Расчет экономических показателей деятельности фирмы
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Институт экономики, управления и информационных
систем в строительстве и недвижимости
Кафедра «Экономика и управление в строительстве»
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ (РАБОТА)
по дисциплине
«______________Экономика фирмы___________________________»
| Выполнил студент (институт, курс, группа) | Савенков Андрей Владимирович |
| (Ф.И.О.) | |
| Руководитель проекта | Старший преподователь Шипова С.Н. |
| (ученое звание, степень, должность, Ф.И.О.) | |
| К защите | |
| (дата, роспись руководителя) | |
| Проект защищен с оценкой | |
| Председатель комиссии | |
| (ученое звание, степень, должность, Ф.И.О.) | |
| Члены комиссии: | |
| (дата, роспись члена комиссии) |
г. Москва
201_г.
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Институт экономики, управления и информационных
систем в строительстве и недвижимости
Кафедра «Экономика и управление в строительстве»
Дисциплина
«Экономика фирмы»
З А Д А Н И Е
НА РАЗРАБОТКУ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
ФИО обучающегося: Савенков Андрей Владимирович
Курс, группа: ИЭУИС -3-10
- Тема проекта (работы): Оценка деятельности фирмы и пути повышения ее эффективности (Вариант 2)
- Срок сдачи проекта (работы): декабрь 2015 г.
- Исходные данные по проекту (работе): базовые данные по соответствующему варианту
- Содержание расчетно-пояснительной записки:
Введение
На основе исходных данных необходимо рассмотреть два варианта повышения эффективности деятельности фирмы:
1. За счет выпуска нового вида продукции в рамках диверсификации;
2. За счет использования внутренних резервов.
В процессе выполнения курсовой работы следует решить следующие задачи:
-выбрать вид продукции, производимой в рамках диверсификации;
-выполнить расчет экономических показателей по первому варианту повышения эффективности деятельности фирмы;
-выполнить расчет экономических показателей по второму варианту повышения эффективности деятельности фирмы на основании выбранных мероприятий, рекомендуемых к внедрению;
-сравнить экономические показатели по двум вариантам повышения эффективности деятельности;
-сформулировать вывод о наиболее предпочтительном пути повышения эффективности деятельности фирмы.
Заключение
Библиографический список
Приложение 1. Титульный лист
Приложение 2. Образец задания
5. Перечень графического материала: присутствует в приложении 1 Методических указаний по разработке Курсовой работы
- Дата выдачи задания: 14 сентября 2015 г.
Руководитель работы: Исаева Г. Л., доцент, к.т.н., доцент ________________
(ф.и.о., должность, степень звание)
(Шипова С.Н. старший преподаватель) (подпись)
Обучающийся: Савенков А.В. ________________
(ф.и.о.) (подпись)
Содержание
Введение________________________________________________________ 4
Сведения о фирме_________________________________________________5
Расчет экономических показателей деятельности фирмы _______________ 6
Выводы_________________________________________________________30
Список использованной литературы________________________________32
Приложение_____________________________________________________33
Введение
Курсовая работа по дисциплине «экономика фирмы» представляет собой расчёт показателей экономической эффективности деятельности фирмы, их анализ и план дальнейшего развития даннойфирмы двумя способами, за счет различных средств. Нам была дана возможность с помощью разного рода показателей выбрать наиболее рациональный путь развития предприятия.
Цель курсовой работы – закрепление теоретических знаний, полученных при изучении дисциплины «Экономика фирмы» и приобретение практических навыков расчета экономических показателей.
Объектом изучения данной курсовой работы является деятельность фирмы и улучшение ее экономической деятельности по двум вариантам:
1 вариант - повышение эффективности деятельности фирмы за счет выпуска нового вида продукции в рамках диверсификации;
2 вариант - повышение эффективности деятельности фирмы за счет внутренних резервов.
Задачи курсовой работы:
1) расчет показателей определения эффективности экономической деятельности фирмы по двум предложенным вариантам;
2) определение рентабельности фирмы на основе экономических показателей;
3) представление рассчитанных экономических показателей в графической форме;
4) анализ полученных данных и выбор наилучшего пути развития.
Курсовая работа состоит из двух глав. Первая глава дает краткое представление о фирме, развитием которой мы занимались, вторая глава – практические расчеты показателей, результат расчета которых дает разнообразие конечных вариантов развития, в главе выводы мы соединили полученные данные каждого варианта развития предприятия и вынесли решение о том, какой же вариант наиболее эффективен для принятия фирмой в качестве основного пути развития.
Сведения о фирме
Компания «Стройфирм» - относительно молодая, но стремительно развивающаяся компания. Основной деятельностью данной компании является возведение многоквартирных домов.
