Налоги на финансовые результаты
8. Налог на имущество ( ):
,
где СИ – остаточная стоимость имущества, руб.;
2,2 % – ставка налога на имущество.
9. Налогооблагаемая база для начисления налога на прибыль определяется по формуле ( ):
,
где БП – балансовая прибыль;
- налог на имущество.
10. Налог на прибыль ( ):
,
где 24 или 20% – ставка налога на прибыль от налогооблагаемой базы,
- налогооблагаемая база;
Примечание: ставка 20% используется только по Пермскому краю в случае достижения налогооблагаемой базы 100 тыс. рублей и более.
11. Чистая прибыль (ЧП):
,
где - налогооблагаемая база;
- налог на прибыль.
В а р и а н т 1
Форма 1
КАЛЬКУЛЯЦИЯ на продукт А
Наименование статей расхода | Ед. изм. | Количество ед. | ||||
на всю выработку | на единицу | |||||
кол-во | цена | сумма | кол-во | сумма | ||
1. Основные сырье и материалы: | кг. | |||||
С1 | ||||||
ИТОГО | ||||||
2. Полуфабрикаты собств. выработки: | ||||||
П1 | ||||||
ИТОГО | ||||||
Возвратные отходы (вычитаются): | ||||||
ИТОГО | ||||||
3. Вспомогательные материалы: | ||||||
ВМ1 | руб. | |||||
ИТОГО | ||||||
4. Технологическое топливо: | ||||||
природный газ | т.м3 | |||||
5. Энергетические затраты всего: | ||||||
пар | Гкал. | |||||
вода | м3 | |||||
электроэнергия | т.кВт.*ч. | |||||
ИТОГО | ||||||
6. ФОТ1 произв. рабочих (фонд оплаты труда) | руб. | |||||
7. ЕСН | руб. | |||||
8. Расходы на подгот. и освоение пр. | руб. | |||||
9. Расходы на содерж. и экспл. оборуд. | руб. | |||||
10. Цеховые расходы | руб. | |||||
Цеховая себестоимость | руб. | |||||
11. Общехозяйственные расходы | руб. | |||||
12. Прочие производственные расходы | руб. | |||||
ИТОГО себестоимость производства | руб. | |||||
13. Побочная продукция (вычитается) | руб. | |||||
Производственная себестоимость | руб. | |||||
14. Внепроизводственные расходы | руб. | |||||
Полная себестоимость продукта | руб. |
Форма 2
КАЛЬКУЛЯЦИЯ на продукт Б
Наименование статей расхода | Ед. изм. | Количество ед. | ||||
на всю выработку | на единицу | |||||
кол-во | цена | сумма | кол-во | сумма | ||
1. Основные сырье и материалы: | ||||||
С2 | кг. | |||||
ИТОГО | ||||||
2. Полуфабрикаты собств. выработки: | ||||||
П2 | ||||||
ИТОГО | ||||||
Возвратные отходы (вычитаются): | ||||||
ИТОГО | ||||||
3. Вспомогательные материалы: | ||||||
ВМ2 | руб. | |||||
ИТОГО | ||||||
4. Технологическое топливо: | ||||||
природный газ | т.м3 | |||||
5. Энергетические затраты всего: | ||||||
пар | Гкал. | |||||
вода | м3 | |||||
электроэнергия | т.кВт.*ч. | |||||
ИТОГО | ||||||
6. ФОТ2 произв. рабочих (фонд оплаты труда) | руб. | |||||
7. ЕСН | руб. | |||||
8. Расходы на подгот. и освоение пр. | руб. | |||||
9. Расходы на содерж. и экспл. оборуд. | руб. | |||||
10. Цеховые расходы | руб. | |||||
Цеховая себестоимость | руб. | |||||
11. Общехозяйственные расходы | руб. | |||||
12. Прочие производственные расходы | руб. | |||||
ИТОГО себестоимость производства | руб. | |||||
13. Побочная продукция (вычитается) | руб. | |||||
Производственная себестоимость | руб. | |||||
14. Внепроизводственные расходы | руб. | |||||
