Отчисления на социальные нужды
| № п/п | Показатель | Базо-вый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | |||||
| Раздел 1. Основное производство | ||||||||||
| 1.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
| 1.1.1 | основные рабочие | |||||||||
| 1.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.1.3 | ИТР | |||||||||
| 1.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||
| 1.2.1 | основные рабочие | |||||||||
| 1.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.2.3 | ИТР | |||||||||
| 1.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 1.3.1 | основные рабочие | |||||||||
| 1.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.3.3 | ИТР | |||||||||
| 1.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 1.4.1 | основные рабочие | |||||||||
| 1.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.4.3 | ИТР | |||||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | ||||||||||
| 2.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
| 2.1.1 | основные рабочие | |||||||||
| 2.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 2.1.3 | ИТР | |||||||||
| 2.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||
| 2.2.1 | основные рабочие | |||||||||
| 2.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 2.2.3 | ИТР | |||||||||
| 2.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 2.3.1 | основные рабочие | |||||||||
| 2.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 2.3.3 | ИТР | |||||||||
| 2.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 2.4.1 | основные рабочие | |||||||||
| 2.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 2.4.3 | ИТР | |||||||||
| Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации | ||||||||||
| 3.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
| 3.1.1 | основные рабочие | |||||||||
| 3.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 3.1.3 | ИТР | |||||||||
| 3.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||
| 3.2.1 | основные рабочие | |||||||||
| 3.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 3.2.3 | ИТР | |||||||||
| 3.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 3.3.1 | основные рабочие | |||||||||
| 3.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 3.3.3 | ИТР | |||||||||
| 3.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 3.4.1 | основные рабочие | |||||||||
| 3.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 3.4.3 | ИТР | |||||||||
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | ||||||||||
| 4.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
| 4.1.1 | основные рабочие | |||||||||
| 4.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 4.1.3 | ИТР | |||||||||
| 4.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..: | |||||||||
| 4.2.1 | основные рабочие | |||||||||
| 4.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 4.2.3 | ИТР | |||||||||
| 4.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 4.3.1 | основные рабочие | |||||||||
| 4.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 4.3.3 | ИТР | |||||||||
| 4.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 4.4.1 | основные рабочие | |||||||||
| 4.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 4.4.3 | ИТР | |||||||||
| Раздел 5. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов | ||||||||||
| вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | |||
| 5.1 | Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч | |||||||||
| 5.2 | Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч | |||||||||
| 5.3 | Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч | |||||||||
| 5.4 | Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб. | |||||||||
| 5.5 | Выработка работника (ВР), руб./чел | |||||||||
| 5.6 | Темп роста выработки работника, % | |||||||||
| 5.7 | Темп роста среднемесячной заработной платы работника, % | |||||||||
Заполнение Таблицы 2.2 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» заполняется на основе исходных данных п. 5 «Среднесписочная численность работников»;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» заполняется на основе исходных данных п. 6 «Среднемесячная заработная плата работника»;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» рассчитывается по формуле:
 | (2.16) |
где Чб – среднесписочная численность работников в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.2);
ЗПб – среднемесячная заработная плата работника в базовом году (п. 1.2 графа «Базовый год» табл. 2.2);
12 – число месяцев в году.
Отчисления на социальные нужды включают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и страховой взнос в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
База для начисления страховых взносов - сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Предельная база для начисления страховых взносов в отношении каждого работника устанавливается в сумме, не превышающей 624 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Расчетный период по страховым взносам - календарный год. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника, превышающих 624 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы взимаются на обязательное пенсионное страхование в размере 10 %.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексации определяется Правительством Российской Федерации.
С 1 января 2014 года тарифы страховых взносов составляют в:
- пенсионный фонд РФ – 22 %;
- фонд социального страхования РФ – 2,9 %;
- федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %;
Размер страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит от класса профессионального риска в соответствии с видами экономической деятельности (Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ) (табл. 2.3).