Компания была образована в 2009 году;
Форма собственности: закрытое акционерное общество;
Размер уставного капитала: 300 000 рублей.
В рамках диверсификационной деятельности фирма возводит коттеджи.
Расчет экономических показателей деятельности фирмы
Программа производства и реализации продукции
Для расчёта показателей таблицывводим некоторые произвольные исходные данные:
· Мы приняли уровень инфляции в 1 году – 6%, во 2-м году 5%, в 3-м году 4%. Поэтому цена реализации с каждым годом росла на 6,5,4%;
· Удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации в выручке от реализации продукции основного производства составил 10% в 1-м году, 20% во втором году и 30% в 3-м году;
· Для повышения эффективности деятельности за счёт внутренних резервов были выбраны следующие мероприятия,внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции, повышает производительность труда и увеличивает объем производства.:
| Таблица выбранных мероприятий | |||
| 1год | 2год | 3год | |
| №5, №1 | 4,5 | 4,2 | 3,9 |
| №7, №2 | 3,6 | 3,3 | 3,0 |
| №8, №3 | 3,6 | 3,3 | 3,0 |
| Сумма | 11,7 | 10,8 | 9,9 |
№5 - применение прогрессивных проектных решений, увеличение степени заводской готовности строительных конструкций и изделий
№7 - совершенствование технологии и организации строительного производства
№8 - применение методов научной организации труда
№1 - увеличение фактического количества часов работы машин и оборудования
№2 - увеличение сменности работы машин и оборудования
№3 - увеличение производительности машин и оборудования до нормативной производительности, т. е. прогрессивной технологически обоснованной производительности
Таблица 1.Программа производства и реализации продукции
| № п/п | Показатель | Ед. | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||||
| изм. | ||||||||||||
| Раздел 1. Основное производство | ||||||||||||
| 1.1 | Объем производства | м2 | 18 000,00 | 18 540,00 | 19 188,90 | 20 052,40 | ||||||
| 1.2 | Цена реализации (с НДС) | руб./м2 | 41 000,00 | 43 460,00 | 45 633,00 | 47 458,32 | ||||||
| 1.3 | Цена реализации (без НДС) | руб./м2 | 34 745,76 | 36 830,51 | 38 672,03 | 40 218,92 | ||||||
| 1.4 | Выручка от реализации продукции | руб. | 625 423 728,81 | 682 837 627,12 | 742 073 791,27 | 806 485 796,35 | ||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | ||||||||||||
| 2.1 | Объем производства | ед. прод. | - | 1 831,25 | 3 754,92 | 5 829,78 | ||||||
| 2.2 | Цена реализации (с НДС) | руб./ед. прод. | - | 44 000,00 | 46 640,00 | 48 972,00 | ||||||
| 2.3 | Цена реализации (без НДС) | руб./ед. прод. | - | 37 288,14 | 39 525,42 | 41 501,69 | ||||||
| 2.4 | Выручка от реализации продукции | руб. | - | 68 283 762,71 | 148 414 758,25 | 241 945 738,91 | ||||||
| Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2 | руб. | 625 423 728,81 | 751 121 389,83 | 890 488 549,53 | 1 048 431 535,26 | |||||||
| Раздел 3. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | ||||||||||||
| 3.1 | Объем производства | м2. | 18 000,00 | 20 106,00 | 22 277,45 | 24 482,92 | ||||||
| 3.2 | Цена реализации (с НДС) | руб./м2. | 41 000,00 | 43 460,00 | 45 633,00 | 47 458,32 | ||||||
| 3.3 | Цена реализации (без НДС) | руб./м2. | 34 745,76 | 36 830,51 | 38 672,03 | 40 218,92 | ||||||
| 3.4 | Выручка от реализации продукции | руб. | 625 423 728,81 | 740 514 203,39 | 861 514 224,22 | 984 676 297,72 | ||||||
| 1 в. | 2 в. | 1 в. | 2 в. | 1 в.. | 2 в. | 1 в. | 2 в. | |||||
| Темп прироста выручки от реализации продукции, % | нет | нет | 20,10 | 18,40 | 42,38 | 37,75 | 67,64 | 57,44 | ||||
Для наглядности построим график
Как видно из графика, темп прироста выручки от реализации продукции в процессе основного производства с учётом диверсификации выше, чем темп прироста выручки от реализации продукции в процессе основного производства с учётом повышения эффективности деятельности за счёт внутренних резервов. Причём разрыв постепенно увеличивается.
В 1-м году он составил 1,7 %, во 2-м году 4,63%, в 3-м году 10,2%.