Полная себестоимость продукта | руб. |
Форма 3
КАЛЬКУЛЯЦИЯ на продукт В
Наименование статей расхода | Ед. изм. | Количество ед. | ||||
на всю выработку | на единицу | |||||
кол-во | цена | сумма | кол-во | сумма | ||
1. Основные сырье и материалы: | ||||||
С3 | кг. | |||||
ИТОГО | ||||||
2. Полуфабрикаты собств. выработки: | ||||||
П3 | ||||||
ИТОГО | ||||||
Возвратные отходы (вычитаются): | ||||||
ИТОГО | ||||||
3. Вспомогательные материалы: | ||||||
ВМ3 | руб. | |||||
ИТОГО | ||||||
4. Технологическое топливо: | ||||||
природный газ | т.м3 | |||||
5. Энергетические затраты всего: | ||||||
пар | Гкал. | |||||
вода | м3 | |||||
электроэнергия | т.кВт.*ч. | |||||
ИТОГО | ||||||
6. ФОТ3 произв. рабочих (фонд оплаты труда) | руб. | |||||
7. ЕСН | руб. | |||||
8. Расходы на подгот. и освоение пр. | руб. | |||||
9. Расходы на содерж. и экспл. оборуд. | руб. | |||||
10. Цеховые расходы | руб. | |||||
Цеховая себестоимость | руб. | |||||
11. Общехозяйственные расходы | руб. | |||||
12. Прочие производственные расходы | руб. | |||||
ИТОГО себестоимость производства | руб. | |||||
13. Побочная продукция (вычитается) | руб. | |||||
Производственная себестоимость | руб. | |||||
14. Внепроизводственные расходы | руб. |
Форма 4
ГОДОВАЯ СМЕТА РАСХОДОВ НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ (РСиЭО)
№ п/п | Наименование статей расхода | Годовая сумма, тыс. руб. |
1. | Амортизация оборудования и тр.ср. | |
2. | Содержание машин, станков и оборуд. | |
Зарплата дежурных рабочих | ||
ЕСН | ||
Вспомогательные материалы | ||
ИТОГО | ||
3. | Текущий ремонт оборудования | |
Зарплата ремонтных рабочих | ||
ЕСН | ||
Вспомогательные материалы | ||
Запчасти | ||
Услуги АХР | ||
Услуги электроцеха | ||
Услуги цеха КИПиА | ||
Услуги ЦЦР - 1 | ||
Услуги лаборатории диагностики | - | |
Пар | ||
Электроэнергия | ||
Прочие расходы | ||
ИТОГО | ||
4. | Транспортные расходы | |
5. | Износ, ремонт и возобн. МБИ | - |
6. | Пар на мелкие произв. Расходы | - |
7. | Прочие расходы | - |
8. | Услуги ЦРВ - воздух КИП | - |
ВСЕГО: |
Форма 5
СМЕТА ЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ (ЦР)
№ п/п | Наименование статей расхода | Годовая сумма, тыс. руб. |
1. | Зарплата мастеров | |
ЕСН | ||
2. | Зарплата аппарата управления цеха | |
ЕСН | ||
3. | Зарплата прочего цехового персонала | |
ЕСН | ||
4. | Амортизация зданий, сооруж. | |
5. | Охрана труда | |
6. | Вспомогательные материалы | |
7. | Пар | |
8. | Электроэнергия | |
9. | Расходы по технике безопасности | |
10. | Вода артезианская | |
11. | Прочие расходы | - |
12. | Содержание зданий, сооруж., инв. | |
Зарплата рабочих | ||
ЕСН | ||
Вспомогательные материалы | ||
Пар | ||
Электроэнергия | ||
Вода | ||
ИТОГО | ||
13. | Текущий ремонт зданий, сооруж., инв. | |
Зарплата рабочих | ||
ЕСН | ||
Вспомогательные материалы | ||
Услуги ЦЦР - 1 | ||
ВСЕГО: |
Форма 6
РАСЧЕТ РСиЭО
Продукт А | Продукт Б | Продукт В |
РАСЧЕТ ЦР
Продукт А | Продукт Б | Продукт В |
Форма 7
РАСЧЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
Наименование показателей | Виды конечной продукции | Итого | ||
