Тема № 1. Податкове право: загальні положення

Класичний приватний університет

Інститут права імені Володимира Сташиса

Кафедра конституційного та адміністративного права

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

для підготовки до семінарських занятьз дисципліни

“ ПОДАТКОВЕ ПРАВО УКРАЇНИ ”

для студентів денної та заочної форм навчання

спеціальності 6.060101 – “Правознавство”

Запоріжжя 2012

УДК

ББК

Методичні рекомендації для підготовки до семінарських занять з дисципліни “Податкове право України” для студентів денної та заочної форм навчання спеціальності: 6.060101 – Правознавство / О.В. Покатаєва, А.Г. Баришніков. – Запоріжжя: КПУ, 2012. – 20 с.

Укладачі:

д.ю.н., професор Покатаєва О.В.

к.ю.н., доцент Баришніков А.Г

Ухвалено за засіданні

кафедри конституційного та адміністративного права

протокол № __10__

від “_16_” ___травня____ 2012 року

Зав. кафедрою _________________

к.ю.н., доцент Р.М. Максакова

Ухвалено до друку Вченою радою

Інституту права імені Володимира Сташиса

Класичного приватного університету

протокол № _10__

від “ 24 ”__травня___ 2012 року

З М І С Т

ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА ............................................................................................. 3

МОДУЛЬ 1 .................................................................................................................................................... 7

Тема № 1. Податкове право: загальні положення. Податкова система ........... 3

Тема № 2. Податкові правовідносини та податково-правові норми .............. 10

Тема № 3. Податкова система. Правовий механізм податку ……………............. 12

Тема № 4. Об’єкт оподаткування. Обчислення та сплата податків ….............. 13

МОДУЛЬ 2 .................................................................................................................................................. 14

Тема № 5. Податкова звітність. Податкові повідомлення та

податкові вимоги …………………………………………………………………………………….... 14

Тема № 6. Забезпечення виконання податкових зобов’язань …………….…..... 15

Тема № 7. Правовий статус суб’єктів податкових правовідносин.

Податковий контроль ……………………………………………………..………….…..................... 17

Тема № 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства …… 19

ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА

Курс “Податкове право” як окрема навчальна дисципліна вивчається студентами ІV курсу Інституту права імені Володимира Сташиса КПУ денної та заочної форм навчання спеціальності 8.060101 – “Правознавство”.

Фахова підготовка юриста передбачає наявність у нього цілого комплексу компетенцій у різних галузях знань. Однією з таких галузей знань виступає економіка, положення якої використовуються у навчальній дисципліні “Податкове право” та мають бути засвоєні студентами при вивченні цього складного інституту фінансового права.

Норми податкового права регулюють специфічний вид відносин, які виникають у процесі фінансової діяльності держави, зокрема, у процесі формування дохідної частини її бюджету, і тому їх вивчення та засвоєння студентами юридичних вузів і факультетів є одним із напрямків їх нормативної підготовки згідно Освітньо-професійної програми вищої освіти за професійним спрямуванням бакалавра права (Міністерство освіти і науки України, Київ, 2000).

Як навчальна дисципліна “Податкове право” є досить складною для вивчення та формування вмінь і навичок, оскільки податкове законодавство містить значну кількість як законів, так і підзаконних нормативно-правових актів, які досить часто змінюються та доповнюються. Усе це ускладнює вивчення як навчального, так і нормативного матеріалу й зумовлює необхідність прояву від студента особливої уваги та послідовності при вивченні дисципліни. Ця дисципліна відноситься до нормативної частини дисциплін.

Мета навчальної дисципліни “Податкове право” – формування у студентів на основі знань законодавчих актів, теорії фінансового права вмінь та навичок застосування норм податкового законодавства, аналізу діяльності суб’єктів податкових правовідносин, виявлення основних проблем, пов’язаних з функціонуванням оподаткування в Україні, вивчення як існуючих пропозицій щодо усунення наявних проблем у сфері податкових відносин, податкового законодавства та висловлення власних.

Завдання навчальної дисципліни:

q розкрити зміст основних положень теорії податкового права та теорії податкових процедур щодо особливостей здійснення оподаткування в Україні;

q виявити основні проблеми, пов’язані з функціонуванням оподаткування в Україні;

q проаналізувати законодавчі акти, що пов’язані з регулюванням податково-правових відносин;

q вивчити пропозиції або сформулювати власні щодо усунення актуальних проблем здійснення оподаткування в Україні.

