Расчетной части курсовой работы
Имеются следующие данные о хозяйственной деятельности предприятия в первом квартале отчетного года:
- исходные данные для формирования калькуляции себестоимости по изделиям (табл. 1 – для вариантов 1-10, табл. 2 – для вариантов 11-20).
Распределение косвенных расходов по ассортиментным группам проводится по следующей базе:
- расходы на возмещение износа специнструментов, приспособлений и цеховые расходы распределить пропорционально удельному весу ассортиментных групп в сумме затрат на основную заработную плату производственных рабочих (без надбавок, доплат и премий) и затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, определенных на основе приведенных машино-часов и их плановой стоимости;
- общепроизводственные расходы и расходы на подготовку и освоение производства отнести на отдельные группы продукции пропорционально сумме прямых расходов;
- внепроизводственные расходы распределить по удельному весу изделий в составе производственной себестоимости.
Амортизационные отчисления в структуре цеховых и общепроизводственных расходов составляют 25 % и 12 % соответственно.
В первом квартале предприятие имеет следующие финансовые показатели работы (табл. 3 – для вариантов 1-10, табл. 4 – для вариантов 11-20).
Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость (НДС), страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, налогу на прибыль организаций, налогу на доход по ценным бумагам определяются как действующие на момент выполнения курсовой работы.
По условию курсовой работы 40 % чистой прибыли направляются на развитие производства.
Со второго полугодия в результате внедрения мероприятий НТП произошли изменения норм расхода материалов, цены на материалы, повышение квартального объема производства, производительности труда (исходные данные представлены в табл. 3 – для вариантов 1-10, табл. 4 – для вариантов 11-20). Численность работников не изменилась.
Таблица 1
Исходные данные для формирования калькуляции себестоимости продукции (вариант 1-10)
| Показатели | Вариант | |||||||||
| Объем производства: - изделие А, шт. - изделие Б, шт. - изделие В, шт. | ||||||||||
| Основные виды сырья и материалов: | ||||||||||
| 1. Горячекатаный прокат: Норма расхода в отчетном году: - изделие А, кг/шт. - изделие Б, кг/шт. - изделие В, кг/шт. Норма расхода в плановом году: - изделие А, кг/шт. - изделие Б, кг/шт. - изделие В, кг/шт. Средневзвешенная цена в плановом году: - изделие А, руб./кг - изделие Б, руб./кг - изделие В, руб./кг | 538, 72 331,43 733,44 538,50 330,60 720,00 36,20 28,60 20,50 | 518, 12 131,43 428,51 510,50 130,10 425,00 36,20 28,60 20,50 | 138, 72 331,43 533,44 138,50 330,60 520,00 38,20 28,60 40,50 | 338, 72 731,43 233,44 338,50 730,60 220,00 35,20 21,60 20,50 | 738, 72 631,43 753,44 738,50 630,60 520,00 16,20 8,60 10,50 | 238, 72 231,43 233,44 238,50 230,60 220,00 36,20 28,60 20,50 | 538, 72 331,43 733,44 538,50 330,60 720,00 39,20 58,60 20,50 | 538, 72 531,43 233,44 538,50 530,60 230,00 56,20 28,60 80,50 | 338, 72 331,43 333,44 338,50 330,60 320,00 33,20 38,60 20,30 | 238, 72 331,43  433,44 238,50 330,60 420,00 34,20 28,40 15,50 |
| 2. Пиломатериалы: Норма расхода в отчетном году: - изделие Б, м3/шт. Норма расхода в плановом году: - изделие Б, м3/шт. Средневзвешенная цена в плановом году: - изделие Б, руб./м3 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 |
| Продолжение табл. 1 | ||||||||||