Вывод: выручка растет более быстрыми темпами за счёт диверсификации нежели чем за счёт повышения эффективности деятельности за счёт внутренних резервов.
Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды
Введенные нами данные:
· Зарплата увеличивается на 5 % с каждым годом.
· Страховые взносы в размере 30,9%
· «Выработка» = 2266028,00руб/чел (используемая для расчета среднесписочной численности работников в диверсификации)
Для повышения эффективности деятельности за счёт внутренних резервов были выбраны следующие мероприятия:
| 1 год | 2 год | 3 год | |
| №5 | 1,8 | 1,6 | |
| №7 | 1,6 | 1,4 | 1,2 |
| №8 | 1,9 | 1,7 | 1,5 |
| Итого | 5,5 | 4,9 | 4,3 |
Так как год от года внедряются одни и те же мероприятия, эффективность их использования падает с каждым годом.
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | |
| Раздел 1. Основное производство | ||||||
| 1.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||
| 1.1.1 | основные рабочие | |||||
| 1.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||
| 1.1.3 | ИТР | |||||
| 1.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | 39 957 | 41 954 | 44 052 | 46 255 | |
| 1.2.1 | основные рабочие | 40 000 | 42 000 | 44 100 | 46 305 | |
| 1.2.2 | вспомогательные рабочие | 32 000 | 33 600 | 35 280 | 37 044 | |
| 1.2.3 | ИТР | 45 000 | 47 250 | 49 613 | 52 093 | |
| 1.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | 132 336 000 | 138 952 800 | 145 900 440 | 153 195 462 | |
| 1.3.1 | основные рабочие | 91 200 000 | 95 760 000 | 100 548 000 | 105 575 400 | |
| 1.3.2 | вспомогательные рабочие | 13 056 000 | 13 708 800 | 14 394 240 | 15 113 952 | |
| 1.3.3 | ИТР | 28 080 000 | 29 484 000 | 30 958 200 | 32 506 110 | |
| 1.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | 40 891 824 | 42 936 415 | 45 083 236 | 47 337 398 | |
| 1.4.1 | основные рабочие | 28 180 800 | 29 589 840 | 31 069 332 | 32 622 799 | |
| 1.4.2 | вспомогательные рабочие | 4 034 304 | 4 236 019 | 4 447 820 | 4 670 211 | |
| 1.4.3 | ИТР | 8 676 720 | 9 110 556 | 9 566 084 | 10 044 388 | |
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | ||||||
| 2.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | нет | ||||
| 2.1.1 | основные рабочие | нет | ||||
| 2.1.2 | вспомогательные рабочие | нет | ||||
| 2.1.3 | ИТР | нет | ||||
| 2.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | нет | 41 715 | 44 765 | 47 003 | |
| 2.2.1 | основные рабочие | нет | 47407,5 | |||
| 2.2.2 | вспомогательные рабочие | нет | ||||
| 2.2.3 | ИТР | нет | ||||
| 2.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | нет | 15 084 140 | 16 115 400 | 16 921 170 | |
| 2.3.1 | основные рабочие | нет | 10 728 795 | 11 377 800 | 11 946 690 | |
| 2.3.2 | вспомогательные рабочие | нет | 1 475 345 | 1 713 600 | 1 799 280 | |
| 2.3.3 | ИТР | нет | 2 880 000 | 3 024 000 | 3 175 200 | |
| 2.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | нет | 4 660 999 | 4 979 659 | 5 228 642 | |
| 2.4.1 | основные рабочие | нет | 3 315 198 | 3 515 740 | 3 691 527 | |
| 2.4.2 | вспомогательные рабочие | нет | 455 882 | 529 502 | 555 978 | |
| 2.4.3 | ИТР | нет | 889 920 | 934 416 | 981 137 | |
| Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации | ||||||
| 3.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||
| 3.1.1 | основные рабочие | |||||
| 3.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||
| 3.1.3 | ИТР | |||||
| 3.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | 39 957 | 41 931 | 44 122 | 46 328 | |
| 3.2.1 | основные рабочие | 27 536 | 28 988 | 30 481 | 32 005 | |
| 3.2.2 | вспомогательные рабочие | 5 726 | 6 003 | 6 362 | 6 680 | |
| 3.2.3 | ИТР | 68 824 | 71 698 | 74 522 | 78 248 | |
| 3.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | 132 336 000 | 154 036 940 | 162 015 840 | 170 116 632 | |
| 3.3.1 | основные рабочие | 91 200 000 | 106 488 795 | 111 925 800 | 117 522 090 | |
| 3.3.2 | вспомогательные рабочие | 13 056 000 | 15 184 145 | 16 107 840 | 16 913 232 | |