Програма передбачає вивчення дисципліни “Податкове право” в ІІ семестрі навчального року. За підсумками вивчення дисципліни про­водиться залік. Для слухачів заочного відділення обов’язковою умовою вивчення дисципліни та підставою для допущення до складання заліку є проходження комп’ютерного тестування.

У процесі вивчення курсу передбачається читання лекцій, проведення практичних (семінарських) занять та контроль знань студентів, у тому числі за допомогою тестів.

У результаті вивчення курсу “Податкове право” сту­дент повинен знати:

q теоретичні положення фінансового й податкового права, які стосуються оподаткування та сплати інших платежів неподаткового характеру;

q зміст нормативно-правових актів, які визначають порядок здійснення оподаткування та сплати інших платежів неподаткового характеру в Україні;

q міжнародний досвід і стандарти у сфері здійснення оподаткування.

Вміти:

q аналізувати законодавчі акти України, що пов’язані з регулюванням податкових відносин в Україні;

q самостійно аналізувати різноманітну інформацію у сфері здійснення оподаткування в Україні;

q формулювати власні пропозиції щодо усунення актуальних проблем здійснення оподаткування в Україні.

У Методичних рекомендаціях використані матеріали з системи інформаційно-правового забезпечення © “ЛІГА:ЗАКОН” Еліт, 2012.

МОДУЛЬ 1

Тема № 1. Податкове право: загальні положення.

Податкова система

1. Поняття податкового права, його предмет та метод.

2. Податкові правовідносини: поняття, особливості, відмінності від інших фінансових правовідносин.

3. Система податкових правовідносин, їх юридичний та фактичний зміст.

4. Поняття об’єкту та суб’єкту податкових правовідносин. Підстави зміни податкових правовідносин.

5. Юридичний факт у податковому праві: визначення, значення. Сутність податково-правової норми, її специфіка, структура. Класифікація норм податкового права. Види податкових правовідносин.

6. Принципи податкового права України.

7. Джерела податкового права, їх класифікація.

8. Поняття податкової системи держави, її принципи, законодавче регулювання принципів системи оподаткування.

9. Податкове законодавство. Дія норм податкового права у часі, просторі та за колом осіб. Застосування податкового законодавства.

Методичні рекомендації:

Дати визначення: податкове право; предмет податкового права; наука податкового права; податкове право і процес як навчальна дисципліна; норма податкового права; джерела податкового права; податкові правовідносини.

Накресліть схеми: класифікації податкових норм за різними критеріями; зміст і рівні податкової системи України.

Питання для самоконтролю

1. Що є предметом податкового права?

2. Дати визначення поняття податкового права.

3. Що охоплює собою податкова система?

4. Перерахуйте види податкових систем та їх особливості.

5. Охарактеризуйте поняття “подвійне оподаткування”.

6. Вкажіть рівні податкового тиску.

7. Види норм податкового права.

8. Охарактеризуйте види податкових правових норм.

Рекомендована навчальна і методична література

Основна література^[1]

1. Алексеенко М.М. Взгляды на развитие учения о налоге / М.М. Алексеенко. – Харьков, 1870.

2. Бекерская Д.А. Налоговое право и налоговое законодательство в Украине: Учеб. пособ. / Под общ. ред. С.В. Кивалова. – Одесса, 2000. – 224 с.

3. Біленчук П.Д., Задояний М.Т. Місцеві податки і збори: правове регулювання / П.Д. Біленчук. – К., 1999.

4. Бойцова М., Кузнецов В. Единый налог от А до Я / М.Бойцова, В.Кузнецов. – Х.: Фактор, 2008. – 395 с.

5. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Д.В. Винницкий. – СПб: Юридический цент Пресс, 2003. – 245 с.

6. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права / Д.В. Винницкий. – М.: Изд-во НОРМА, 2000. – 192 с.

7. Воронова Л.К. Фінансове право України : підручник / Л.К. Воронова. – К.: Прецедент; Моя книга, 2006. – 448 с.

8. Гега П.Т. Основи податкового права : навчальний посібник / П.Т. Гега, Л.М. Доля [4-те вид., перероб. і доп.]. – К.: Знання, 2003. – 307 с.

9. Добродій Т. Податкова соціальна пільга [Електронний ресурс] / Т. Добродій // Вісник податкової служби України. – 2004. – № 15.

10. Дзагоева М.Р. Место налоговых льгот и санкций в налоговом механизме : учебное пособие / Под ред. Н.Х. Токаева. – Владикавказ: СОГУ, 1999.

11. Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. – М.: ФБК-Пресс, 2003.

12. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория : Монография / Н.Н. Злобин. – М., 2003. – 170 с.

