Приклад виконання курсового проекту 3 страница
|
і- планова нормативна трудомісткість і-го виробу, н/год./виріб.
Планова середня розцінка за виробами розраховується до другого знаку після коми та заноситься в ст. 10
табл. 5
4.2.7. Планова тарифна зарплата питома (на виріб) дорівнюватиме плановій розцінці. Планова тарифна зарплата основних робітників на річну програму виробництва визначається як добуток середньої планової розцінки (або планової питомої тарифної зарплати) на плановий річний обсяг виробництва. Розрахунок тарифної зарплати виконується з точністю до другого знаку після коми і заноситься в ст. 11 та 12 табл. 5.
4.3. Розрахунок планової чисельності та основної зарплати допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування, здійснюється в таблиці 6 за наступною послідовністю.
4.3.1. Планова кількість устаткування за виробами береться з таблиці 2. Норма обслуговування устаткування одним допоміжним робітником береться з таблиці вихідних даних α. Середній розряд береться з таблиці вихідних даних γ.
4.3.2. Коефіцієнт приведення часу роботи устаткування до ефективного часу роботи робітника (ст. 4) визначається як відношення дійсного фонду роботи устаткування (табл. 2) до ефективного фонду часу роботи робітника (табл. 4).
4.3.3. Планова розрахункова чисельність допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування, визначається за наступною формулою.
де:
|
УСТ ПР
|
- планова чисельність допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування для і-го виробу;
|
Устi
- планова прийнята кількість устаткування за і-м виробом;
S- режим роботи – кількість змін за добу, змін/добу (див. вихідні дані – табл. α);
КПРИВ
НОбс
- коефіцієнт приведення (див. п. 4.3.2 методичних вказівок);
- норма обслуговування устаткування допоміжним робітником, одиниць/особу.
Розрахунок виконують з точністю до другого знаку після коми. Результати розрахунків заносяться в ст. 5 табл. 6.
4.3.4. Планова прийнята чисельність допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування (наладчики, ремонтники) (ст. 6) в курсовому проекті визначається заокругленням до меншого цілого значення планової розрахункової чисельності робітників, якщо їх розрахункова чисельність більше рівна 30 осіб., та до більшого цілого значення, якщо розрахункова чисельність менше30 осіб.
4.3.5. В курсовому проекті прийнято, що всі допоміжні робітники, які зайняті обслуговуванням устаткування, працюють на прямій почасовій системі оплати праці.
Таблиця 5
Розрахунок планової чисельності основних робітників та фонду основної зарплати
| Номер / код виробу | Планова річна програма випуску, шт. | Фактична трудомісткість річної програми, тис. год. | Питома фактична трудомісткість виробу, год/виріб | Ефективний фонд часу, год./рік | Розрахункова чисельність, осіб | Прийнята чисельність, осіб | Середній розряд | Середній тарифний коефіцієнт | Середня розцінка на виріб, грн./виріб | Тарифна зарплата: | |
| на виріб, грн. | на річну програму, тис.грн./рік | ||||||||||
| №1 | |||||||||||
| №2 | |||||||||||
| №3 (Новий) | |||||||||||
| Разом |
4.3.6. Плановий середній тарифний коефіцієнт для допоміжних робітників визначається аналогічно до його розрахунку для основних робітників (див. п. 4.2.5.)
4.3.7. Планова річна тарифна зарплата допоміжних робітників (ст. 9) визначається як добуток тарифної ставки першого тарифного розряду, планового середнього тарифного коефіцієнту, ефективного фонду часу робітника та чисельності допоміжних робітників для і-го виробу. Результати розрахунку в тис. грн.визначаються з точністю до другого знаку після коми та записуються в стовпчик 9 табл. 6.
Таблиця 6
Розрахунок чисельності допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування та їхньої основної зарплати
| Номер / код виробу | Кількість устаткування, од. | Норма обслуговування | Коеф. приведення | Розрахункова чисельність, осіб | Прийнята чисельність, осіб | Середній розряд | Середній тарифний коефіцієнт | Тарифна зарплата, тис.грн./рік |
| №1 | ||||||||
| №2 | ||||||||
| №3 (Новий) | ||||||||
| Разом |
4.4. Розрахунок чисельності персоналу за категоріями працюючих, річного фонду оплати праці за цими категоріями та нарахування на зарплату в державні цільові фонди виконується в таблиці 7.
4.4.1. Планова чисельність керівників, службовців та спеціалістів визначається через пропорцію з урахуванням наведеної в таблиці структури промислово-виробничого персоналу та визначеної раніше чисельності основних робітників.