| 3.3.3 | ИТР | 28 080 000 | 32 364 000 | 33 982 200 | 35 681 310 | |
| 3.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | 40 891 824 | 47 597 415 | 50 062 895 | 52 566 039 | |
| 3.4.1 | основные рабочие | 28 180 800 | 32 905 038 | 34 585 072 | 36 314 326 | |
| 3.4.2 | вспомогательные рабочие | 4 034 304 | 4 691 901 | 4 977 323 | 5 226 189 | |
| 3.4.3 | ИТР | 8 676 720 | 10 000 476 | 10 500 500 | 11 025 525 |
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | |||||||||||
| 4.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | ||||||||||
| 4.1.1 | основные рабочие | ||||||||||
| 4.1.2 | вспомогательные рабочие | ||||||||||
| 4.1.3 | ИТР | ||||||||||
| 4.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..: | 39 957 | 41954,85 | 44052,5925 | 46255,22213 | ||||||
| 4.2.1 | основные рабочие | 40 000 | |||||||||
| 4.2.2 | вспомогательные рабочие | 32 000 | |||||||||
| 4.2.3 | ИТР | 45 000 | 49612,5 | 52093,125 | |||||||
| 4.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | 132 336 000 | 138 952 800 | 145 900 440 | 153 195 462 | ||||||
| 4.3.1 | основные рабочие | 91 200 000 | 95 760 000 | 100 548 000 | 105 575 400 | ||||||
| 4.3.2 | вспомогательные рабочие | 13 056 000 | 13 708 800 | 14 394 240 | 15 113 952 | ||||||
| 4.3.3 | ИТР | 28 080 000 | 29 484 000 | 30 958 200 | 32 506 110 | ||||||
| 4.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | 40 891 824 | 42 936 415 | 45 083 236 | 47 337 398 | ||||||
| 4.4.1 | основные рабочие | 28 180 800 | 29 589 840 | 31 069 332 | 32 622 799 | ||||||
| 4.4.2 | вспомогательные рабочие | 4 034 304 | 4 236 019 | 4 447 820 | 4 670 211 | ||||||
| 4.4.3 | ИТР | 8 676 720 | 9 110 556 | 9 566 084 | 10 044 388 | ||||||
| Раздел 5. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов | |||||||||||
| 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | ||||
| 5.1 | Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч | 441 280,00 | 441 280,00 | 490 530,00 | 441 280,00 | 490 530,00 | 441 280,00 | 490 530,00 | 441 280,00 | ||
| 5.2 | Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч | 102 440,00 | 102 440,00 | 112 290,00 | 102 440,00 | 112 290,00 | 102 440,00 | 112 290,00 | 102 440,00 | ||
| 5.3 | Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч | 543 720,00 | 543 720,00 | 602 820,00 | 543 720,00 | 602 820,00 | 543 720,00 | 602 820,00 | 543 720,00 | ||
| 5.4 | Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб. | 869,36 | 869,36 | 802,56 | 734,25 | 676,95 | 631,12 | 574,97 | 552,18 | ||
| 5.5 | Выработка работника (ВР), руб./чел | 2 266 028,00 | 2 266 028,00 | 2 453 573,19 | 2 683 022,48 | 2 910 093,30 | 3 121 428,35 | 3 426 246,85 | 3 567 667,75 | ||
| 5.6 | Темп роста выработки работника, % | 100,00 | 100,00 | 108,28 | 118,40 | 128,42 | 137,75 | 151,20 | 157,44 | ||
| 5.7 | Темп роста среднемесячной заработной платы работника, % | 100,00 | 100,00 | 104,94 | 105,00 | 110,42 | 110,25 | 115,95 | 115,76 | ||
Построим графики:
Выработка - количественный показатель, отражающий величину выручки от реализации продукции, приносимой одним работником.Повышение выработки работника сокращает затраты на производство продукции, а, следовательно, повышает прибыльность деятельности, но темп роста выработки одного работника должен превышать темп роста заработной платы, иначе повышения эффективности не произойдет.
В обоих вариантах развития происходит увеличение выработки, что говорит о росте эффективности производства. Однако по 2 варианту выработка растёт быстрее чем по 1 варианту, что говорит о том, что выработка растёт быстрее за счёт внутренних резервов, чем за счёт диверсификации.
Удельная трудоемкость - количество человеко-часов, необходимых для получения выручки от реализации продукции в размере одного миллиона. Чем показатель ниже, тем лучше для фирмы.
Данный показатель выше у 1 варианта, т.е. фирма, развиваясь по первому (в рамках диверсификации) будет получать выручку в размере одного миллиона дольше, чем при развитии по второму варианту.