13. Колесов В.В. Мировая история налогообложения : Монография / В.В. Колесов. – М.: Спутник Плюс, 2003.

14. Кучеров И.И. Налоговое право России : курс лекций. – М.: ЮринфоР, 2001.

15. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права : в 6 т. Том 2. Введение в теорию налогового права / Н.П. Кучерявенко. – Х.: Легас, 2004. – 600 с.

16. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права : в 6 т. Том 3. Учение о налоге / Н.П. Кучерявенко. – Х.: Легас, 2005. – 600 с.

17. Кучерявенко Н.П. Налоговые процедуры: правовая природа и классификация : монография / Н.П. Кучерявенко. – К.: Правова єдність, 2009. – 496 с.

18. Кучерявенко М.П. Податкове право України: академічний курс : підручник [Текст] / М.П. Кучерявенко. – К.: Правова єдність, 2008. – 701 с.

19. Кушнарьова Т.Є., Кучерявенко М.П. Система податкових органів України / Т.Є Кушнарьова, М.П. Кучерявенко. – Х.: Торсинг, 2000. – 240 с.

20. Ларютина И.А. Избежание двойного налогообложения и уклонение от уплаты налогов в международном налоговом праве : дисс. … канд. юрид. Наук / И.А. Ларютина. – М., 2002.

21. Лушникова М.В. Правовые основы налоговой системы: теория и практика / М.В. Лушникова. – Ярославль: Ярославский госуд. университет им. П.Г. Демидова, 2000.

22. Музика-Стефанчук О.А. Фінансове право : навчальний посібник О.А. Музика-Стефанчук. – 3-тє вид., доп. і перероб. – К.: Атіка, 2007. – 264 с.

23. Налоговое администрирование / Под ред. А.А. Львова. – М., 2004.

24. Овсянников С.В. Конституционно-правовые основы налоговых отношений : автореф…дис. канд. юрид. наук. – СПб, 2001.

25. Педь І.В. Податкові і соціальні збори в податковій системі України : навч. посіб. / за ред. Ю.В. Лисенкова. – К.: Знання, 2008. – 348 с.

26. Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщиков налогов и сборов в Украине : монография / Под ред. проф. Кучерявенко Н.П. – Х.: Легас, 2003. – 116 с.

27. Петрова Г.В. Налоговые отношения: теория и практика регулирования / Г.В. Петрова. – М.: Олита, 2003.

28. Податкові апеляції. Досудове врегулювання спорів з податковими органами. – К.: ДПА України; Х.: Фактор, 2008. – 560 с.

29. Податкове право України: Кредитно-модульний курс : навч. посібник [для студ. вищих навч. закл.] / Л.К. Воронова, М.П. Кучерявенко, Н.Ю. Пришва та ін. – К.: Правова єдність, 2009. – 485 с.

30. Покатаєва О.В. Теоретичні засади правового регулювання справляння загальнодержавних податків та зборів в Україні : монографія / О.В. Покатаєва. – Запоріжжя : КПУ, 2011. – 300 с.

31. Попов А.О. Отсрочка или рассрочка по уплате налога / А.О.Попов. – М.: Приор, 2003.

32. Савченко Л.А., Цимбалюк А.В., Муртазаєва Г.Н. та ін. Фінансове право. Навчальний посібник для студ. вищ. навч. закладів / Державна податкова адміністрація України, Академія державної податкової служби України. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2003 – 182 с.

33. Соколов А.А. Теория налогов / А.А. Соколов. – М., 2003.

34. Усенко Р.А. Фінансові санкції за законодавством України : монографія / Відп. ред. Д.М. Лук’янець. – К.: КНТ, 2007. – 168 с.

35. Финансовое право. Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2008. – 768 с.

36. Фінансове право України : навч. посібник для студ. вищ. навч. закл. / Л.К. Воронова, М.П. Кучерявенко, Н.Ю. Пришва та ін. – К.: Правова єдність, 2009. – 395 с.

37. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе : монография. – М.: Инфра-М, 1999.

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 року № 2755 (зі змінами станом на 24.04.2012 року) // Голос України. – 2010. – 04 грудня. – № 229-230.

2. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України: Закон України від 02.12.2010 року № 2756 // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 23. – Ст. 160.

3. Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509 (зі змінами станом на 07.07.2011 р.) // Голос України. – 1991. – № 8. – 12 січня.

4. Стратегія реформування податкової системи: розпорядження Кабінету Міністрів України від 23.12.2009 р. № 1612-р // Офіційний вісник України. – 2009. – № 101. – Ст. 3543.