Т а б л и ц а 2.3
| № п/п | Вид экономической деятельности | Класс профессионального риска | Страховой тариф, % |
| Строительство зданий и сооружений | 0,9 | ||
| Производство керамических плиток и плит | 0,5 | ||
| Производство красок и лаков | 0,7 | ||
| Производство кирпича | 1,0 | ||
| Производство изделий из бетона | 1,4 |
п. 1.4 «Страховые взносы» рассчитываются по формуле:
 | (2.17) |
где ФЗПб – фонд заработной платы за базовый год (п. 1.3 графа «Базовый год» табл. 2.2);
0,22 (22 %) – тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ;
0,029 (2,9 %) – тариф страхового взноса в Фонд социального страхования РФ;
0,051 (5,1 %) – тариф страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
0,009 (0,9 %) – страховой тариф по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (вид экономической деятельности - «Строительство зданий и сооружений»).
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство» заполняются в следующем порядке:
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. п. 1.2.1÷1.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» рассчитывается по формуле:
  | (2.18) |
где i – категория работника (основные рабочие, вспомогательные рабочие, ИТР);
Чi - среднесписочная численность работников i-ой категории;
Ч – среднесписочная численность работников;
ЗПi – среднемесячная заработная плата работника i-ой категории.
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 1.4 «Страховые взносы» определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:
1. Вычисляют выработку работника в базовом году по основному производству по формуле:
 | (2.19) |
где Вб – выручка от реализации продукции основного производства за базовый год (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 2.1);
Чб – среднесписочная численность работников основного производства в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.2).
2. Определяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:
 | (2.20) |
где ВД1 – выручка от реализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год (п. 2.4 графа «1-й год» табл. 2.1).
3. Определяют удельный вес каждой категории работников по основному производству в базовом году.
Например,
| основные рабочие | 24 чел | 57 % |
| вспомогательные рабочие | 10 чел | 24 % |
| ИТР | 8 чел | 19 % |
| Итого: | 42 чел. | 100,00 % |
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.
4. Распределяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом категорий работников.
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» заполняются в следующем порядке:
· п. п. 2.2.1÷2.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 2.2 «Среднемесячная заработная плата работника» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (формула 2.18).
· п. 2.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 2.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
При расчетах следует учитывать опережающий рост производительности труда (выработка работника) по сравнению с ростом среднемесячной заработной платы работника.
Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей «Среднесписочная численность работников», «Фонд заработной платы», «Страховые взносы» разделов 1 и 2.
п. 3.2 и п.п. 3.2.1÷3.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» рассчитываются по формуле:
 | (2.21) |
где ФЗП – фонд заработной платы,
Ч – среднесписочная численность работников.
Показатели графы «Базовый год» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции, повышает производительность труда и увеличивает объем производства.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.4.
Т а б л и ц а 2.4
| № п/п | Мероприятия | Темп прироста объема производства (Тпр j), % |
| Сокращение численности инженерно-технических работников | - | |
| Сокращение численности основных рабочих | - | |
| Сокращение численности вспомогательных рабочих | - | |
| Повышение уровня комплексной механизации, сокращение объема ручных работ | 1,05…1,40 | |
| Применение прогрессивных проектных решений, увеличение степени заводской готовности строительных конструкций и изделий | 1,6…2,5 | |
| Внедрение эффективных материалов | 1,4…2,7 | |
| Совершенствование технологии и организации строительного производства | 1,05…2,09 | |
| Применение методов научной организации труда | 1,2…2,6 | |
| Расширение применения технически обоснованных норм трудовых затрат и замена устаревших местных норм выработки | 1,3…1,7 | |
| Сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки | 1,7…2,5 |
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.22) |
где Тпрj – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.23) |
где Тпрj – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.24) |
где Тпрj – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Рассчитанные темпы прироста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объем производства» табл. 2.1 в формулах (2.12), (2.13), (2.14).
