Які податкові зобов’язання не підлягають оскарженню?

Тести 2 розділ ПКУ

1. До Контролюючих органів податковим кодексом України віднесено:

а) органи державної податкової служби;

б) митні органи;

в) органи прокуратури;

г) органи служби безпеки;

д) органи виконавчої служби.

2. Органами стягнення, які уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу в межах їх повноважень, є:

а) органи ДПС;

б) підрозділи податкової міліції;

в) митні органи;

г) органи прокуратури;

д) органи виконавчої служби.

3. Помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання підлягають поверненню платнику від дня їх виникнення протягом:

а) наступного податкового періоду;

б) календарного кварталу;

в) календарного року;

г) 1095 днів.

4. Спрощений бухгалтерський облік доходів та витрат з метою обрахунку об’єкта оподаткування за методикою, затвердженою Міністерством фінансів України мають право вести:

а) платники податків, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування;

б) платники податку на прибуток, що оподатковуються за ставкою нуль %;

в) СПД – фізичні особи;

г) малі підприємства.

5. Податковою адресою платника податків – фізичної особи визнається:

а) місце постійного проживання;

б) місце реєстрації;

в) місце постійного проживання або реєстрації, за яким вона береться на облік як платник податків в органі ДПС;

г) місце постійного проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в органі ДПС.

6. Податкова декларація за результатами останнього податкового періоду року прирівнюється до річної, якщо:

а) вона не містить податкових різниць;

б) разом з такою декларацією подані доповнення і додатки;

в) податкова звітність з окремого податку складається наростаючим підсумком;

г) платник податку зазначив про це у спеціально відведеному місці декларації.

7. У разі, якщо платник податків вважає, що форма податкової декларації зменшує або збільшує його податкові зобов’язання, він має право:

а) зазначити цей факт у спеціально відведеному місці податкової декларації;

б) не подавати податкову декларацію;

в) подати до податкових органів лише додатки до декларації;

г) надати лише річну податкову декларацію.

8. Доповнення до податкової декларації у довільній формі подається у разі, якщо:

а) платник податків вважає, що визначена форма податкової декларації збільшує його податкові зобов’язання, всупереч нормам Податкового кодексу і зазначає про це у спеціально відведеному місці податкової декларації;

б) податкова декларація за результатами останнього податкового періоду року прирівнюється до річної податкової декларації;

в) подається уточнююча річна податкова декларація;

г) подається спрощена форма податкової декларації.

9. Форма декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації) встановлюється:

а) Центральним органом державної податкової служби за погодженням з Міністерством фінансів України;

б) Міністерством фінансів України;

в) Державним комітетом України з питань регуляторної політики та підприємництва за погодженням з Міністерством фінансів України;

г) Кабінетом Міністрів України.

10. Форми податкових декларацій з місцевих податків і зборів встановлюються:

а) Міністерством фінансів України;

б) Державним комітетом України з питань регуляторної політики та підприємництва за погодженням з Міністерством фінансів України;

в) Центральним органом державної податкової служби за погодженням з Міністерством фінансів України;

г) Кабінетом Міністрів України.

11. Форма спрощеної податкової декларації та порядок переходу платників податків на подання такої декларації встановлюються:

а) Кабінетом Міністрів України;

б) Міністерством фінансів України;

в) Державною податковою адміністрацією України;

г) Державним комітетом України з питань регуляторної політики та підприємництва.

12. До визначення нових форм декларацій, які набирають чинності для складання звітності з податкового періоду, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення:

а) діють форми декларацій, що мали чинність до такого визначення;

б) звітність з податкового періоду, у якому відбулося оприлюднення нових форм, не подається;

в) надаються лише річні податкові декларації;

г) діють тимчасові спрощені форми податкових декларацій.

13. Способи подачі податкової декларації:

а) особисто платником податків;

б) уповноваженою на це особою у телефонному режимі;

в) засобами електронного зв’язку з дотриманням умов реєстрації електронного підпису підзвітних осіб;

г) поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

д) факсом з повідомленням про вручення та з описом вкладення.

14. При затримці вручення органу ДПС з вини оператора поштового зв’язку податкової звітності платник податків:

а) звільняється від будь-якої відповідальності за несвоєчасне подання податкової деклрації;

б) несе відповідальність відповідно до податкового законодавства;

в) зобов’язаний надати органу ДПС другий примірник податкової декларації;

г) зобов’язаний сплатити суму податкового зобов’язання;

д) має подати нову податкову декларацію та сплатити штраф за порушення строку її подання.