Продукт А | Продукт Б | Продукт В | ||
100% | ||||
Общая сумма общехозяйственных расходов предприятия, тыс. руб. | 500 000 | |||
Величина общехозяйственных расходов, приходящаяся на каждый продукт, руб. | ||||
Величина общехозяйственных расходов,приходящаяся на одну тонну продукта, руб. |
Форма 8
РАСЧЕТ ВНЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
Наименование показателей | Виды конечной продукции | Итого | ||
Продукт А | Продукт Б | Продукт В | ||
100% | ||||
Общая сумма внепроизводственных расходов предприятия, тыс. руб. | 200 000 | |||
Величина внепроизводственных расходов, приходящаяся на каждый продукт, руб. | ||||
Величина внепроизводственных расходов, приходящаяся на одну тонну продукта, руб. |
Форма 9
СВОДНАЯ ТАБЛИЦА
Наименование | Ед. изм. | Продукт А | Продукт Б | Продукт В |
Полная себестоимость 1 ед. продукта | Руб. | |||
Плановые накопления | % | |||
Плановые накопления | Руб. | |||
Оптовая цена ед. продукции | Руб. | |||
НДС | % | |||
НДС, полный | Руб. | |||
Отпускная цена ед. продукции с НДС | Руб. | |||
Объем произведенного продукта | Т | |||
Выручка от реализации за анализируемый период | Руб. | |||
НДС уплаченный | Руб. | |||
НДС в бюджет | Руб. | |||
Балансовая прибыль | Руб. | |||
Налог на имущество | Руб. | |||
Налогооблагаемая база | Руб. | |||
Налог на прибыль | Руб. | |||
Чистая прибыль | Руб. |
Форма 10
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ 1,2,3,9.
Вариант | Количество продукции в год (ед.) | ||
А | Б | В | |
Форма 11
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ 1, 2, 3
Наименование | Ед. изм. | Вариант 1-10 | Вариант 11-20 | Вариант 21-35 | |||
Кол-во на ед. | Цена в руб. | Кол-во на ед. | Цена в руб. | Кол-во на ед. | Цена в руб. | ||
С1,2,3 | кг | ||||||
П1,2,3 | кг | ||||||
ВМ1,2,3 | кг | ||||||
Природный газ | 1000 м3 | 0,5 | |||||
Пар | гкал | ||||||
Вода | м3 | ||||||
Электроэнергия | т. кВтч. |
Примечание: Распределение РСиЭО и цеховых расходов между продуктами А, Б и В: в вариантах 1 – 10 пропорционально сумме материальных затрат (затрат С, П, В); в вариантах 11 – 20 пропорционально сумме энергетических затрат; в вариантах 21 – 35 пропорционально ФОТ производственных рабочих.
Форма 12
Вариант | Побочная продукция , %. | Расходы на подготовку и освоение продукции,, % | ||||
Пр.А | Пр. Б | Пр. В | Пр. А | Пр.Б | Пр. В | |
1-5 | 0,52 | - | 0,6 | 0,1 | 0,09 | - |
6-10 | 0,1 | 0,35 | - | - | 0,2 | 0,5 |
11-15 | 1,12 | - | 1,27 | 1,0 | 0,3 | 0,4 |
16-20 | - | 2,0 | 0,5 | - | 0,07 | 0,15 |
21-25 | 0,04 | - | 0,2 | 0,6 | - | 0,45 |
26-30 | 0,9 | 1,0 | - | - | 1,2 | !,7 |
31-35 | 0,3 | - | 0,7 | 1,4 | 1,3 | 0,8 |
Форма 13
Вариант | Возвратные отходы,, %. | ||
Пр.А | Пр. Б | Пр. В | |
1-5 | - | 0,5 | 0,4 |
6-10 | 0,07 | - | 0,1 |
11-15 | 0,2 | 1,1 | - |
16-20 | 0,8 | - | 0,3 |
21-25 | - | 0,09 | 0,06 |
26-30 | 1,15 | - | 0,7 |
31-35 | 0,4 | 1,5 | - |
Базой для определения величины побочной продукции является статья «Себестоимость производства»; расходов на подготовку и освоение продукции - «РСиЭО» по продукту; возвратных отходов - «Основные сырье и материалы».
