Бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
(утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н,
в ред. приказа Минфина РФ от 7 мая 2003 г. № 38 н)
| Наименование счета | Но мер счета | Отношение к балансу | Номер и наименование субсчета |
| Раздел I. Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | А | По видам основных средств | |
| Амортизация основных средств | П | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | А | По видам материальных ценностей | |
| Нематериальные активы | А | По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские , опытно-конструкторские и технологические работы | |
| Амортизация нематериальных активов | П | ||
| …………………………………… | |||
| Оборудование к установке | А | ||
| Вложения во внеоборотные активы | А | 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования. 3. Строительство объектов основных средств. 4. Приобретение объектов основных средств. 5. Приобретение нематериальных активов. 6. Перевод молодняка животных в основное стадо. 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | |
| Отложенные налоговые активы | |||
| Раздел II. Производственные запасы | |||
| Материалы | А | 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали. 3. Топливо. 4. Тара и тарные материалы. 5. Запасные части. 6. Прочие материалы. 7. Материалы, переданные в переработку на сторону. 8. Строительные материалы. 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности. 10. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации. | |
| Животные на выращивании и откорме | А | ||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | П | ||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | А | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | А-П | ||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | А | 1. НДС при приобретении основных средств. 2. НДС по приобретенным нематериальным активам. 3. НДС по приобретенным материально – производственным запасам. | |
| Раздел III. Затраты на производство | |||
| Основные производства | А | ||
| Полуфабрикаты собственного производства | А | ||
| …………………………………… | |||
| Вспомогательные производства | А | ||
| …………………………………… | |||
| Общепроизводственные расходы | А | ||
| Общехозяйственные расходы | А | ||
| …………………………………… | |||
| Брак в производстве | А | ||
| Обслуживающие производства и хозяйства | А | ||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | |||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | А | ||
| Товары | А | 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия | |
| Торговая наценка | П | ||
| Готовая продукция | А | ||
| Расходы на продажу | А | ||
| Товары отгруженные | А | ||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | А | ||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| ……………………………………… | |||
| Раздел V. Денежные средства | |||
| Касса | А | 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы | |
| Расчетные счета | А | ||
| Валютные счета | А | ||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| Специальные счета в банках | А | 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета | |
| …………………………………… | |||
| Переводы в пути | А | ||
| Финансовые вложения | А | 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества | |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | П | ||
| Раздел VI. Расчеты | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | А-П | ||
| …………………………………… | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | А-П | ||
| Резервы по сомнительным долгам | П | ||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | П | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | П | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по налогам и сборам | А-П | По видам налогов и сборов | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | А-П | 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | П | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | А-П | ||
| …………………………………… | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | А-П | 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба | |
| …………………………………… | |||
| Расчеты с учредителями | А-П | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | А-П | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам | |
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| …………………………………… | |||
| Внутрихозяйственные расчеты | А-П | 1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | |
| Раздел VII. Капитал | |||
| Уставный капитал | П | ||
| Собственные акции (доли) | П | ||
| Резервный капитал | П | ||
| Добавочный капитал | П | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | А-П | ||
| …………………………………… | |||
| Целевое финансирование | П | По видам финансирования | |
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| Раздел VIII. Финансовые результаты | |||
| Продажи | А-П | 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. НДС 4. Акцизы. 9. Прибыль/убыток от продаж | |
| Прочие доходы и расходы | А-П | 1. Прочие доходы. 2. Прочие расходы. 9. Сальдо прочих доходов и расходов. | |
| …………………………………… | |||
| …………………………………… | |||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | А | ||
| …………………………………… | |||
| Резервы предстоящих расходов | П | По видам резервов | |
| Расходы будущих периодов | А | По видам расходов | |
| Доходы будущих периодов | П | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | |
| Прибыль и убытки | А-П | ||
| Забалансовые счета | |||
| Арендованные основные средства | – | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | – | ||
| Материалы, принятые в переработку | – | ||
| Товары, принятые на комиссию | – | ||
| Оборудование, принятое для монтажа | – | ||
| Бланки строгой отчетности | – | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | – | ||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | – | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | – | ||
| Износ основных средств | – | ||
| Основные средства, сданные в аренду | – |
Приложение И