15. Автоматизована система «Єдине вікно подання електронної звітності» має забезпечити:

а) подання звітності в електронному вигляді до державних установ;

б) підтримку роботи центрів сертифікації ключів;

в) актуальною інформацією всіх користувачів щодо форматів та структури електронних документів;

г) користувачів усіма визначеними сервісами на безоплатній основі;

д) доступ до всіх інформаційних ресурсів органів державної влади.

16. Податкові декларації подаються за базовий звітний період, що дорівнює календарному місяцю, протягом наступних:

а) 20 календарних днів;

б) 40 календарних днів;

в) 60 календарних днів;

г) 90 календарних днів.

17. Податкові декларації подаються за базовий звітний період, що дорівнює календарному кварталу, протягом наступних:

а) 20 календарних днів;

б) 40 календарних днів;

в) 60 календарних днів;

г) 90 календарних днів.

18. Платники податку на доходи фізичних осіб мають подати податкові декларації:

а) до 1 травня року, що настає за звітним;

б) упродовж 40 днів після завершення звітного кварталу;

в) протягом 60 календарних днів після завершення звітного року;

г) до 1 квітня року, що настає за звітним.

19. Платники податку на доходи фізичних осіб – підприємців подають податкові декларації:

а) до 1 травня року, що настає за звітним;

б)протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця;

в)протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року;

г) протягом 60 календарних днів після завершення звітного року.

20. Податковий агент зобов’язаний подавати органу ДПС за місцем свого обліку відомості про суми виплачених доходів платникам податків – фізичним особам:

а) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;

б) протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року;

в) до 1 травня року, що настає за звітним роком;

г) протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця.

21. Податкова декларація вважається прийнятою за наявності:

а) на всіх аркушах податкової декларації підпису уповноваженої особи органу ДПС;

б) квитанції про її отримання органом ДПС засобами електронного зв’язку;

в) поштового повідомлення з відміткою про її вручення органу ДПС поштою;

г) на всіх її аркушах штампу органу ДПС і дати отримання;

д) на всіх її аркушах дати отримання органом ДПС.

22. Малі підприємства, платники податку на прибуток, обов’язково подають:

а) разом з річною податковою декларацією річну фінансову звітність;

б) разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність;

в) лише квартальні податкові декларації разом з відповідною фінансовою звітністю;

г) лише річну податкову декларацію.

23. Допомога контролюючого органу конкретному платнику податків стосовно практичного використання конкретно норми закону або нормативно-правового акта з питань адміністрування податків чи зборів, контроль за справлянням яких покладено на такий контролюючий орган називається:

а) податковою консультацією;

б) податковим роз’ясненням;

в) податковим повідомленням;

г) податковою послугою.

24. Податкові консультації надаються:

а) органом ДПС або митним органом, в якому платник податків перебуває на обліку;

б) вищим органом ДПС або вищим митним органом, якому такий орган адміністративно підпорядкований;

в) центральним органом ДПС;

г) спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади в галузі митної справи;

д) Міністерством економічного розвитку та торгівлі.

25. Платник податків має право на звернення до судових органів за захистом своїх прав та свобод, якщо письмова податкова консультація, надана контролюючим органом:

а) суперечить чинному законодавству;

б) створює перешкоди для здійснення підприємницької діяльності;

в) встановлює нові правові норми, які безпосередньо не передбачені в чинному податковому законодавстві;

г) підготовлена за попередньою змовою платника податків та особи, що підписала цю податкову консультацію;

д) не передбачає звільнення платника податків від податкового зобов’язання, яке виникло після скасування, відміни, уточнення податкової консультації.

В яких випадках контролюючий орган має право самостійно визначити суму грошових зобов’язань, зменшення (збільшення) суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток або від’ємного значення суми податку на додану вартість платника податків?

а) платник податків не подає в установлені строки податкову (митну) декларацію;

б) до платника податку застосовано адміністративний арешт;

в) рішенням суду, що набрало законної сили, особу визнано винною в ухиленні від сплати податків;

г) дані перевірок результатів діяльності платника податків свідчать про заниження або завищення суми його податкових зобов’язань, заявлених у деклараціях;

д) наявність податкового боргу.