Форма 14
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ 4, 5
Затраты на охрану труда рассчитываются по определенному нормативу от ФОТ работающих.
Для варианта с 1 – 10 – нормальные условия; для варианта 11 – 20 вредные условия; для варианта с 21 – 35 особо вредные и тяжелые условия.
Вид условий труда работающих | % | норматив |
Нормальные условия | 10-15 | минимальный |
Вредные условия | 15-20 | средний |
Особо вредные и тяжелые условия | 20-25 | укрупненный |
Форма 15
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ 4, 5
(для определения величины амортизационных отчислений)
Вариант | Вид ОПФ | |||||
здания, сооружения | оборудование | |||||
млн. руб. | нормативный срок использования, лет | млн. руб. | нормативный срок использования, лет | метод начисления амортизации | текущий год исполь-зования | |
1-5 | 3,2 | уменьшаемого остатка | ||||
6-10 | 1,8 | суммы чисел лет | ||||
11-15 | 2,9 | геометрич. дигрессивной амортизации | ||||
16-20 | 4,11 | суммы чисел лет | ||||
21-25 | 6,3 | уменьшаемого остатка | ||||
26-30 | 3,7 | суммы чисел лет | ||||
31-35 | 5,4 | уменьшаемого остатка |
Форма 16
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ 1,2,3,4,5 (в тыс. руб. за месяц)
Наименование форм 1,2 | варианты | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |
ФОТ₁ производ. рабочих | ||||||||||||||
![]() | ||||||||||||||
ФОТ₃ производ. рабочих | ||||||||||||||
РСиЭО Зарплата по статье 2 | ||||||||||||||
Зарплата по статье 3 | ||||||||||||||
ЦР Зарплата по статье 1 | ||||||||||||||
Зарплата по статье 2 | ||||||||||||||
Зарплата по статье 3 | ||||||||||||||
![]() | ||||||||||||||
Зарплата по статье 13,16 |
Наименование форм 1,2 | варианты | |||||||||||||
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | |
ФОТ₁ производ. рабочих | ||||||||||||||
ФОТ₂ производ. рабочих | ||||||||||||||
ФОТ₃производ. рабочих | ||||||||||||||
РСиЭО Зарплата по статье 2 | ||||||||||||||
Зарплата по статье 3 | ||||||||||||||
ЦР Зарплата по статье 1 | ||||||||||||||
Зарплата по статье 2 | ||||||||||||||
Зарплата по статье 3 | ||||||||||||||
Зарплата по статье 12 | ||||||||||||||
Зарплата по статье 13,16 |
![]() |
Продолжение формы 16
Наименование форм 1,2 | варианты | ||||||
29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | |
ФОТ₁ производ. рабочих | |||||||
ФОТ₂ производ. рабочих | |||||||
ФОТ₃ производ.рабочих | |||||||
РСиЭО Зарплата по статье 2 | |||||||
Зарплата по статье 3 | |||||||
ЦР Зарплата по статье 1 | |||||||
Зарплата по статье 2 | |||||||
Зарплата по статье 3 | |||||||
Зарплата по статье 12 | |||||||
Зарплата по статье 13,16 |
Форма 17
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 9 (по плановым накоплениям)
Вариант | Плановые накопления, % | ||
Пр. А | Пр. Б | Пр. В | |
1-5 | |||
6-10 | |||
11-15 | |||
16-20 | |||
21-25 | |||
26-30 | |||
31-35 | ![]() |
Базой определения величины плановых накоплений является полная себестоимость единицы продукции.
В а р и а н т 2