4.4.2. Планова чисельність "інших допоміжних робітників" (допоміжних робітників, не пов’язаних з обслуговуванням устаткування) в курсовому проекті визначається як 45% від чисельності допоміжних робітників, пов’язаних з обслуговуванням устаткування, яка була визначена на попередніх етапах розрахунку.
4.4.3. Планова тарифна зарплата допоміжних робітників, не пов’язаних з обслуговуванням устаткування в курсовому проекті визначається як 45% від планової тарифної зарплати допоміжних робітників, пов’язаних з обслуговуванням устаткування, з врахуванням понижуючого коефіцієнту 0,7.
4.4.4. Доплати і надбавки до зарплати в курсовому проекті прийняті на рівні 20% від основної зарплати для всіх категорій.
4.4.5. Відрахування на соціальні заходи визначаються за відсотками до річного фонду оплати праці, вказаними в таблиці 7.
Розрахунок планової чисельності персоналу за категоріями та ФОП
Таблиця 7
| Показники | Відсоток до чисельності основних робітників, % | Чисельність, осіб | Середній оклад, тис. грн./міс. /особу | Тарифна (основна) зарплата, тис.грн. | Доплати і надбавки (20% до основної зарплати), тис.грн. | Річний фонд оплати праці, тис.грн. | Обов'язкові відрахування на соціальні заходи, тис.грн.: | ||||
| Пенсійний фонд (33,2%) | Соцстрах (1,4%) | Фонд сприяння зайнятості (1,6%) | Запобігання нещасних випадків (0,6%) | Разом відрахувань | |||||||
| Основні робітники | 100,00 | ||||||||||
| Допоміжні робітники по обслуговуванню устаткування | |||||||||||
| Інші допоміжні робітники* | |||||||||||
| Разом допоміжні робітники | |||||||||||
| Керівники | 4,00% | ||||||||||
| Спеціалісти | 6,00% | ||||||||||
| Службовці | 8,00% | ||||||||||
| Разом ПВП | |||||||||||
| * В курсовому проекті чисельність інших допоміжних робітників приймається на рівні 45% від чисельності допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування. Основна зарплата "Інших допоміжних робітників" приймаєтся на рівні 45% від основної зарплати допоміжних працівників, зайнятих обслуговуванням устаткування, з наступним врахуванням понижуючого коефіцієнту 0,7 |
5. Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі
5.1. Планові витрат на матеріали та комплектуючі розраховуються на виріб (для калькулювання собівартості виробу) та на річну програму (для розрахунку планового обсягу виробничих запасів). Результати розрахунків зводяться в таблицю 8.
5.2. Послідовність розрахунків є наступною.
Таблиця 8
Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі для виконання виробничої програми
| Вид ресурсу | Потреба у натуральних показниках, од. виміру | Ціна за одиницю виміру, грн. | Вартість ресурсів з урахуванням транспортно- заготівельних витрат (3-5% від вартості ресурсу) | Вартість поворотних відходів (4% від вартості основних матеріалів) | Річний обсяг ПДВ, тис.грн. | |||
| На виріб | На річну програму | На виріб, грн./виріб | На річну програму, тис.грн. | На виріб, грн./виріб | На річну програму, тис.грн. | |||
| Основні ма те ріа ли | ||||||||
| Виріб №1 | ||||||||
| М____ | ||||||||
| М | ||||||||
| Виріб №2 | ||||||||
| М | ||||||||
| М | ||||||||
| Виріб №3 (Новий) | ||||||||
| М | ||||||||
| М | ||||||||
| Разом основні матеріали | ||||||||
| Компле ктуючі вироби | ||||||||
| Виріб №1 | ||||||||
| К | ||||||||
| К | ||||||||
| Виріб №2 | ||||||||
| К | ||||||||
| К | ||||||||
| Виріб №3 (Новий) | ||||||||
| К | ||||||||
| К | ||||||||
| Разом комплектуючі | ||||||||
| Допоміж ні ма те ріа ли, па ливо, е не ргія, вода , па ра (20% від ва ртості основних ма те ріа лів) |
5.2.1. Види та кількість ресурсів, які використовуються для виробництва виробів, а також ціна цих ресурсів задані у вихідних даних – таблиця β.
5.2.2. Потреба у ресурсах у натуральних показниках на річну програму виробництва (ст. 3) визначається як добуток річної програми виготовлення і-го виробу на норму витрат ресурсу на цей виріб (потреба в ресурсі на виріб).
