Операції із забезпечення фінансової стійкості банку

Сутність фінансової стійкості комерційного банку та способи її забезпечення.

Обов’язкове резервування коштів банківською системою.

Економічні нормативи регулювання діяльності банків. Ліквідність та платоспроможність банку.

Процес управління банківськими ризиками. Формування резервів для покриття можливих втрат банку від активних операцій.

Фінансові звіти банку та оцінка його діяльності. Прибутковість банку: показники, оцінка, засоби підвищення.

Модуль 3. Регулювання
банківської діяльності та нагляд

3.1. Засади функціонування центральних банків

Органи регулювання банківської діяльності в Україні.

Призначення та походження центральних банків. Статус та основи організації центральних банків. Принципи організації та функціонування Національного банку України (НБУ).

Основні напрями діяльності центральних банків. Центральний банк — емісійний банк держави, банк банків, банкір і фінансовий агент уряду.

Операції центральних банків. Пасиви й активи центрального банку.

3.2. Грошово-кредитна політика та інструменти її реалізації

Сутність грошово-кредитної політики та її інституційна основа.

Поняття грошово-кредитної політики, її об’єкти та суб’єкти. Визначення стратегічних цілей грошово-кредитної політики.

Типи грошово-кредитної політики. Місце і роль грошово-кредитної політики в загальній економічній політиці держави. Взаємозв’язок та порівняльний аналіз грошово-кредитної та фіскальної політики. Кейнсіанський та монетаристський підходи до грошово-кредитної політики.

Класифікаційна характеристика інструментів грошово-кредит­ної політики. Інструменти опосередкованого впливу центрального банку на грошовий ринок і економічні процеси та інструменти прямого впливу. Інструменти постійної дії та інструменти разового використання. Інструменти загальної спрямова­ності та селективні.

Політика обов’язкових резервних вимог. Політика рефінансування. Процентна політика. Політика операцій на відкритому рин­ку. Інструменти валютної політики.

3.3. Механізми регулювання діяльності банків

Сутність та необхідність регулювання діяльності банків. Створення нормативно-правової бази, що регламентує діяльність банків. Завдання та основні напрями банківського регулювання.

Організація системи банківського регулювання. НБУ — орган банківського регулювання та нагляду. Сучасні тенденції розвитку системи банківського регулювання.

Державна реєстрація банків. Особливості реєстрації банків з іноземним капіталом. Ліцензування банківської діяльності. Порядок видачі ліцензій небанківським установам на здійснення окремих банківських операцій.

Установлення економічних нормативів, що регламентують діяльність банків: достатність капітальної бази, ліквідну позицію банків, кредитний ризик, ризик інвестування та ризик відкритої валютної позиції.

Вимоги до банків щодо формування та використання резервів за активними операціями: резервів на покриття кредитного ризику, ризику інвестицій у цінні папери та ризику непогашення дебіторської заборгованості.

3.4. Нагляд за банківською діяльністю

Принципи та методи нагляду за діяльністю банків. Сутність та принципи ефективного банківського нагляду, розроблені Базельським комітетом з питань банківського нагляду. Інформаційне забезпечення банківського нагляду НБУ. Взаємодія банківського нагляду з внутрішнім та зовнішнім аудитом банків.

Дистанційний моніторинг діяльності банків. Інспектування банків. Порядок визначення та застосування рейтингової комплекс­ної оцінки діяльності банків за системою CAMELS.

Застосування заходів впливу за порушення банками вимог банківського законодавства. Заходи запобігання банкрутства банків. Відкликання банківської ліцензії та ініціювання ліквідації банку. Підстави для ліквідації, зміст ліквідаційної процедури.

Модуль 4. Інвестиційна діяльність
кредитних установ

4.1. Інвестиційний процес у банку

Економічна сутність та класифікація інвестицій. Інвестиційний процес та його стадії. Ринок інвестицій та інвестиційних товарів і його складові. Особливості діяльності банків у сфері інвес­тиційної діяльності.

Управління реальними інвестиціями, інноваціями підприємства. Основні напрямки державної інноваційної політики.

Іноземні інвестиції. Види та форми іноземних інвестицій. Міжнародні фінансово-кредитні установи та організації, їхні фун­кції на інвестиційному ринку. Спеціальні економічні зони (СЕЗ). Політика держави з залучення іноземних інвестицій.

Управління інвестиційним проектом. Аналіз банком інвестиційного проекту. Порядок оцінки банком ефективності інвестиційних проектів. Оцінка інвестиційного проекту в умовах невизначеності.

Концепція вартості грошей за часом. Нарощування та дисконтування грошових потоків.

Фінансове забезпечення інвестування. Схеми та джерела фінансування реальних інвестиційних проектів. Механізм ціноутво­рення в інвестиційній діяльності.

