Отчет о движении денежных средств

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателей   Код стр.   За отчетный период   За аналогичный период прошлого года  
       
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг ( за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)    
В том числе бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и. тарифах          
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг      
Коммерческие расходы          
Управленческие расходы            
Прибыль (убыток) от реализации  
Проценты к получению      
Проценты к уплате      
Доходы от участия в других организациях            
Прочие операционные доходы          
Прочие операционные расходы      
Внереализационные доходы        
Внереализационные расходы        
Прибыль (убыток) отчетного периода (050+060-070+080+090-100+110-120)    
Налог на прибыль и иные обязательные платежи    
Использовано прибыли  
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (130-140-150)    

По данным из отчета о прибылях и убытках можно найти рентабельность продукции, которая показывает величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. текущих затрат.

Рпродукции = Прибыль реализованной продукции/себестоимость реализованной продукции.

Рпродукции за отч.год =68336/164210=0,42

Рпродукции за прошл.год =34573/191112=0,18

Подсчитаем рентабельность производства, которая показывает величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. основных и оборотных фондов.

Рпроизводства = Прибыль реализованной продукции/(Основной фонд + оборотные средства).

Рпроизводства за отч. год=68336/88140=0,77

Рпроизводства за прошл.год =34573/57589=0,6

Найдем рентабельность продаж – это величина прибыли, содержащаяся в 1 рубле выручки от реализации.

Рпродаж = Прибыль реализованной продукции/Выручка реализованной продукции.

Рпродаж за отч. год=68336/232546=0,29

Рпродаж за прошл.год =34573/227624=0,15

По отчету о прибылях и убытках видно, что в целом по всем показателям предприятие стало функционировать лучше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Например, прибыль увеличилась на 33058 тыс. руб. или почти в 2 раза. Это произошло от того, что снизили себестоимость продукции (она уменьшилась в отчетном году по сравнению с прошлым на 25 902 тыс. руб.). Как видим, рентабельность продукции в отчетном году увеличилась в 2,3 раза. Рентабельность производства тоже увеличилась, в 1,3 раза. Рентабельность продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом в 1,9 раза.

Отчет о движении денежных средств

Наименование показателей   Код стр.   Сумма   Из нее  
            по текущей деятельности   по инвести­ционной деятельности   по финан­совой деятельности  
           
1. Остаток денежных средств на начало года     X   X   X  
2. Поступило денежных средств — всего              
В том числе: Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг           X   X  
Выручка от реализации основных средств                  
Выручка от реализации иного имущества                  
Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)           X   X  
бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование                    
безвозмездно        
кредиты и займы                  
дивиденды, проценты по финансовым вложениям         X          
Прочие поступления              
3. Направлено денежных средств — всего            
В том числе: На оплату приобретенных активов              
На оплату труда       X   X   X  
Отчисления на социальные нужды     X   X   X  
на выдачу подотчетных сумм                
На выдачу авансов        
на оплату долевого участия в строительстве       X       X  
На оплату машин, оборудования и транспортных средств        
на финансовые вложения         X          
на выплату дивидендов, процентов     X          
на расчеты с бюджетом                  
На оплату процентов по полученным кредитам        
прочие выплаты                  
Остаток денежных средств на конец отчетного периода              

Судя по отчету о движении денежных средств, наше предприятие недостаточно активно использует заемные средства и как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала.
Управление денежными средствами имеет такое же значе­ние, как и управление запасами и дебиторской задолженнос­тью. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сум­му денежных средств, которые нужны для текущей оператив­ной деятельности. Сумма денежных средств, которая необхо­дима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковре­менной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительно­го времени может быть результатом неправильного исполь­зования оборотного капитала.

Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли: расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала; инвестировать в доходные проекты других субъектов хо­зяйствования с целью получения выгодных процентов; уменьшать величину кредиторской задолженности с целью сокращения расходов по обслуживанию долга; обновлять основные фонды, приобретать новые техноло­гии и т.д.

ЛИТЕРАТУРА

1. Русак Н. А. «Эклномический анализ предприятий АПК», М. 1990

2. Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Мн. 2000

3. Хрипач В. Я. И др. «Экономика предприятия», Мн. 2001

4. Шеремет А. Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. -М.: Экономика, 1990. -210с.

Наши рекомендации