| 3. Лакокрасочные материалы: Норма расхода в отчетном году: - изделие А, кг/шт. - изделие Б, кг/шт. - изделие В, кг/шт. Норма расхода в плановом году: - изделие А, кг/шт. - изделие Б, кг/шт. - изделие В, кг/шт. Средневзвешенная цена в плановом году: - изделие А, руб./кг - изделие Б, руб./кг - изделие В, руб./кг | 6,886 7,572 5,544 6,800 7,500 5,500 16,20 22,50 26,30 | 4,886 6,572 3,544 4,800 6,500 3,500 16,20 28,50 26,10 | 5,186 1,572 5,544 5,100 1,500 5,500 36,20 22,50 21,30 | 6,886 7,572 3,544 6,800 7,500 3,500 16,20 22,50 26,30 | 6,886 8,572 5,544 6,800 8,500 5,500 16,20 42,50 26,30 | 6,986 7,572 9,544 6,800 7,500 9,500 19,20 22,50 16,30 | 6,886 7,572 8,544 6,800 7,500 8,500 16,20 25,50 21,30 | 3,886 7,572 3,544 3,800 7,500 3,500 36,20 22,50 29,30 | 6,886 11,572 5,544 6,800 11,500 5,500 16,20 52,50 21,30 | 6,886 7,572 2,544 6,800 7,500 2,500 19,20 22,50 6,30 |
| Возвратные отходы, % (определяются в процентах от стоимости сырья и материалов) |  3 | |||||||||
| Нормы трудоемкости и прямой заработной платы: | ||||||||||
| Трудоемкость единицы продукции на 01.01 отчетного года: - изделие А, нормо-ч - изделие Б, нормо-ч - изделие В, нормо-ч Средневзвешенная трудоемкость на плановый год: - изделие А, нормо-ч - изделие Б, нормо-ч - изделие В, нормо-ч Средневзвешенная тарифная расценка: - изделие А, руб./нормо-ч - изделие Б, руб./нормо-ч - изделие В, руб./нормо-ч | 53,8 88,3 86,4 53,0 90,6 86,4 21,5 20,6 18,2 | 53,8 18,3 86,4 53,0 18,6 86,4 21,5 20,6 18,2 | 23,8 78,3 76,4 23,0 80,6 75,4 21,5 20,6 18,2 | 13,8 88,3 86,4 13,0 90,6 86,4 21,5 20,6 18,2 | 23,8 58,3 86,4 23,0 60,6 86,4 21,5 20,6 18,2 | 25,8 88,3 86,4 25,0 90,6 86,4 21,5 20,6 18,2 | 13,8 88,3 86,4 13,0 90,6 90,4 21,5 20,6 18,2 | 23,8 75,3 86,4 23,0 80,6 86,4 21,5 20,6 18,2 | 73,8 88,3 86,4 73,0 90,6 86,4 21,5 20,6 18,2 | 43,8 88,3 86,4 43,0 90,6 90,4 21,5 20,6 18,2 |
| Продолжение табл. 1 | ||||||||||
| Надбавки, доплаты и премии из фонда заработной платы, входящие в фонд часовой, дневной и месячной заработной платы, % (рассчитываются в процентах от тарифной оплаты труда основных производственных рабочих) | ||||||||||
| Дополнительная заработная плата, % (рассчитывается в процентах от общего фонда заработной платы, включая надбавки, доплаты и премии) | ||||||||||
| Прочие прямые производственные затраты на одно изделие: |  | |||||||||
| 1. Прочие основные материалы: - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. 2. Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты: - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. 3. Топливо на технологические цели: - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. 4. Энергия на технологические цели: - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. | ||||||||||
| Окончание табл. 1 | ||||||||||
| 5. Сметная ставка расходов на одно изделие по содержанию и эксплуатации оборудования (определена на основе расчета количества приведенных машино-часов на изделие и плановой стоимости одного машино-часа): - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. 6. Прочие производственные расходы: - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. |  62 | |||||||||
| Косвенные расходы: | ||||||||||
| 1. Возмещение износа специнструментов и приспособлений, тыс. руб. 2. Расходы на подготовку и освоение производства, тыс. руб. 3. Цеховые расходы, тыс. руб. 4. Общепроизводственные расходы, тыс. руб. 5. Внепроизводственные расходы, тыс. руб. 6. Потери от брака (не планируются) | ||||||||||
| Рентабельность продукции: - изделие А, % - изделие Б, % - изделие В, % | 28,5 32,6 26,7 | 29,5 32,6 21,7 | 18,5 12,6 26,7 | 8,5 32,6 20,7 | 15,5 22,6 26,7 | 8,5 32,6 26,7 | 28,5 12,6 26,7 | 20,5 18,6 16,7 | 28,5 12,6 16,7 | 19,5 15,6 26,7 |
Таблица 2
Исходные данные для формирования калькуляции себестоимости продукции (вариант 11-20)
| Показатели | Вариант | |||||||||
| Объем производства: - изделие А, шт. - изделие Б, шт. - изделие В, шт. | ||||||||||
| Основные виды сырья и материалов: | ||||||||||