4.2. Операції банків із цінними паперами

Управління фінансовими інвестиціями. Особливості та форми здійснення фінансових інвестицій кредитними установами. Цінні папери: класифікація, характеристика та особливості обігу. Оцінка ефективності фінансових інвестицій.

Ринок цінних паперів: поняття та структура. Інституційна структура ринку цінних паперів.

Операції банків із цінними паперами. Види та цілі професійної діяльності банків на ринку цінних паперів. Формування банком власного портфеля цінних паперів. Емісійна діяльність банку.

4.3. Банківське кредитування інвестиційних проектів

Управління процесом банківського інвестиційного кредитування. Принципи та етапи організації іпотечного кредитування. Принципи оцінки об’єктів нерухомості. Державне інвестиційне кредитування.

Податковий інвестиційний кредит. Міжнародний інвестиційний кредит. Організація інвестиційного кредитування основними іноземними фінансово-кредитними установами. Кредитування під гарантії Уряду України.

Модуль 5. ОБЛІК ТА АНАЛІЗ

БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОТІ

5.1. Облік банківської діяльності

Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку, національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти з бухгалтерського обліку і фінансової звітності.

Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система. Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними. Компоненти фінансової звітності. Користувачі фінансової звітності. Принципи складання фінансових звітів. Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий). Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати. Обчислення та пояснення впливу господарських операцій на фінансовий стан банку. Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку: грошові кошти ; кредити надані клієнтам; строкові депозити та кредити, які розміщено в інших банках; торговельні цінні папери; цінні папери в портфелі банку на продаж; боргові цінні папери, що утримаються до погашення; довгострокові фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії; основні засоби та нематеріальні активи; нараховані доходи до сплати; інші активи.

Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань: кошти банків; поточні рахунки клієнтів; строкові депозити клієнтів; боргові цінні папери власної емісії; субординований борг; нараховані витрати до сплати, інші зобов’язання.

Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних джерел власного капіталу: статутний капітал; резервний капітал; нерозподілений прибуток; інші додаткові джерела власного капіталу.

Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.

Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.

Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.

Принцип обережності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.

Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.

План рахунків комерційного банку та принципи його побудови. Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків. Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.

Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.

Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.

Класифікація банківських документів та їх параметри.

Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.

Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.

Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам. Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.

Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування.

Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами. Облік операцій за строковими депозитами. Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.

Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у в фінансовій звітності. Облік операцій з видачі та погашення кредитів. Облікова політика комерційного банку.

Методи оцінки основних засобів. Облік операцій з власними акціями банку. Облік операцій з формування та реєстрації статутного капіталу. Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами.

Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.

Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі.

Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.

Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій.

Ревізія каси та облік її результатів.

Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.

Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями. Облік операцій з розрахунків акредитивами. Облік операцій з розрахунків чеками. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.

Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків для обліку валютної позиції. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів.

Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.

Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків. Облік операцій з розподілу прибутку банку.

Структура і призначення балансового звіту. Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків. Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.

Передумови виникнення та види аудиту. Узагальнення результатів діяльності служби внутрішнього аудиту і критерії оцінки її діяльності. Програма аудиторської перевірки. Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку. Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків. Організація служби внутрішнього аудиту в банку. Планування діяльності служби внутрішнього аудиту. Методика проведення аудиторської перевірки.

5.2. Аналіз банківської діяльності

Мета та задачі аналізу діяльності банків. Предмет, суб’єкти та об’єкти аналізу. Загальні та специфічні задачі аналізу. Місце та значення аналізу банківської діяльності в системі економічних дисциплін. Метод аналізу та його методичні прийоми.

Методика розрахунку власного капіталу банку згідно діючої інструкції НБУ. Поняття регулятивного капіталу. Порядок розрахунку регулятивного капіталу. Основнийкапітал,додатковий капітал, відрахування. Основні нормативи, що регулюють достатність капіталу. Аналіз динаміки змін розміру статутного капіталу. Фактори та причинизмінистатутного капіталу. Система показників, що застосовується при аналізі статутного капіталу. Аналіз складу акціонерів банку на базі особових рахунків. Аналіз дивідендної політики банку.

Загальна схема аналізу зобов'язань банку. Класифікація залучених коштів. Залученітазапозичені кошти банку. Онкольні депозити (депозити до запитання); строкові депозити. вклади населення, міжбанківський кредит, кошти в розрахунках, кредиторська заборгованість. Аналіз структури зобов'язань банку. Визначення оптимального співвідношення строкових депозитів та онкольних депозитів. Визначення ступеня використання залучених коштів і зобов'язань

Аналіз строкових депозитів. Визначення оборотності депозитних вкладень. Розрахунок середнього терміну зберігання та використання депозитів, рівня осідання депозитних коштів. Методика розрахунку коефіцієнтів нестабільності депозитів. Аналіз диверсифікації депозитів.