п. 4.1 «Среднесписочная численность работников» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. п. 4.2.1÷4.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;
п. 4.2 «Среднемесячная заработная плата работника» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (формула 2.18).
п. 4.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»).
п. 4.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
В разделе 5 «Показатели эффективности использования трудовых ресурсов» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:
«Трудоемкость основных рабочих» рассчитывается по формуле:
 | (2.25) |
где Ч осн. раб. – среднесписочная численность основных рабочих за год;
Фг – фонд фактически отработанного времени за год. Годовой фонд рабочего времени (Ф г.) равен 1970 ч (по данным производственного календаря на 2014 год).
«Трудоемкость вспомогательных рабочих» рассчитывается по формуле:
 | (2.26) |
где Ч всп. раб. – среднесписочная численность вспомогательных рабочих за год.
п. 5.1 «Трудоемкость производственная» рассчитывается по формуле:
 | (2.27) |
п. 5.2 «Трудоемкость управления» рассчитывается по формуле:
 | (2.28) |
где Ч упр – среднесписочная численность ИТР за год.
п. 5.3 «Трудоемкость полная» рассчитывается по формуле:
 | (2.29) |
п. 5.4 «Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. продукции» рассчитывается по формуле:
 | (2.30) |
п. 5.5 «Выработка работника» рассчитывается по формуле:
 | (2.31) |
где В – выручка от реализации продукции;
Ч – среднесписочная численность работников.
п. 5.6 «Темп роста выработки работника» рассчитывается по формуле:
 | (2.32) |
где ВРт – выработка работника в текущем году;
ВРб – выработка работника в базовом году.
п. 5.7 «Темп роста среднемесячной заработной платы работника» рассчитывается по формуле:
 | (2.33) |
где ЗПт – среднемесячная заработная плата работника в текущем году;
ЗПб – среднемесячная заработная плата работника в базовом году.
В результате проведенных расчетов следует:
1) графически представить:
· темп роста выработки работника и темп роста среднемесячной заработной платы работника по каждому варианту в отдельности (Приложение 1, рис. 2 и рис. 3);
· темп роста выработки работника по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 4);
· удельную трудоемкость на 1 млн. рублей продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 5);
2) проанализировать показатели эффективности использования трудовых ресурсов по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
По данным табл. 2.2 п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» разрабатывают организационную структуру фирмы:
1. Формируют комплексные бригады, состоящие из основных и вспомогательных рабочих, возглавляемые бригадирами;
2. Составляют перечень основных функциональных отделов фирмы: отдел кадров, группа геодезии, производственно-технический отдел, отдел снабжения, сметно-договорной отдел, бухгалтерия, плановый отдел, отдел труда и заработной платы. Отдел состоит из начальника и ведущих специалистов;
3. Определяют состав аппарата управления: генеральный директор, заместитель генерального директора по производству, заместитель генерального директора по экономике, главный инженер, инженер по охране труда и технике безопасности, главный механик, главный энергетик, линейный персонал, секретарь.
Организационную структуру документально фиксируют посредством графической схемы. Пример организационной структуры фирмы в базовом году представлен в Приложении 2.
Численность работников в организационной структуре должна соответствовать среднесписочной численности работников разрабатываемого варианта.
В курсовой работе следует представить организационную структуру фирмы за базовый год (по исходным данным), за 3-й год для основного производства с учетом диверсификации (1 вариант) и за 3-й год для основного производства с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов (2 вариант).