Основные производственные фонды
Для данной таблицы мы так же сами выбирали некоторые данныеданные:
· срок службы основных производственных фондов, необходимый для расчета годовой суммы амортизации
| Рабочие, силовые машины и оборудование | Транспортные средства | Инструмент и производственный инвентарь | Производственные здания и сооружения |
· «Фондоотдача» = 12,69 необходимая нам для расчета первоначальной стоимости основных производственных фондов в рамках диверсификации
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||
| Раздел 1. Основное производство | |||||||||
| 1.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: | 49 300 000,00 | 49 300 000,00 | 49 300 000,00 | 49 300 000,00 | ||||
| 1.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | 40 000 000,00 | 40 000 000,00 | 40 000 000,00 | 40 000 000,00 | ||||
| 1.1.2 | транспортные средства | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 | ||||
| 1.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | 2 000 000,00 | 2 000 000,00 | 2 000 000,00 | 2 000 000,00 | ||||
| 1.1.4 | производственные здания и сооружения | 2 300 000,00 | 2 300 000,00 | 2 300 000,00 | 2 300 000,00 | ||||
| 1.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | 5 455 145,93 | 5 455 145,93 | 5 455 145,93 | 5 455 145,93 | ||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | |||||||||
| 2.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: | нет | 5 382 574,00 | 5 382 574,00 | 5 382 574,00 | ||||
| 2.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | нет | 4 367 200,00 | 4 367 200,00 | 4 367 200,00 | ||||
| 2.1.2 | транспортные средства | нет | 545 900,00 | 545 900,00 | 545 900,00 | ||||
| 2.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | нет | 218 360,00 | 218 360,00 | 218 360,00 | ||||
| 2.1.4 | производственные здания и сооружения | ||||||||
| 2.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | нет | 251 114,00 | 251 114,00 | 251 114,00 | ||||
| Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации | |||||||||
| 3.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч. | 49 300 000,00 | 54 682 574,00 | 54 682 574,00 | 54 682 574,00 | ||||
| 3.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | 40 000 000,00 | 44 367 200,00 | 44 367 200,00 | 44 367 200,00 | ||||
| 3.1.2 | транспортные средства | 5 000 000,00 | 5 545 900,00 | 5 545 900,00 | 5 545 900,00 | ||||
| 3.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | 2 000 000,00 | 2 218 360,00 | 2 218 360,00 | 2 218 360,00 | ||||
| 3.1.4 | производственные здания и сооружения | 2 300 000,00 | 2 300 000,00 | 2 300 000,00 | 2 300 000,00 | ||||
| 3.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | 5 455 145,93 | 5 706 259,93 | 5 706 259,93 | 5 706 259,93 | ||||
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | |||||||||
| 4.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч. | 49 300 000,00 | 49 300 000,00 | 49 300 000,00 | 49 300 000,00 | ||||
| 4.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | 40 000 000,00 | 40 000 000,00 | 40 000 000,00 | 40 000 000,00 | ||||
| 4.1.2 | транспортные средства | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 | 5 000 000,00 | ||||
| 4.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | 2 000 000,00 | 2 000 000,00 | 2 000 000,00 | 2 000 000,00 | ||||
| 4.1.4 | производственные здания и сооружения | 2 300 000,00 | 2 300 000,00 | 2 300 000,00 | 2 300 000,00 | ||||
| 4.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | 5 455 145,93 | 5 455 145,93 | 5 455 145,93 | 5 455 145,93 | ||||
| Раздел 5. Показатели эффективности использования основных производственных фондов | |||||||||
| 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | ||
| 5.1 | Структура ОПФ, в т. ч. | ||||||||
| 5.1.1 | активная часть, % | 95,33 | 95,33 | 95,33 | 95,33 | 95,33 | 95,33 | 95,33 | 95,33 |
| 5.1.2 | пассивная часть, % | 4,67 | 4,67 | 4,21 | 4,67 | 4,21 | 4,67 | 4,21 | 4,67 |
| 5.2 | Среднегодовая стоимость ОПФ, руб. | ||||||||
| 5.3 | Фондоотдача (Фотд.) | 14,54 | 12,69 | 15,52 | 15,02 | 18,41 | 17,47 | 21,67 | 19,97 |
| 5.4 | Темп роста фондоотдачи, % | 100,00 | 100,00 | 106,74 | 118,40 | 126,54 | 137,75 | 148,99 | 157,44 |
| 5.5 | Фондоемкость (Фемк.) | 0,07 | 0,08 | 0,06 | 0,07 | 0,05 | 0,06 | 0,05 | 0,05 |
| 5.6 | Темп роста фондоемкости, % | 93,69 | 84,46 | 79,03 | 72,60 | 67,12 | 63,52 | ||
| 5.7 | Уровень фондовооруженности труда (Фвоор.), руб/чел | 191 964,29 | 220 089,29 | 194 770,37 | 220 089,29 | 194 307,53 | 220 089,29 | 194 307,53 | 220 089,29 |
| 5.8 | Темп роста фондовооруженности труда, % | 100,00 | 100,00 | 101,46 | 100,00 | 101,22 | 100,00 | 101,22 | 100,00 |
Составим диаграммы.