27. Для оскарження рішення контролюючих органів скарга подається органу вищого рівня протягом:

а) 5 календарних днів, з дня отримання платником податків податкового повідомлення-рішення;

б) 10 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення-рішення або іншого рішення контролюючого органу;

в) 15 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення-рішення;

г) 20 календарних днів, з дня отримання платником податків податкового повідомлення-рішення.

Які податкові зобов’язання не підлягають оскарженню?

а) податкове зобов’язання, що нараховане та/або утримане податковим агентом;

б) податкове зобов’язання, самостійно визначене платником податків;

в) податкові зобов’язання визначені контролюючим органом;

г) податкові зобов’язання визначені за результатами перевірки.

29. Процедура оскарження рішень контролюючих органів в адміністративному порядку закінчується:

а) днем отримання платником податків рішення відповідного контролюючого органу про повне задоволення скарги;

б) днем звернення платника податків до суду;

в) днем звернення платника податків до контролюючого органу із заявою про розстрочення, відстрочення податкових зобов’язань, що оскаржувались;

г) днем отримання платником податків про відмову задоволення скарги;

д) днем отримання платником податків про відмову часткового задоволення скарги.

30. У випадку, коли контролюючий орган самостійно визначає податкове зобов’язання платника податків з причин, не пов’язаних з порушенням податкового законодавства, такий платник податків зобов’язаний сплатити нараховану суму податкового зобов’язання протягом:

а) 20 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення – рішення про таке нарахування;

б) 30 календарних днів, що настають за днем отримання податкового – повідомлення рішення про таке нарахування;

в) 40 календарних днів, з дня отримання податкового повідомлення – рішення про таке нарахування;

г) 60 календарних днів, з дня отримання податкового повідомлення – рішення про таке нарахування.

31. Податкове повідомлення – рішення надсилається у разі:

а) коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов’язання в установлені законодавством строки;

б) зменшення (збільшення) контролюючим органом суми та/або зменшення від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток;

в) зменшення (збільшення) контролюючим органом суми бюджетного та/або від’ємного значення суми податку на додану вартість платнику податків;

г) коли самостійно подали податкові декларації, але не погасили суми податкових зобов’язань у встановлені строки;

д) сума податкового боргу збільшується, погашенню підлягає вся сума податкового боргу такого платника податку, що виник після надіслання (вручення) податкової вимоги.

32. При несплаті узгодженої суми грошового зобов’язання в установлені строки податкова вимога контролюючим органом не надсилається у випадку, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує:

а) одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян;

б) двох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

в) п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

г) десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

33. Для погашення податкового боргу податкова вимога надсилається:

а) не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати суми грошового зобов’язання;

б) коли сума грошового зобов’язання платника податків розраховується контролюючим органом;

в) якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян;

г) самостійно подана податкова декларація, але не погашено суму податкового зобов’язання;

д) сума податкового боргу збільшується, погашенню підлягає вся сума податкового боргу такого платника податку, що виник після надіслання (вручення) податкової вимоги.

34. При погашені податкового боргу, податкове повідомлення – рішення або податкова вимога вважається відкликаними, якщо:

а) сума податкового боргу самостійно погашається платником податків або органом стягнення;

б) рішенням суду не набрало законної сили;

в) рішенням суду, що набрало законної сили, скасовується повідомлення – рішення контролюючого органу або сума податкового боргу, визначена в податковій вимозі;

г) контролюючий орган зменшує нараховану суму грошового зобов’язання раніше прийнятого податкового повідомлення – рішення;

д) направлена скарга до суду апеляційної інстанції.

35. Податковий контроль здійснюється:

а) органами ДПС;

б) митними органами;

в) органами прокуратури;

г) органами служби безпеки;

д) органами внутрішніх справ.

36. Мають право брати безпосередню участь у проведенні перевірок, що здійснюються контролюючими органами, та проводити перевірки суб’єктів підприємницької діяльності з питань оподаткування посадові особи:

а) органів ДПС;

б) підрозділів податкової міліції;

в) митних органів;

г) органів прокуратури;

д) органів служби безпеки.

