Методика виконання завдання. Для характеристики фінансового стану підприємства застосовується інформація річного звіту підприємства Форма №1 „Баланс”

Для характеристики фінансового стану підприємства застосовується інформація річного звіту підприємства Форма №1 „Баланс”.

Фінансовий стан підприємства визначають за допомогою показників платоспроможності і фінансової стійкості.

Фінансова стійкість підприємства – це можливість підприємства своєчасно поповнювати запаси, вести розрахунки і платежі за розрахунок власних коштів.

Визначається за допомогою коефіцієнтів:

- фінансової незалежності;

- фінансової стабільності;

- маневреності власними коштами.

Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) розраховують як відношення усієї суми власних коштів до валюти балансу підприємства. Він показує ступінь незалежності від залучених коштів (стр. 18 / стр. 25 таблиці 2).

Оптимальне значення – 0,5 (але чим вище, тим краще – зменшується незалежність від зовнішніх джерел).

Коефіцієнт фінансової стабільності розраховується як відношення суми зобов’язань підприємства по залученим коштам до суми власних коштів ((стр. 20 + стр. 24) / стр. 18 таблиці 2).

Оптимальне значення - < 1. Тобто, якщо власні кошти перевищують залучені, підприємство має достатній рівень фінансової стабільності і відносно незалежне від зовнішніх фінансових джерел.

Коефіцієнт маневреності власними коштами розраховують як відношення власних оборотних коштів до суми джерел власних коштів ((стр. 13 – – стр.24 ) / стр.18 таблиці 2). Він характеризує ступінь вкладення у найбільш маневрені активи (оборотні кошти).

Оптимальне значення - > 0,1, тобто більш 10 коп. власних оборотних коштів на 1 грн. джерел власних коштів.

Платоспроможність підприємства – це його можливість своєчасно розплачуватися по зобов’язанням.

Визначається за допомогою коефіцієнтів:

- абсолютної ліквідності;

- проміжного покриття;

- загального покриття.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховують як відношення суми грошових коштів і цінних паперів до короткострокових зобов^’язань підприємства (стр. 11 / стр. 24 таблиці 2).

Оптимальне значення – 0,2-0,25.

Коефіцієнт проміжного покриття розраховують як відношення суми грошових коштів, цінних паперів і дебіторської заборгованості до короткострокових зобов^’язань підприємства (стр.9 + стр.10 + стр.11 + стр.12 / стр.24 таблиці 2).

Оптимальне значення – 0,7-0,8.

Коефіцієнт загального покриття розраховують як відношення суми усіх оборотних активів підприємства до короткострокових зобов^’язань підприємства (стр.13 / стр.24 таблиці 2).

Оптимальне значення – 2,0-2,5.

Таблиця 1

Показники фінансового стану підприємства

Показники	Варіанти	Відхилення, %
базовий	заданий
1. Показники фінансової стійкості:
- коефіцієнт фінансової незалежності	0,72
- коефіцієнт фінансової стабільності	0,39
- коефіцієнт маневреності власними коштами	0,33
2. Показники платоспроможності:
- коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,44
- коефіцієнт проміжного покриття	2,4
- коефіцієнт загального покриття	4,0

Примітка: Таблицю для розрахунку показників фінансового стану розробити самостійно.

Короткі висновки:

Таблиця 2

Вихідні данні до таблиці 1

Актив балансу, тис. грн.

Варіанти

Базовий

І. Необоротні активи

1. Нематеріальні активи

2.Основні засоби

3 Інші необоротні активи

4. Всього по розділу I

II. Оборотні активи

5. Виробничі запаси

6. Незавершене виробництво

7. Витрати майбутніх періодів

8. Готова продукція

9. Товари відвантажені

10. Розрахунки з дебіторами

11. Грошові кошти

12. Інші оборотні активи

13. Всього по розділу II

БАЛАНС (сума розділів I, II)

Продовження таблиці 2

Пасив балансу, тис. грн.	Варіанти
Базовий
І. Власних капітал
15. Статутний капітал
16. Резервний капітал
17. Нерозподілений прибуток
18. Всього по розділу I
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
19. Довгострокові кредити банків
20. Всього по розділу IІI
IV. Поточні зобов’язання
21. Короткострокові кредити
22. Розрахунки з кредиторами
24. Всього по розділу IV
БАЛАНС