Как видно из графика, структура основных производственных фондов неизменна и находится на уровне исходных данных(95,33% -активная часть, 4,67% - пассивная часть). В первом варианте мы расширяли производство строго в исходном процентом соотношении, а во втором варианте не было ни расширения основных производственных фондов, ни их уменьшения, так как мы не применяли таких мероприятий.
Фондоотдача характеризует уровень эффективности использования основных производственных фондов. Как видно из графика, динамика фондоотдачи возрастающая в обоих вариантах, но во втором варианте она выше, что говорит о том, что эффективность использования основных производственных фондов выше при использовании внутренних резервов чем при диверсификации.
Фондовооруженность- оснащенность работников предприятия основными производственными средствами.
Как видно из графиков, фондовооружённость не изменилась за три года, так как мы не покупали и не списывали основные фонды.
Показатели фондоотдачи и фондовооруженности выше у первого варианта, значит ОПФ используются эффективнее по первому варианту чем по второму.
Материальные затраты
В расчетах данной таблицы использовались следующие данные:
· «Материалоемкость» = 0,63, используемая для расчета материальных затрат в рамках диверсификации
· Мероприятия по снижению материальных затрат для второго варианта
| 1 год | 2 год | 3 год | |
| №2 | -1,3 | -1,4 | -1,5 |
| №3 | -1,2 | -1,3 | -1,4 |
| Итого | -2,5 | -2,7 | -2,9 |
№2 - Снижение транспортной составляющей в стоимости материалов, изделий и конструкций (оптимизация транспортных схем и объемов поставки)
№3 - Снижение заготовительно-складских расходов в стоимости материалов, изделий и конструкций
| № п/п | Вид материальных затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | |||||
| Раздел 1. Основное производство | ||||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | 395 800,00 | 407 674,00 | 421 942,59 | 440 930,01 | ||||||
| 1.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 380 000,00 | 391 400,00 | 405 099,00 | 423 328,46 | |||||
| 1.2 | Топливо и энергия на технологические цели | 7 800,00 | 8 034,00 | 8 315,19 | 8 689,37 | |||||
| 1.3 | Прочие материальные затраты | 8 000,00 | 8 240,00 | 8 528,40 | 8 912,18 | |||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | ||||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | нет | 43 213,44 | 93 924,42 | 153 115,59 | ||||||
| 2.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | нет | 41 488,40 | 90 175,04 | 147 003,35 | |||||
| 2.2 | Топливо и энергия на технологические цели | нет | 817,61 | 1 777,07 | 2 896,98 | |||||
| 2.3 | Прочие материальные затраты | нет | 16,53 | 35,92 | 58,55 | |||||
| Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации | ||||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | 395 800,00 | 450 887,44 | 515 867,01 | 594 045,60 | ||||||
| 3.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 380 000,00 | 432 888,40 | 495 274,04 | 570 331,80 | |||||
| 3.2 | Топливо и энергия на технологические цели | 7 800,00 | 8 851,61 | 10 092,26 | 11 586,36 | |||||
| 3.3 | Прочие материальные затраты | 8 000,00 | 8 256,53 | 8 564,32 | 8 970,73 | |||||
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | ||||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | 395 800,00 | 456 796,52 | 517 088,27 | 573 871,88 | ||||||
| 4.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 380 000,00 | 438 561,59 | 496 446,55 | 550 963,41 | |||||
| 4.2 | Топливо и энергия на технологические цели | 7 800,00 | 9 002,05 | 10 190,22 | 11 309,25 | |||||
| 4.3 | Прочие материальные затраты | 8 000,00 | 9 232,88 | 10 451,51 | 11 599,23 | |||||
| Раздел 5. Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств: | ||||||||||
| 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | |||
| 5.1 | Материалоемкость (Мемк.) | 0,63 | 0,63 | 0,60 | 0,62 | 0,58 | 0,60 | 0,57 | 0,58 | |
| 5.2 | Темп роста материалоемкости, % | 94,85 | 97,47 | 91,54 | 94,84 | 89,53 | 92,09 | |||
| 5.3 | Материалоотдача (Мотд.) | 0,17 | 1,58 | 1,67 | 1,62 | 1,73 | 1,67 | 1,76 | 1,72 | |
Построим графики.