Основні завдання аналізу кредитних операцій банку, його інформаційна база. Об'єкти та суб'єкти кредитування. Класифікація кредитів за типами позичальників: за термінами надання кредитів, за характером забезпечення та іншими класифікаційними ознака.

Аналіз масштабів кредитної діяльності банку з попередніми періодами та іншими банками. Аналіз руху кредитів. Розрахунок коефіцієнтів надання та погашення кредиту. Аналіз повернення позик. Аналіз оборотності позик. Методика розрахунку тривалості одного обороту позик. Додаткове умовне вивільнення або залучення коштів в оборот за рахунок зміни швидкості обертання позик.

Основні завдання аналізу операцій банку з цінними паперами, його інформаційна база. Аналіз масштабів операцій банку з цінними паперами у порівнянні з попередніми періодами та іншими банками.

Основні завданняаналізу валютних операцій банку, його інформаційна база.Аналізмасштабів валютних операцій банку в порівнянні з попередніми періодами таіншимибанками.

Види валютних операцій, що здійснюють комерційні банки. Аналіз структури й динаміки валютних операцій банку. Прогнозування курсів валют як напрям валютної політики. Поняття форвардних та ф'ючерсних операцій. Поняття закритої й відкритої валютної позиції, довгої та короткої відкритої валютної позиції. Аналіз дотримання основних нормативів відкритої валютної позиції банку.

Факторний аналіз доходів від кредитних операцій. Факторний аналіз доходів від операцій з цінними паперами, доходів від корпоративних прав, доходів обмінних пунктів, доходіввідрозрахунково-касового обслуговування.

Аналіз відносних показників доходності. Методика розрахунку коефіцієнтів дохідності активів, дохідності доходних активів, коефіцієнтів операційного та процентного доходу.

Загальна схема аналізу витрат банку. Класифікація витрат банку. Групування окремих статей витрат. Аналіз динаміки та структури витрат. Вертикальний аналіз доходів банку. Горизонтальний аналіз динаміки окремих статей витрат банку. Поняття процентних та непроцентних витрат.

Факторний аналіз зміни витрат банку з залучення ресурсів. Факторний аналіз витрат по операціях із цінними паперами. Структурний і горизонтальний аналіз витрат банку для забезпечення функціональної діяльності банку.

Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу прибутку й рентабельності. Складові балансового прибутку та модель формування чистого прибутку.

Факторний аналіз окремих складових балансового прибутку. Факторний аналіз прибутку від реалізації кредитів. Визначення резервів збільшення прибутку та розробка заходів для їх мобілізації. Аналіз розподілу прибутку.

Методика розрахунку показників: відсоткової маржі, спреду, рівняпокриттянепроцентних витрат непроцентними доходами.

Значення, мета, завдання та інформаційні джерела аналізу. Поняття "ліквідності" банкута "платоспроможності".

Методика ретроспективного аналізу ліквідності банку. Коефіцієнтний аналіз ліквідної позиції банку. Методика аналізу статичної ліквідності банку. Основні нормативи, що регулюють ліквідність банків другого рівня. Методика розрахунку нормативів ліквідності.

Аналіз потреби банку в ліквідних засобах. Стратегічний аналіз ліквідної позиції банку. Прогноз мінімального резервного залишку на коррахунку.

Аналіз фінансової стійкості банку. Методика розрахунку та економічний зміст основних коефіцієнтів оцінки фінансової стійкості: коефіцієнту надійності, коефіцієнту фінансового важеля; коефіцієнту участі власного капіталу у формуванні активів, коефіцієнту захищеності доходних активів власним капіталом, коефіцієнту мультиплікатора капіталу.

Аналіз ділової активності. Підходи до визначення ділової активності банків. Коефіцієнтний аналіз ділової активності. Методика розрахунку та економічне значення коефіцієнтів, що характеризують активність залучених коштів: активності залучення позичених та залучених коштів, активності залучення строкових коштів, активності залучення міжбанківських кредитів, активності використання залучених коштів в доходні активи, активності використання залучених коштів в кредитний портфель. Методика розрахунку та економічне значення коефіцієнтів, що характеризують активність банку з розміщення ресурсів: рівень дохідності активів, рівень кредитної активності, рівень інвестиційної активності, рівень проблемних кредитів.

Аналіз ефективності управління. Коефіцієнтний метод оцінкиефективностіуправління за допомогою відносних показників прибутковості, дохідності, витратності, продуктивності праці Аналіз ефективності управління за абсолютними показниками.