Недостатки налоговой системы россии
Бюджетно-налоговое планирование и регулирование
Бюджетно-налоговое планирование и регулирование представляет собой комплекс мер, посредством которых государство осуществляет составление экономически обоснованных прогнозов поступления налоговых доходов в бюджет, определяет, по каким направлениям и как осуществляется регулирование экономических процессов посредством налоговых инструментов.
Важное значение при осуществлении государством бюджетно-налоговой политики имеет прогнозирование налоговых поступлений. Это очень сложный и трудоемкий процесс, требующий учета большого количества факторов и постоянной аналитической работы. Он используется всеми развитыми странами как метод экономического предвидения.
В нашей стране планирование налоговых доходов федерального бюджета осуществляет Минфин РФ совместно с Министерством по налогам и сборам.
Процесс прогнозной работы включает в себя несколько этапов.
I этап - аналитическая стадия сбора и обработки информации.
II этап - Минэкономразвития представляет Минфину прогнозируемые на следующий год и среднесрочную перспективу макроэкономические показатели, от которых зависит размер налоговых поступлений.
III этап - Минфин РФ проводит расчет доходов консолидированного бюджета по основным налоговым поступлениям.
IV этап - Минфин РФ формулирует свои предложения относительно корректировок налогового законодательства, которые представляются им в Государственную Думу вместе с проектом федерального бюджета на очередной финансовый год.
В налоговом планировании используются разные методы: имитационные, многомерные и корреляционные методы; факторный и кластерный анализ и др.
Большое значение для выполнения плановых налоговых обязательств имеет принятая налоговая концепция. В зависимости от того, какова налоговая концепция, можно говорить и о степени регулирующего воздействия налогов на хозяйственную жизнь.
В системе форм государственного регулирования экономики к числу наиболее значимых следует отнести налоговые. Налоговые регуляторы выполняют комплекс функций, посредством которых государство оказывает воздействие на воспроизводственные процессы. Прежде всего, речь идет о фискальной и стимулирующей функциях. Во взимании налогов реализуется монополия государства в его взаимоотношениях с хозяйствующими субъектами. Это объективно присуще механизму государственного регулирования.
Экономически эффективной является такая система налогово-бюджетных отношений в государстве, в рамках которой местные предпочтения определяют уровень и структуру предполагаемых государственных услуг. При этом учитываются такие факторы, как расходы на оплату этих услуг, сдерживающее влияние ограниченных доходов и наличие внешних воздействий. Таким образом, местные жители будут выбирать тот уровень услуг, который они предпочитают, выплачивая соответствующие налоги. Такой принцип налогообложения принципиально ближе всего к рыночным принципам взаимоотношений между хозяйствующими субъектами.
НЕДОСТАТКИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ
· - Противоречия основного налогообложения
· - Нестабильность
· - Недостатки налоговой системы
· - Налоги как инструмент государственного регулирования экономики
· - Показатели эффективности
· - Пути оптимизации налоговой системы России
· - Налоги как фактор развития единого общероссийского рынка
· - Зловредный налогоплательщик
· - Богачи требуют повышения налогов
· - Стандартный налоговый вычет по НДФЛ
· - Хочешь сэкономить на налогах – научись носить портянки!
· - Налоги в рыночной экономике
Главным недостатком Российской налоговой системы является ее ориентация на устранения дефицита бюджета способом изъятия доходов предприятий. В нашей налоговой системе практически отсутствует связь системы налогов с развитием экономики и деятельностью предприятий. Из-за этого каждая отрасль развивается по-своему. И так же этот факт провоцирует многочисленное банкротство и убыточность предприятий. Появляется стремление заработать меньше, чтобы не выплачивать высокие налоги. Это тормозит развитие торговли, практически убивает конкуренцию. Система налогов должна помогать производству, стимулировать его, толкать к развитию, а не обирать предприятия до нитки.
Так же в нашей налоговой системе платеж растет с ростом цен. Производители товаров, что бы выплачивать достаточно неплохие по величине налоги и при этом иметь с продаж себе в прибыль, увеличивают цены на товары. Таким образом, они частично перекладывают свои выплаты на единственного левого – потребителя. Есть продукты, которые люди будут покупать всегда, не зависимо от их цены. Именно этим и пользуются производители. А в последствии налоговая система. Подобные налоги носят название «косвенные», так как косвенно их выплачивают потребители, а не производители.
Еще один недостаток – система налогов в России не сочетает в себе интересы различных слоев общества. Эта функция обеспечивает социальное равновесие в обществе. О ее отсутствии в нашей системе можно судить по сильно выраженному социальному расслоению в сфере доходов. Это весьма значительный недостаток нашей далеко не совершенной системы.
Бюджетный федерализм
России — федеральному государству с трехуровневой бюджетной системой — необходимо бюджетное устройство, основанное на принципах бюджетного федерализма, под которым понимается система налогово-бюджетных взаимоотношений органов власти и управления различных уровней на всех стадиях бюджетного процесса. Для этой системы характерны:
· самостоятельность бюджетов разных уровней (закрепление за каждым уровнем власти и управления собственных источников доходов и права самостоятельно определять направления их расходования; недопустимость изъятия дополнительных доходов, неиспользованных или дополнительно полученных средств в вышестоящие бюджеты; право на компенсацию расходов, возникающих в результате решений, принятых вышестоящими органами власти и управления; право предоставления налоговых и иных льгот только за счет собственных доходов и т. д.),
· законодательное разграничение бюджетной ответственности и расходных полномочий между федеральными, региональными и местными органами власти и управления;
· соответствие финансовых ресурсов органов власти и управления выполняемым ими функциям (обеспечение вертикального и горизонтального выравнивания доходов нижестоящих бюджетов);
· нормативно-расчетные (формализованные) методы регулирования межбюджетных отношений и предоставления финансовой помощи;
· наличие специальных процедур предотвращения и разрешения конфликтов между различными уровнями власти и управления, достижение взаимосогласованных решений по вопросам налогово-бюджетной политики.
Реализация концепции бюджетного федерализма основана на сочетании двух взаимодополняющих тенденций:
1. конкуренции между региональными органами на рынке социальных услуг и выравнивании условий этой конкуренции,
2. обеспечении на всей территории страны общенациональных минимальных стандартов.
Таким образом, бюджетный федерализм — одно из сложнейших направлений экономических реформ, охватывающих область экономических, финансовых и политических отношений.
Бюджетный федерализм принято разделять на две сферы:
· Внутренняя сфера выполняет функции централизации, распределения и перераспределения бюджетных средств между уровнями государственной власти.
· Внешняя сфера отражает конечную предназначенность бюджетных отношений, осуществляя "обслуживание" государством общества, при этом, чем это "обслуживание" дешевле, тем эффективнее система бюджетного федерализма.
Следовательно, исходя из изложенного выше, ясно, что переход к рыночным отношениям требует создания принципиально новой системы управления экономическими процессами, и прежде всего процессами взаимодействия между тремя уровнями власти федеральным, субъектов Федерации и местного самоуправления.