Материалоемкость - показатель расхода материальных ресурсов на производство единицы продукции, чем показатель ниже, тем лучше.
Как видно из графиков при любом из двух вариантов развития происходит снижение трудоёмкости, что говорит об увеличении эффективности использования ресурсов и снижении себестоимости. Однако по первому варианту материалоёмкость снижается быстрее чем по второму, что говорит том, что расход материалов на единицу продукции благодаря диверсификации снижается быстрее чем благодаря внутренним резервам, а значит за счёт одно и того же числа ресурсов по первому варианту можно произвести больше продукции чем по второму.
Себестоимость производства продукции
Себестоимость производства продукции с учетом диверсификации. (1 вар)
| № п/п | Элементы затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Материальные затраты | 395 800 000,00 | 450 887 444,00 | 515 867 000,01 | 594 045 000,60 | |
| Затраты на оплату труда | 132 336 000 | 154 036 940 | 162 015 840 | 170 116 632 | |
| Отчисления на социальные нужды | 40 891 824 | 47 597 415 | 50 062 895 | 52 566 039 | |
| Амортизация основных средств | 5 455 145,93 | 5 706 259,93 | 5 706 259,93 | 5 706 259,93 | |
| Прочие затраты | 24 289 200,00 | 27 994 860,00 | 29 394 603,00 | 30 864 333,15 | |
| Производственная себестоимость | 598 772 169,93 | 686 222 918,91 | 763 046 597,50 | 853 298 264,96 |
Удельный вес элемента затрат, %
| Элементы затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Материальные затраты | 66,10 | 65,71 | 67,61 | 69,62 |
| Затраты на оплату труда | 22,10 | 22,45 | 21,23 | 19,94 |
| Отчисления на социальные нужды | 6,83 | 6,94 | 6,56 | 6,16 |
| Амортизация основных средств | 0,91 | 0,83 | 0,75 | 0,67 |
| Прочие затраты | 4,06 | 4,08 | 3,85 | 3,62 |
Себестоимость производства продукции по второму варианту.
| № п/п | Элементы затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Материальные затраты | 395 800 000,00 | 456 796 000,52 | 517 088 000,27 | 573 871 000,88 | |
| Затраты на оплату труда | 132 336 000 | 138 952 800 | 145 900 440 | 153 195 462 | |
| Отчисления на социальные нужды | 40 891 824 | 42 936 415 | 45 083 236 | 47 337 398 | |
| Амортизация основных средств | 5 455 145,93 | 5 706 259,93 | 5 706 259,93 | 5 706 259,93 | |
| Прочие затраты | 24 289 200,00 | 25 503 660,00 | 26 778 843,00 | 28 117 785,15 | |
| Производственная себестоимость | 598 772 169,93 | 669 895 135,65 | 740 556 779,16 | 808 227 905,72 |
Удельный вес элемента затрат, %
| Элементы затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Материальные затраты | 66,10 | 68,19 | 69,82 | 71,00 |
| Затраты на оплату труда | 22,10 | 20,74 | 19,70 | 18,95 |
| Отчисления на социальные нужды | 6,83 | 6,41 | 6,09 | 5,86 |
| Амортизация основных средств | 0,91 | 0,85 | 0,77 | 0,71 |
| Прочие затраты | 4,06 | 3,81 | 3,62 | 3,48 |
Рассмотрим структуру себестоимости.
Структура себестоимости у обоих варианта почти одинакова. Самую большую долю (около 3,5/5) занимают материальные затраты. Также большую долю (почти пятую часть всех затрат) занимает оплата труда в обоих вариантах.
Также в обоих вариантах наблюдается увеличение доли материальных затрат, однако если по второму варианту она динамично повышается, то по первому она повышается по всем годам кроме первого, где наблюдается снижение доли.
Также в обоих вариантах наблюдается снижение долей всех остальных видов затрат. Только если во втором варианте они динамично снижаются с каждым годом, то в первом варианте наблюдается рост долей остальных видов затрат в первом году, однако это не остановило общее снижение долей.