2.3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ПО ОСНОВНЫМ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМ ФОНДАМ
Т а б л и ц а 2.5
Основные производственные фонды, (руб./тыс. руб.)
| № п/п | Показатель | Базо-вый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||
| Раздел 1. Основное производство | |||||||||
| 1.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: | ||||||||
| 1.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | ||||||||
| 1.1.2 | транспортные средства | ||||||||
| 1.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | ||||||||
| 1.1.4 | производственные здания и сооружения | ||||||||
| 1.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | ||||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | |||||||||
| 2.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: | ||||||||
| 2.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | ||||||||
| 2.1.2 | транспортные средства | ||||||||
| 2.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | ||||||||
| 2.1.4 | производственные здания и сооружения | ||||||||
| 2.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | ||||||||
| Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации | |||||||||
| 3.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч. | ||||||||
| 3.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | ||||||||
| 3.1.2 | транспортные средства | ||||||||
| 3.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | ||||||||
| 3.1.4 | производственные здания и сооружения | ||||||||
| 3.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | ||||||||
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | |||||||||
| 4.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч. | ||||||||
| 4.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | ||||||||
| 4.1.2 | транспортные средства | ||||||||
| 4.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | ||||||||
| 4.1.4 | производственные здания и сооружения | ||||||||
| 4.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | ||||||||
| Раздел 5. Показатели эффективности использования основных производственных фондов | |||||||||
| 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | ||
| 5.1 | Структура ОПФ, в т. ч. | ||||||||
| 5.1.1 | активная часть, % | ||||||||
| 5.1.2 | пассивная часть, % | ||||||||
| 5.2 | Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | ||||||||
| 5.3 | Фондоотдача (Фотд.) | ||||||||
| 5.4 | Темп роста фондоотдачи, % | ||||||||
| 5.5 | Фондоемкость (Фемк.) | ||||||||
| 5.6 | Темп роста фондоемкости, % | ||||||||
| 5.7 | Уровень фондовооруженности труда (Фвоор.), тыс. руб/чел | ||||||||
| 5.8 | Темп роста фондовооруженности труда, % |
Заполнение Таблицы 2.5 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» заполняется на основе исходных данных п. 7.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов»;
· п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» рассчитывается по формуле:
 | (2.34) |
где ОПФi – первоначальная стоимость основных производственных фондов i-ой амортизационной группы;
Т с.п.исп.i – срок полезного использования i-ой амортизационной группы.
Срок полезного использования устанавливается в зависимости от амортизационной группы, в которую входит основное средство, в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Распределяем основные производственные фонды по амортизационным группам:
· рабочие, силовые машины и оборудование – 5 амортизационная группа, срок полезного использования – 10 лет;
· транспортные средства – 4 амортизационная группа, срок полезного использования – 7 лет;
· инструмент и производственный инвентарь – 2 амортизационная группа, срок полезного использования – 3 года;
· производственные здания и сооружения – 10 амортизационная группа, срок полезного использования – 31 год.
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство» заполняются в следующем порядке:
· п. 1.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»);
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «1-й год») заполняется в следующем порядке:
1. Вычисляют фондоотдачу основных производственных фондов по основному производству в базовом году по формуле:
 | (2.35) |
где Вб – выручка от реализации основного производства за базовый год (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 2.1);
ОПФб – первоначальная стоимость основных производственных фондов в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.5).
2. Определяют первоначальную стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:
 | (2.36) |
3. Определяют удельный вес каждой группы основных производственных фондов по основному производству базового года.
Например,
| рабочие, силовые машины и оборудование | 57 500 тыс. руб. | 81,33 % |
| транспортные средства | 7 000 тыс. руб. | 9,90 % |
| инструмент и производственный инвентарь | 3 500 тыс. руб. | 4,95 % |
| производственные здания и сооружения | 2 700 тыс. руб. | 3,82 % |
| Итого: | 70 700 тыс. руб. | 100,00 % |
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.
4. Распределяют первоначальную стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом группы основных производственных фондов.
Полученные данные следует скорректировать, учитывая, что при производстве в рамках диверсификации могут быть использованы основные производственные фонды основного производства.
п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»).
Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.
Показатели графы «Базовый год» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых повышает производительность труда и увеличивает объем производства.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.6.