| 1. Горячекатаный прокат: Норма расхода в отчетном году: - изделие А, кг/шт. - изделие Б, кг/шт. - изделие В, кг/шт. Норма расхода в плановом году: - изделие А, кг/шт. - изделие Б, кг/шт. - изделие В, кг/шт. Средневзвешенная цена в плановом году: - изделие А, руб./кг - изделие Б, руб./кг - изделие В, руб./кг | 518, 72 391,43 733,44 518,50 390,60 720,00 35,20 18,20 22,50 | 518, 12 231,43 428,51 510,50 230,10 425,00 36,20 28,60 20,50 | 838, 72 331,43 233,44 838,50 330,60 230,00 38,20 38,60 40,50 | 338, 72 731,43 233,44 338,50 730,60 220,00 15,20 21,60 20,50 | 538, 72 631,43 323,44 538,50 630,60 320,00 16,20 8,60 10,50 | 238, 72 531,43 123,44 238,50 530,60 120,00 36,20 18,60 20,50 | 538, 72 331,43 733,44 538,50 330,60 720,00 49,20 58,60 20,50 | 538, 82 131,43 233,44 538,50 130,60 230,00 56,20 28,60 80,50 | 338, 72 331,43 353,44 338,50 330,60 350,00 33,20 48,60 20,30 |  138, 72 331,43 633,44 138,50 330,60 620,00 34,20 28,40 15,50 |
| 2. Пиломатериалы: Норма расхода в отчетном году: - изделие Б, м3/шт. Норма расхода в плановом году: - изделие Б, м3/шт. Средневзвешенная цена в плановом году: - изделие Б, руб./м3 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 | 0,0422 0,0420 |
| Продолжение табл. 2 | ||||||||||
| 3. Лакокрасочные материалы: Норма расхода в отчетном году: - изделие А, кг/шт. - изделие Б, кг/шт. - изделие В, кг/шт. Норма расхода в плановом году: - изделие А, кг/шт. - изделие Б, кг/шт. - изделие В, кг/шт. Средневзвешенная цена в плановом году: - изделие А, руб./кг - изделие Б, руб./кг - изделие В, руб./кг | 3,886 7,572 5,544 3,800 7,500 5,500 15,20 22,50 22,30 | 4,886 1,572 3,544 4,800 1,500 3,500 16,20 28,50 46,10 | 5,186 1,572 5,544 5,100 1,500 5,500 36,20 12,50 21,30 | 3,886 7,572 3,544 3,900 7,500 3,500 46,20 22,50 26,30 | 6,886 7,572 10,544 6,800 7,500 10,500 6,20 42,50 26,30 | 6,986 4,572 9,544 6,800 4,500 9,500 19,20 22,50 16,30 | 6,886 7,572 8,544 6,800 7,500 8,500 16,20 35,50 21,30 | 5,086 7,572 3,544 4,900 7,500 3,500 26,20 22,50 29,30 | 6,886 11,572 4,444 6,800 11,500 4,500 16,20 32,50 21,30 | 6,886 7,572 2,884 6,800 7,500 2,90 35,20 12,50  6,30 |
| Возвратные отходы, % (определяются в процентах от стоимости сырья и материалов) | ||||||||||
| Нормы трудоемкости и прямой заработной платы: | ||||||||||
| Трудоемкость единицы продукции на 01.01 отчетного года: - изделие А, нормо-ч - изделие Б, нормо-ч - изделие В, нормо-ч Средневзвешенная трудоемкость на плановый год: - изделие А, нормо-ч - изделие Б, нормо-ч - изделие В, нормо-ч Средневзвешенная тарифная расценка: - изделие А, руб./нормо-ч - изделие Б, руб./нормо-ч - изделие В, руб./нормо-ч | 33,8 88,3 86,4 33,0 90,6 86,4 41,5 20,6 18,2 | 53,8 18,3 86,4 53,5 18,6 86,4 21,5 20,6 19,2 | 23,8 78,3 76,4 23,0 80,6 75,4 21,5 20,6 18,2 | 13,8 88,3 86,4 13,0 90,6 86,4 22,5 20,6 18,2 | 23,8 78,3 86,4 23,0 74,6 86,4 21,5 29,6 13,2 | 25,8 88,3 86,4 25,7 95,6 86,4 21,5 20,6 18,2 | 13,8 88,3 86,4 13,0 90,6 90,4 21,5 26,6 18,2 | 23,8 75,3 86,4 23,0 80,6 86,4 21,5 20,6 18,2 | 73,8 88,3 86,4 73,8 90,6 86,4 21,5 20,6 15,2 | 43,8 88,3 86,4 43,0 90,6 90,4 21,5 20,6 18,2 |
| Продолжение табл. 2 | ||||||||||
| Надбавки, доплаты и премии из фонда заработной платы, входящие в фонд часовой, дневной и месячной заработной платы, % (рассчитываются в процентах от тарифной оплаты труда основных производственных рабочих) | ||||||||||
| Дополнительная заработная плата, % (рассчитывается в процентах от общего фонда заработной платы, включая надбавки, доплаты и премии) | ||||||||||
| Прочие прямые производственные затраты на одно изделие: |  | |||||||||
| 1. Прочие основные материалы: - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. 2. Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты: - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. 3. Топливо на технологические цели: - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. 4. Энергия на технологические цели: - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. | 35 26 | |||||||||
| Окончание табл. 2 | ||||||||||