37. Відповідно до Податкового кодексу України податковий контроль здійснюється шляхом:

а) ведення обліку платників податків;

б) перевірок та звірок;

в) узгодження податкових зобов’язань;

г) примусового стягнення;

д) інформаційно – аналітичного забезпечення діяльності органів ДПС.

38. Взяття на облік платника податків за неосновним місцем обліку засвідчує заява, яка подається у відповідний податковий орган:

а) протягом 10 робочих днів після створення відокремленого підрозділу;

б) протягом 5 робочих днів після створення відокремленого підрозділу;

в) на наступний день після створення відокремленого підрозділу;

г) в день створення відокремленого підрозділу.

39. Особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків обліковуються за:

а) податковими номерами;

б) прізвищем, ім’ям, по батькові;

в) номером та серією паспорта;

г) прізвищем, ім’ям, по батькові і серією та номером діючого паспорта.

40. Військова частина як суб’єкт господарювання повинна стати на облік в органі ДПС за місцем своєї дислокації:

а) в день реєстрації;

б) на наступний день після реєстрації;

в) протягом 5 календарних днів після реєстрації;

г) протягом 10 календарних днів після реєстрації.

41. Реєстрація (легалізація) відокремленого підрозділу іноземної компанії, організації, у тому числі постійного представництва нерезидента здійснюється:

а) Міністерством економічного розвитку та торгівлі;

б) Міністерством фінансів;

в) Міністерством закордонних справ;

г) ДПА України.

42. Орган ДПС може відмовити фізичній особі в розгляді документів, поданих для взяття на облік особи, яка здійснює незалежну професійну діяльність за таких умов:

а) наявності обмежень на провадження незалежної професійної діяльності, встановлених законодавством;

б) коли документи подані за неналежним місцем обліку;

в) коли фізична особа вже взята на облік як самозайнята особа;

г) коли фізична особа повторно подає документи для взяття на облік;

д) коли фізична особа є віруючою людиною.

43. Припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця чи незалежної професійної діяльності фізичної особи у разі:

а) визнання фізичної особи недієздатною;

б) смерті фізичної особи;

в) заборони судом фізичній особі провадити підприємницьку діяльність або незалежну професійну діяльність;

г) зміни податкової адреси фізичної особи;

д) зміни сімейного статусу фізичної особи.

44. Інформаційна база ДРФО містить такі дані:

а) джерела доходів, об’єкти оподаткування, сума доходів, сума податків, податкова знижка, податкові пільги;

б) джерела доходів, об’єкти оподаткування, сума доходів, сума податків;

в) об’єкти оподаткування, сума доходів, податкові пільги;

г) об’єкти оподаткування, сума доходів, сума податків, податкова знижка, податкові пільги.

45. У разі прийняття рішення про переведення великого платника податків на облік у спеціалізовану державну податкову інспекцію, органи ДПС зобов’язані здійснити взяття на облік/зняття з обліку платника податків:

а) на наступний робочий день, після прийняття рішення;

б) протягом 10 календарних днів після прийняття рішення;

в) протягом 20 календарних днів після прийняття рішення;

г) протягом місяця.

46. Зміна до облікових даних платників податків може бути внесена на основі:

а) інформації органів державної реєстрації;

б) інформації банків та інших фінансових установ про відкриття (закриття) рахунків платників податків;

в) рішення суду, що набрало законної сили;

г) інформації, що надається платникам податків;

д) інформації суб’єктів інформаційного обміну.

47. Повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків банки зобов’язані надіслати до органу ДПС:

а) на наступний робочий день, після відкриття/закриття рахунка;

б) протягом 3 робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття);

в) протягом 10 календарних днів після відкриття/закриття рахунка;

г) протягом 20 календарних днів після відкриття/закриття рахунка.

48. Вдосконалення системи обліку платників податків передбачене Податковим кодексом:

а) створення системи обліку в розрізі платників податків, їх відокремлених підрозділів та об’єктів оподаткування;

б) заміна ідентифікаційного номера особи на реєстраційний номер облікової картки такого платника;

в) створення правового забезпечення системи автоматичної реєстрації громадян України, як платників податків, за даними органів реєстрації актів громадського стану;

г) створення окремого регістра фізичних осіб – платників податків, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника;

д) організація автоматизованої обробки інформації про сплату податків та інших обов’язкових платежів фізичними особами в режимі комп’ютерної мережі.