Пассивные и активные операции коммерческого банка

Пассивные операции коммерческого банкаслужат для мобилизации денежных средств. В результате банки получают денежные средства, необходимые для финансирования активных операций. Результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка.

Выделяют 4 формы пассивных операций коммерческого банка:

• вклады и депозиты юридических и физических лиц;

• кредиты, полученные от других банков;

• эмиссия ценных бумаг;

• отчисления от прибыли банков на формирование и увеличение фондов.

По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:

• срочные депозиты;

• депозиты до востребования;

• сберегательные вклады населения.

Срочные депозиты (вклады)зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. С владельцами депозита банк заключает договор в письменной форме, в котором указываются сумма депозита, процентная ставка, срок депозита, дата погашения. Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Сумма срочного вклада должна быть неизменна в течение всего срока действия договора.Вклады до востребованиямогут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Сберегательные вкладыносят долгосрочный характер и могут служить источником долгосрочных вложений. Их особенностью является то, что по ним можно производить дополнительные взносы.

Активные операции коммерческого банка.К ним относятся операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств с целью получения необходимого дохода при одновременном поддержании ликвидности банка.

Качество активов банка определяется их оптимальной структурой, обеспечивающей диверсификацию активных операций по уровню доходности, степени риска и ликвидности.

В общем виде по экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

1) Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы-остатки на корсчете в РКЦ Банка России, корсчет в других кредитных организациях). Это самый ликвидный вид активов банка. Однако они не приносят доход банку.

2) Представленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе и в Банке России. Доход банка устанавливается при заключении сделки и выплачивается в виде процентов.

3) Инвестиции – это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а так же долевое участие в какой либо совместной деятельности.

4) Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). Данный вид активов связан с постоянными расходами по расширению и совершенствованию материальной базы. Характеризуется низкой степенью ликвидности.

Все перечисленные активы можно классифицировать по уровню доходности, степени риска и ликвидности для банка. По уровню доходности активы банка делятся на:

· приносящие доход (кредиты и инвестиции),

· не приносящие дохода (свободные резервы и внутренние инвестиции)

В зависимости от степени риска вложения все активы подразделяются на пять групп (Инструкция БР №110 от 16.01.2004), каждой из которых присвоен соответствующий коэффициент риска в % от безрисковых (0%), до высокорисковых (100%). В настоящее время в соответствии с требованиями Банка России коммерческие банки под различные виды своих активов должны формировать обязательные резервы на возможные потери.

Степень риска и доходность активов, как правило, находятся в обратном соотношении с уровнем их ликвидности, т.е быстроты превращения их в наличные средства. В банковской практике различают:

· Высоколиквидные активы (резервы первой очереди - кассовая наличность и средства на корсчете и резервы второй очереди - легкореализуемые государственные ценные бумаги):

· Краткосрочные ликвидные активы (краткосрочные ссуды и ценные бумаги имеющие вторичный рынок);

· Труднореализуемые активы (долгосрочные ссуды и ценные бумаги не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие);

· Низколиквидные активы (вложение средств в основные фонды банка)

К основным активным операциям банков относят кредитные, инвестиционные операции и операции с ценными бумагами. Ведущее место в банковских активах принадлежит кредитным операциям (на их долю приходится до 60% банковских активов). В зависимости от срока, на которые банки предоставляют кредиты своим клиентам, они подразделяются на срочные (на определенный срок) и онкольные, которые должны быть возвращены по первому требованию банка.

Банки могут предоставлять кредиты предприятиям, населению, кредитным организациям, государственным и местным исполнительным органам власти, которые выступают в качестве субъектов кредитования.

Разновидностью кредитных операций являются факторинговые и форфейтинговые операции банков.

Факторинговая деятельность банков регулируется гл.43 Гражданского кодекса РФ «Финансирование под уступку денежного требования», форфетирование представляет собой форму кредитования банком (или финансовой компанией) экспорта путем покупки без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, применяется при поставках основных средств (машин, оборудования) на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (в мировой практике – до семи лет).

Второй группой активных операций банков являются инвестиционные. В процессе их совершения банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги. Вложение банками средств для непосредственного управления другими субъектами рыночной экономики называют прямыми инвестициями, формируя портфели ценных бумаг различных эмитентов, управляемых как единое целое для получения по ним дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости, банки занимаются портфельным инвестированием.

Разновидностью инвестиционных операций банков являются лизинговые операции, а также вложения средств в банковские здания, оборудование, нематериальные активы для осуществления деятельности банка. В соответствии с ФЗ от 29.10.1998г. №164-ФЗ «О финансовой аренде(лизинге)» лизинг представляет собой инвестиционную деятельность по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на конкретный срок и на условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Различают два вида лизинга: оперативный и финансовый. Оперативный лизинг характеризуется тем, что срок аренды по нему значительно короче экономического срока службы имущества. Оперативный лизинг не основан на принципе полной окупаемости (амортизации) имущества, что повышает риск лизингодателя. При финансовом лизинге оборудование передается во временное пользование на срок, совпадающий по продолжительности со сроком его полной амортизации, или на большую часть этого срока.