| 5. Сметная ставка расходов на одно изделие по содержанию и эксплуатации оборудования (определена на основе расчета количества приведенных машино-часов на изделие и плановой стоимости одного машино-часа): - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. 6. Прочие производственные расходы: - изделие А, руб. - изделие Б, руб. - изделие В, руб. |  75 | |||||||||
| Косвенные расходы: | ||||||||||
| 1. Возмещение износа специнструментов и приспособлений, тыс. руб. 2. Расходы на подготовку и освоение производства, тыс. руб. 3. Цеховые расходы, тыс. руб. 4. Общепроизводственные расходы, тыс. руб. 5. Внепроизводственные расходы, тыс. руб. 6. Потери от брака (не планируются) | ||||||||||
| Рентабельность продукции: - изделие А, % - изделие Б, % - изделие В, % | 24,5 28,5 26,7 | 29,5 32,6 21,7 | 18,5 12,6 16,7 | 8,5 11,6 21,7 | 15,5 11,6 26,7 | 18,5 32,6 26,7 | 28,5 12,6 26,7 | 20,5 8,6 16,7 | 28,5 12,6 16,7 | 19,5 15,6 15,7 |
Таблица 3
Отдельные показатели работы предприятия (варианты 1-10)
| Показатели | Вариант | |||||||||||||||||
| Потребление и продажа материальных ресурсов: | ||||||||||||||||||
| Потребление металла: - количество, т - цена приобретения, руб. | ||||||||||||||||||
| Продажа металла: - количество, т - цена продажи, руб. | ||||||||||||||||||
| Финансовые показатели работы предприятия: | ||||||||||||||||||
| Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), тыс. руб. |  55 | |||||||||||||||||
| Дивиденды по ценным бумагам (ежеквартально), тыс. руб. | ||||||||||||||||||
| Налоги на прибыль за квартал, тыс. руб. | ||||||||||||||||||
| Экономические санкции за квартал, тыс. руб. | ||||||||||||||||||
| Изменение показателей себестоимости в результате внедрения мероприятий НТП: | ||||||||||||||||||
| Изменение норм расхода материалов (горячекатаный прокат), % | -8 | -8 | -7 | -8 | -8 | -8 | -7,5 | -6 | -8 | -7,5 | ||||||||
| Изменение цены на материал (горячекатаный прокат), % | +5,5 | +5 | +4 | +5 | +5 | +4 | +4,5 | +3 | +5 | +4,5 | ||||||||
| Изменение квартального объема производства, % | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | ||||||||
| Изменение производительности труда, % | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | ||||||||
| Изменение заработной платы производственных рабочих, % | +6,2 | +6 | +5 | +6 | +6 | +6 | +6 | +6 | +6 | +6 | ||||||||
Таблица 4
Отдельные показатели работы предприятия (варианты 11-20)
| Показатели | Вариант | |||||||||||||||||
| Потребление и продажа материальных ресурсов: | ||||||||||||||||||
| Потребление металла: - количество, т - цена приобретения, руб. | 1460,4 | |||||||||||||||||
| Продажа металла: - количество, т - цена продажи, руб. | ||||||||||||||||||
| Финансовые показатели работы предприятия: | ||||||||||||||||||
| Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), тыс. руб. |  55 | |||||||||||||||||
| Дивиденды по ценным бумагам (ежеквартально), тыс. руб. | ||||||||||||||||||
| Налоги на прибыль за квартал, тыс. руб. | ||||||||||||||||||
| Экономические санкции за квартал, тыс. руб. | ||||||||||||||||||
| Изменение показателей себестоимости в результате внедрения мероприятий НТП: | ||||||||||||||||||
| Изменение норм расхода материалов (горячекатаный прокат), % | -7 | -7,2 | -8 | -8 | -8 | -8 | -8 | -8 | -8 | -8 | ||||||||
| Изменение цены на материал (горячекатаный прокат), % | +4 | +4,3 | +5 | +3,5 | +5 | +5 | +5 | +5 | +5 | +5 | ||||||||
| Изменение квартального объема производства, % | +15 | +20 | +20 | +15 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | ||||||||
| Изменение производительности труда, % | +15 | +20 | +20 | +15 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | +20 | ||||||||
| Изменение заработной платы производственных рабочих, % | +6 | +5,8 | +6 | +6 | +6 | +6 | +6 | +6 | +6 | +6 | ||||||||
| |
Курсовой работы