Т а б л и ц а 2.6
| № п/п | Мероприятия | Темп прироста объема производства (Тпр.j), % |
| Увеличение фактического количества часов работы машин и оборудования | 2,0…3,0 | |
| Увеличение сменности работы машин и оборудования | 1,5…2,5 | |
| Увеличение производительности машин и оборудования до нормативной производительности, т. е. прогрессивной технологически обоснованной производительности | 1,5…1,8 | |
| Внедрение новой техники | 1,1…2,5 | |
| Обновление основных производственных фондов | 1,3…1,7 | |
| Выбытие устаревших основных производственных фондов | 1,1…1,5 |
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам за 1-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.37) |
где Тпрj – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам за 2-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.38) |
где Тпрj – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.39) |
где Тпрj – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Рассчитанные темпы прироста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объем производства» табл. 2.1 в формулах (2.12), (2.13), (2.14).
п. 4.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 4.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»).
В разделе 5 «Показатели эффективности использования основных производственных фондов» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:
п. 5.1 «Структура ОПФ»:
К активной части ОПФ относятся:
· рабочие, силовые машины и оборудование;
· транспортные средства;
· инструмент и производственный инвентарь;
К пассивной части ОПФ относятся производственные здания и сооружения.
Структура ОПФ считается прогрессивной, если удельный вес активной части ОПФ составляет более 60 %.
п. 5.2 «Среднегодовая стоимость ОПФ» (графа «Базовый год») заполняется на основе исходных данных п. 7.2 «Среднегодовая стоимость ОПФ».
п. 5.2 «Среднегодовая стоимость ОПФ» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») для основного производства с учетом диверсификации (1 вариант) рассчитывается путем сложения среднегодовой стоимости ОПФ базового года и первоначальной стоимости ОПФ производства в рамках диверсификации (п. 2.1 графы «1-й год», «2-й год», «3-й год» табл. 2.5).
п. 5.3 «Фондоотдача» рассчитывается по формуле:
 | (2.40) |
где Ф ср.г – среднегодовая стоимость ОПФ.
п. 5.4 «Темп роста фондоотдачи» рассчитывается по формуле:
 | (2.41) |
где Ф отд.т – фондоотдача в текущем году;
Ф отд.б - фондоотдача в базовом году.
п. 5.5 «Фондоемкость» рассчитывается по формуле:
 | (2.42) |
п. 5.6 «Темп роста фондоемкости» рассчитывается по формуле:
 | (2.43) |
где Ф емк. т – фондоемкость в текущем году;
Ф емк. б – фондоемкость в базовом году.
п. 5.7 «Уровень фондовооруженности труда» рассчитывается по формуле:
 | (2.44) |
где Ч осн. р. – среднесписочная численность основных рабочих;
Ч всп. р. – среднесписочная численность вспомогательных рабочих.
п. 5.8 «Темп роста фондовооруженности труда» рассчитывается по формуле:
 | (2.45) |
где Ф воор. т – фондовооруженность труда в текущем году;
Ф воор. б – фондовооруженность труда в базовом году.
В результате проведенных расчетов следует:
1) графически представить:
· структуру основных производственных фондов по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 6);
· динамику фондоотдачи по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 7);
· темп роста фондоотдачи по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 8);
· динамику фондовооруженности труда по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 9);
· темп роста фондовооруженности труда по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 10);
2) проанализировать показатели эффективности использования основных производственных фондов по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
2.4. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО МАТЕРИАЛЬНЫМ ЗАТРАТАМ
Т а б л и ц а 2.7
Материальные затраты, (руб./ тыс. руб.)
