Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

1400 А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України,

у торговому портфелі банку

1401 А Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у

торговому портфелі банку

1402 А Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансу-

ються Національним банком України, у торговому портфелі банку

1403 А Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що ре-

фінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

1404 А Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком

України, у торговому портфелі банку

Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансу­ються Національним банком України, у торговому портфелі банку.

За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, що придбані. За кредитомрахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

1405 АП Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у то-

рговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в торговому портфелі банку.

За дебетомрахунка проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних папе­рів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу.

За кредитомрахунка проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних папе­рів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

1406 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національ-

ним банком України, у торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що

придбані з дисконтом, у торговому портфелі банку.

За кредитомрахунка проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що

придбані.

За дебетомрахунка проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за

звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою

Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

1407 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним

банком України, у торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що при­дбані з премією, у торговому портфелі банку.

За дебетомрахунка проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані. За кредитомрахунка проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за зві­тний період; суми неамортизованої премії в разі продажу, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

1408 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним бан­ком України, у торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефі­нансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку. За дебетомрахунка проводяться суми нарахованих відсотків; суми сплачених накопичених відсотків під час купівлі цінних паперів.

За кредитомрахунка проводяться суми нарахованих відсотків під час їх отримання; суми на­копичених відсотків у разі продажу цінних паперів, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)