5.2.3. Планова питома вартість ресурсів (ст. 5) визначається як добуток питомої потреби у ресурсі на його ціну з урахуванням транспортно-заготівельних витрат (в курсовому проекті приймаються на рівні 3- 5% від вартості ресурсу).
5.2.4. Планова вартість ресурсу на річну програму виробництва (ст. 6) визначається як добуток планової питомої вартості ресурсу на річну програму виробів.
5.2.5. Для основних матеріалів також визначається планова вартість поворотних відходів. В курсовому проекті приймається, що ця вартість становить 4% від вартості ресурсу. Вартість поворотних відходів визначається на виріб та на річну програму.
5.2.6. Визначається вартість допоміжних матеріалів (на річну програму виробництва). В курсовому проекті ця вартість укрупнено розраховується як 20% від вартості основних матеріалів.
5.2.7. Визначається плановий обсяг податку на додану вартість для кожного з ресурсів за рік.
5.2.8. Розрахунки в стовпчиках 5-9 таблиці 8 виконуються з точністю до другого знаку після коми.
6. Обґрунтування планових фінансових результатів виробничо-господарської діяльності підприємства
6.1. Обґрунтування планових фінансових результатів виконується в таблиці 9.
6.2. Послідовність розрахунків є наступною.
6.2.1. Розраховується питомівитрати на основні матеріали та комплектуючі за вирахуванням поворотних відходів на кожен з виробів. Розрахунок ведеться на основі даних таблиці 8 (ст. 5 та 7) за формулою:
| |
| |
= åВОМ i j
+åВ1
К i j
-åВ1
ПВi j, (11)
де:
|
ОМ і
j=1 j=1 j=1
- питома вартість основних матеріалів та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів для
і-го виробу, грн./виріб;
В ОМ i j
- питома вартість j-го ресурсу основних матеріалів для і-го виробу, грн./виріб;
Розрахунок планових фінансових результатів
Таблиця 9
| № | Показник | Значення показника | Стр уктур а фінансових р езу льтатів | ||||||
| На одиницю пр одукції, гр н./вир іб | На річну пр огр аму, тис.гр н./р ік | ||||||||
| Виріб №1 | Вир іб №2 | Виріб №3 (Новий) | Вир іб №1 | Виріб №2 | Виріб №3 (Новий) | Разом | |||
| Дохід від р еалізації ( з ПДВ) | |||||||||
| ПДВ | |||||||||
| Чистий дохід | 100,00% | ||||||||
| Собівар тість р азом: | |||||||||
| у т.ч.: - основні матер іали та комплекту ючі | |||||||||
| - пр ямі витр ати на оплату пр аці (тар ифна зар плата з доплатами і надбавками основних робітників) | |||||||||
| - інші пр ямі витр ати (відр аху вання від зарплати основних робітників на соц.заходи) (36,8% від оплати пр аці) | |||||||||
| - Загальновир обничі витр ати разом: | |||||||||
| 8.1. | у т.ч.: - амор тизація машин і у статку вання | ||||||||
| 8.2. | - оплата пр аці допоміжних робітників (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відраху ваннями на соц. заходи) | ||||||||
| 8.3. | - оплата пр аці керівників, спеціалістів, слу жбовців (тар ифна зар плата з доплатами і надбавками та відр ахуваннями на соц. заходи)* | ||||||||
| 8.4. | - допоміжні матер іали | ||||||||
| 8.5. | - інші загальновиробничі витрати** | ||||||||
| Відношення загальновиробничіх витрат до прямих витрат на оплату праці 1 | |||||||||
| Валовий прибуток | |||||||||
| Адміністр ативні витрати р азом: | |||||||||
| 11.1. | у т.ч.: - амор тизація бу дівель і спор у д | ||||||||
| 11.2. | - оплата пр аці керівників, спеціалістів, слу жбовців(тар ифна зар плата з доплатами і надбавками та відр ахуваннями на соц. заходи)*** | ||||||||
| 11.3. | - інші адміністр ативні витрати**** | ||||||||
| Відношення адміністативних витрат до прямих витрат на оплату праці 1 | |||||||||
| Витр ати на збу т р азом: | |||||||||
| 13.1. | у т.ч.: -амор тизація тр анспортних засобів | ||||||||
| 13.2. | - оплата пр аці керівників, спеціалістів, слу жбовців (тар ифна зар плата з доплатами і надбавками та відр ахуваннями на соц. заходи)***** | ||||||||
| 13.3. | - інші витрати на збут****** | ||||||||
| Відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці 1 | |||||||||
| Довідково: операційні витрати | |||||||||
| Фінансовий результат від операційної діяльності | |||||||||
| Фінансові витрати | |||||||||
| Фінансовий результат від звичайної діяльності | |||||||||
| Податок на прибу ток | |||||||||