| № п/п | Вид материальных затрат | Базо-вый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||
| Раздел 1. Основное производство | |||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 1.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | ||||||||
| 1.2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||||||
| 1.3 | Прочие материальные затраты | ||||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | |||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 2.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | ||||||||
| 2.2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||||||
| 2.3 | Прочие материальные затраты | ||||||||
| Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации | |||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 3.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | ||||||||
| 3.2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||||||
| 3.3 | Прочие материальные затраты | ||||||||
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | |||||||||
| Материальные затраты, в т. ч.: | |||||||||
| 4.1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | ||||||||
| 4.2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||||||
| 4.3 | Прочие материальные затраты | ||||||||
| Раздел 5. Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств: | |||||||||
| 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | ||
| 5.1 | Материалоемкость (Мемк.) | ||||||||
| 5.2 | Темп роста материалоемкости, % | ||||||||
| 5.3 | Материалоотдача (Мотд.) |
Заполнение Таблицы 2.7 начинается с раздела 1 «Основное производство»:
· п. 1 «Материальные затраты» (графа «Базовый год») заполняется на основе исходных данных п. 8 «Материальные затраты»;
· п. 1 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.46) |
где Тпр1 – темп прироста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных),
Мб – материальные затраты в базовом году (п. 1 графа «Базовый год» табл. 2.7);
· п. 1 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.47) |
где Тпр2 – темп прироста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных);
· п. 1 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.48) |
где Тпр3 – темп прироста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:
1. Вычисляют материалоемкость основного производства в базовом году по формуле:
 | (2.49) |
где Вб– выручка от реализации продукции за базовый год по основному производству (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 2.1);
2. Определяют материальные затраты в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:
 | (2.50) |
3. Определяют удельный вес каждого вида материальных затрат по основному производству в базовом году.
Например,
| сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 89 000 тыс. руб. | 89,44 % |
| топливо и энергия на технологические цели | 7 500 тыс. руб. | 7,54 % |
| прочие материальные затраты | 3 000 тыс. руб. | 3,02 % |
| Итого: | 99 500 тыс. руб. | 100,00 % |
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.
4. Распределяют материальные затраты в рамках диверсификации в соответствии с удельным весом каждого вида материальных затрат.
п. 2 «Материальные затраты» (графы «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год»).
Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно формируют комплекс мероприятий, внедрение которых приводит к снижению материальных затрат.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.8.
Т а б л и ц а 2.8
| № п/п | Мероприятия | Темп прироста материальных затрат (Тпр.j), % |
| Применение эффективных материалов | -4,0…-2,0 | |
| Снижение транспортной составляющей в стоимости материалов, изделий и конструкций (оптимизация транспортных схем и объемов поставки) | -1,8…-1,3 | |
| Снижение заготовительно-складских расходов в стоимости материалов, изделий и конструкций | -1,9…-1,2 | |
| Заключение долгосрочных договоров с поставщиками с применением системы скидок | -5,0…-3,0 | |
| Применение обоснованных норм расхода материалов с учетом нормативов трудноустранимых потерь и отходов | -2,0…-1,2 |
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 1-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.51) |
где Тпрj – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 2-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.52) |
где Тпрj – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 3-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.53) |
где Тпрj – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
п. 4 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.54) |
где Т(ТР)пр.1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год (формула (2.22));
Т(ОПФ)пр1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 1-й год (формула (2.37));
Т(М)пр1 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 1-й год (формула (2.51)).
п. 4 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.55) |
где Т(ТР)пр2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год (формула (2.23));
Т(ОПФ)пр2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 2-й год (формула (2.38));
Т(М)пр2 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 2-й год (формула (2.52)).
п. 4 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
 | (2.56) |
где Т(ТР)пр3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год (формула (2.24));
Т(ОПФ)пр3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год (формула (2.39));
Т(М)пр3 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 3-й год (формула (2.53)).
В разделе 5 «Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:
п. 5.1 «Материалоемкость» рассчитывается по формуле:
 | (2.57) |
где М – материальные затраты.
п. 5.2 «Темп роста материалоемкости» рассчитывается по формуле:
 | (2.58) |
где М емк.т – материалоемкость в текущем году;
М емк.б – материалоемкость в базовом году.
п. 5.3 «Материалоотдача» рассчитывается по формуле:
 | (2.59) |
В результате проведенных расчетов следует:
1) графически представить:
· динамику материалоемкости по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 11);
· темп роста материалоемкости по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 12);
2) проанализировать показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
2.5. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Т а б л и ц а 2.9