Экономический эффект деятельности фирмы
1 вариант
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | руб. | % | ||
| Выручка от реализации продукции | 625 423 728,81 | 751 121 389,83 | 890 488 549,53 | 1 048 431 535,26 | |||||
| Себестоимость | 598 772 169,93 | 95,74 | 686 222 918,91 | 91,36 | 763 046 597,50 | 85,45 | 853 298 264,96 | 80,97 | |
| Прибыль от реализации продукции | 26 651 558,88 | 64 898 470,92 | 127 441 952,03 | 195 133 270,30 | |||||
| Налог на прибыль | 5 330 311,78 | 0,85 | 12 979 694,18 | 1,73 | 25 488 390,41 | 3,13 | 39 026 654,06 | 4,22 | |
| Чистая прибыль | 21 321 247,11 | 3,41 | 51 918 776,73 | 6,91 | 101 953 561,62 | 11,42 | 156 106 616,24 | 14,81 |
2 вариант
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | руб. | % | ||
| Выручка от реализации продукции | 625 423 728,81 | 740 514 203,39 | 861 514 224,22 | 984 676 297,72 | |||||
| Себестоимость | 598 772 169,93 | 95,74 | 669 895 135,65 | 90,46 | 740 556 779,16 | 85,96 | 808 227 905,72 | 82,08 | |
| Прибыль от реализации продукции | 26 651 558,88 | 70 619 067,74 | 120 957 445,06 | 176 448 392,00 | |||||
| Налог на прибыль | 5 330 311,78 | 0,85 | 14 123 813,55 | 1,91 | 24 191 489,01 | 2,81 | 35 289 678,40 | 3,58 | |
| Чистая прибыль | 21 321 247,11 | 3,41 | 56 495 254,19 | 7,63 | 96 765 956,05 | 11,23 | 141 158 713,60 | 14,34 |
Данные диаграммы отражают структуру выручки от реализации продукции за все планируемые годы, на них видно, что структура выручки 1 и 2 варианта развития различна. Так, не смотря на то, что в базовом году структура выручки от реализации продукции одинакова для обоих вариантов и наблюдается уменьшение доли себестоимости, и увеличение долей прибыли и налога на прибыль, происходит это по- разному. Так доля себестоимости по первому варианту сократилась на 14,77%, в то время как по второму она сократилась 29,43%.
Рентабельность деятельности фирмы
Таблица является итоговой в курсовой работе, она необходима для определения наиболее выгодного пути развития.
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||
| 2 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | ||||
| вар. | вар. | ||||||||
| Рентабельность производства, % | 3,56 | 3,56 | 7,57 | 8,43 | 13,36 | 13,07 | 18,29 | 17,47 | |
| Рентабельность реализации, % | 3,41 | 3,41 | 6,91 | 7,63 | 11,45 | 11,23 | 14,89 | 14,34 | |
| Рентабельность трудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника), руб/чел | 77 250,90 | 77 250,90 | 169 595,12 | 204 692,95 | 333 181,57 | 350 601,29 | 510 152,34 | 511 444,61 | |
| Рентабельность основных производственных фондов, % | 49,58 | 43,25 | 107,31 | 114,59 | 210,72 | 196,28 | 322,65 | 286,33 |
Рентабельность производства – отношение чистой прибыли от реализации продукции к ее себестоимости в процентах.
Рентабельность реализации – отношение чистой прибыли и выручки от реализации продукции в процентах.
Рентабельность трудовых ресурсов – отношение чистой прибыли к среднесписочной численности работника в процентах.
Рентабельность основных производственных фондов - отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Из данных графиков видно, что по первому варианту все показатели рентабельности выше по первому варианту, а это значит, что именно этот вариант является наиболее оптимальным и должен быть выбран в качестве основного пути развития фирмы.
Выводы
Проанализировав все таблицы кратко запишем основные выводы:
· Темп прироста выручки выше на 10,2 % у первого варианта
· Темп роста выработки одного работника выше на 6,24% во втором варианте
· Динамика фондоотдачи основных производственных фондов первого варианта выше на 1,7
· Темп роста фондоотдачи к базовому году выше у второго варианта на 8,46%.
· Фондовооруженность труда одинакова по всем годами больше по второму чем по первому на 25781,75 р.
· Материалоемкость продукции снижается быстрее по первому варианту и имеет различие на 0,04 единицы в 3 году.
· Аналогично снижается и темп роста материалоемкости к базовому году быстрее у второго варианта на 6,68%.
· Структура себестоимости у обоих вариантов практически одинакова, в обоих вариантах доля материальных затрат наибольшая и она растёт.
· Различия в структуре выручки существенны, в первом варианте доля чистой прибыли составляет 14,34%, во втором 14,31%
· По показателям рентабельности первый вариант превосходит второй.По производству на 0,82%, по рентабельности реализации на 2,08%, по реализации трудовых ресурсов 71420,68 рублей, по рентабельности основных производственных фондов на 45,17 %.
Данная