| Чистий прибуток | |||||||||
| * В ку р совому пр оекті приймається: до загальновир обничих витрат відноситься 50% оплати пр аці з відраху ваннями кер івників та 40% оплати пр аці з відраху ваннями спеціалістів та слу жбовців | |||||||||
| ** В ку р совому пр оекті приймається на рівні 30% від попер едніх статей загальновир обничих витрат | |||||||||
| *** В ку р совому пр оекті приймається: до адміністративних витрат відноситься 40% оплати пр аці з відраху ваннями кер івників та 50% оплати пр аці з відраху ваннями слу жбовців | |||||||||
| **** В ку р совому пр оекті приймається на рівні 200% амортизації бу дівель і спору д | |||||||||
| ***** В ку р совому пр оекті приймається: до витрат на збу т відноситься 10% оплати праці з відр аху ваннями кер івників та 10% оплати праці з відр аху ваннями спеціалістів та службовців | |||||||||
| ****** В ку р совому пр оекті приймається на рівні 100% амортизації транспор тних засобів | |||||||||
| 1Ці відношення викор истову ється в ку рсовому пр оекті для р озподілу між виробами відповідних непр ямих витр ат (загальновир обничих, адміністративних, на збу т) |
|
К i j
- питома вартість j-го ресурсу комплектуючих для і-го виробу;
|
ПВ i j
- питома вартість j-го ресурсу поворотних відходів для і-го виробу.
Розрахунок виконується з точністю до другого знаку після коми.
6.2.2. Планові витрати основних матеріалів та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів на річну програмувиробництва кожного з виробів визначаються як добуток питомих витрат матеріалів і комплектуючих (див. п. 6.2.1.) на річну програму виробництва кожного з виробів.
Розрахунок виконується з точністю до цілих значень.
6.2.3. Розрахунок прямих витрат на оплату праці (зарплата основних робітників) з доплатами і надбавками виконується наступним чином (ряд. 6).
6.2.3.1. Для визначення питомихпрямих витрат на оплату праці з доплатами і надбавками питома тарифна зарплата основних робітників (ст. 11,табл. 5) збільшується з урахуванням проценту доплат і надбавок (за умовами курсового проекту він становить 20%). Розрахунок в гривнях виконується з точністю до другого знаку після коми.
6.2.3.2. Прямі витрати на оплату праці з доплатами і надбавками на річну програмувизначаються як добуток питомих витрат на оплату праці на річний обсяг виробництва виробу. Розрахунок в тисячах гривень здійснюється з точністю до цілого числа.
6.2.4. До інших прямих витрат (ряд. 7) як правило належать нарахування на оплату праці основних робітників, відповідно, визначаються інші прямі витрати як добуток прямих витрат на оплату праці (ряд. 6 табл. 9) та сумарного відсотку відрахувань у соціальні фонди. За умовами курсового проекту цей відсоток становить 36,8%.
6.2.5. Загальновиробничі витрати визначаються у наступній послідовності.
6.2.5.1. Визначаються елементи загальновиробничих витрат в цілому по підприємству (ряд. 8.1.-8.5.)
6.2.5.1.1. Амортизація машин та устаткування включає річну амортизацію силових машин та устаткування, робочих машин і устаткування, вимірювальних приладів та обчислювальної техніки (див. табл. 3, ст. 7).
6.2.5.1.2. Стаття загальновиробничих витрат "оплата праці допоміжних робітників" включає річний фонд оплати праці всіх допоміжних робітників та нарахування на їхню зарплату (див. табл. 7, ряд. 7 та 12).
6.2.5.1.3. Витрати на оплату праці керівників і службовців (з відрахуваннями) беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до загальновиробничихвитрат включається 60% оплати праці з нарахуваннями керівників та 50% оплати праці з нарахуваннями службовців.
6.2.5.1.4. Витрати на допоміжні матеріали беруться з таблиці 8.
6.2.5.1.5. Інші загальновиробничі витрати в курсовому проекті приймаються як 30% від суми попередніх статей загальновиробничих витрат (ряд. 8.1.-8.4.).
6.2.5.2. Після визначення загальновиробничих витрат в цілому по підприємству, розраховують відношення отриманої величини до прямих витрат на оплату праці в цілому по підприємству. В курсовому проекті це відношення (ряд. 9) буде використовуватись для розподілу загальновиробничих витрат між виробами. Дане відношення розраховується з точністю до четвертого знаку після коми.