Розрахунок показників виробничої програми
Практичне завдання №1
“ Інформаційна схема міського господарства”
Завдання:
1. Скласти інформаційну схему міського господарства (загальний вид представлено на рис. 1);
2. Встановити підпорядкованість зазначених харківських підприємств
(табл. 1).
Теоретичні відомості до виконання:
Для виконання завдання слід вивчити тему “Міське господарство в структурі суспільного виробництва”.
Міське господарство – комплекс підприємств,розташованих на території міста, діяльність яких спрямована на задоволення матеріально-побутових і культурних потреб населення. Знання галузевих особливостей необхідно для ефективного вирішення проблем господарсько-економічної діяльності міського господарства і окремих підприємств.
Житлово-комунальне господарство (ЖКГ), найбільша частка міського господарства, включає до свого складу житловий фонд, комунальні підприємства та споруди зовнішнього благоустрою і є значною складовою частиною ринку послуг.
До основних особливостей ринку послуг можна віднести:
- залежність від місцевих умов. Найбільший вплив на організацію діяльності житлово-комунальних підприємств здійснює такий містотвірний фактор, як чисельність населення. За наявності великої чисельності населення система житлово-комунальних підприємств є більш розгалуженою, надає значну кількість видів послуг окремими (а не одним, як це буває у невеликих містечках) підприємствами. Місцеві кліматичні, геологічні та інші
умови також впливають на склад і структуру комунальних послуг даного регіону;
- комплексний характер розвитку. Розвиток окремих комунальних
підприємств неможливий без урахування існуючих можливостей і розвитку інших, пов’язаних з ним галузей. Так, розвиток транспортної системи пов’язаний
з ефективним функціонуванням міського благоустрою, який є необхідною умовою роботи транспорту – шляхове господарство, і безпеки руху – зовнішнє освітлення;
- локальний характер. Відчуваючи вплив територіальних умов, ринок комунальних послуг має чітку просторову обмеженість, в межах якої форму-ються відмінні від інших, але схожі між собою соціо-економічні характеристики. Ринок локалізований в межах територіальних утворень, хоча масштаби останніх можуть бути різними.
Згідно з діючим законодавством, житлово-комунальні послуги – це
результат господарської діяльності, спрямованої на забезпечення умов проживання та перебування осіб у жилих і нежилих приміщеннях, будинках і
спорудах, комплексах будинків і споруд відповідно до нормативів, норм, стандартів, порядків і правил. Зважаючи на багатогалузевість житлово-комунальної сфери, видами діяльності підприємств ЖКГ є не тільки власне надання послуг, а й виконання робіт з будівництва, ремонту, експлуатації, основними з яких є:
- комунальні послуги – результат господарської діяльності,
спрямованої на задоволення потреби фізичної чи юридичної особи у забезпеченні холодною та гарячою водою, водовідведенням, газо- та електропостачанням, опаленням, а також вивезення побутових відходів у порядку, встановленому законодавством;
- централізоване холодне (гаряче) водопостачання – подача холодної (гарячої) води споживачам спеціальними мережами;
- водовідведення – послуга, що передбачає відведення стічних вод з кожної квартири (приватного будинку) за допомогою санітарно-технічних приладів та каналізаційної мережі;
- теплопостачання (центральне опалення) – послуга, що передбачає подачу теплової енергії до кожної квартири (приватного будинку) для забезпечення опалення приміщень;
- утримання будинків і прибудинкових територій – господарська діяльність, спрямована на задоволення потреби фізичної чи юридичної особи щодо забезпечення експлуатації та/або ремонту жилих та нежилих приміщень, будинків і споруд, комплексів будинків і споруд, а також утримання прилеглої до них (прибудинкової) території відповідно до вимог нормативів, норм, стандартів, порядків і правил згідно із законодавством;
- утримання міських шляхів – господарська діяльність з догляду за шляховими спорудами з метою підтримання їх в робочому стані, збільшення дієздатності, подовження терміну служби;
- утримання об’єктів зеленого господарства – господарська діяльність,
що здійснюється з метою утримання та розвитку зелених зон загального користування;
- утримання об’єктів зовнішнього освітлення – господарська діяльність, спрямована на утримання і ремонт об’єктів зовнішнього
освітлення з метою забезпечення необхідного освітлення вулиць і районів міста.
Слід виділити в житлово-комунальному господарстві підприємства
матеріальної сфери виробництва, діяльність яких є продуктивною незалежно від форми її втілення(матеріальна продукція або послуга) і результатом якої є заново створена вартість (водо-, газо-,електро-, теплозабезпечення тощо). Оскільки діяльність таких підприємств передбачає поєднання двох видів діяльності: виробництво продукції (питної або гарячої води, газу, електроенергії, теплоенергії) і її постачання, то можна говорити про виробництво на таких підприємствах комунальної продукції, яка на відміну від товарної характеризується миттєвим інтервалом часу між процесом виробництва і споживання, необхідністю виробничої діяльності позамоментом споживання, обмеженими можливостями щодо накопичення і зберігання готової продукції.
До нематеріальної сфери виробництва доцільно віднести підприємства, які надають послуги безпосередньо населенню. Вони не є ланкою єдиного суспільного процесу виробництва і споживаються населенням в момент їх придбання(послуги перукарень, транспорту, парків, готелів тощо). Відмінною рисою особливостями надання послуг, що не мають фізичної форми втілення, є співпадіння процесу виробництва і споживання послуги у часі і просторі. Таке явище призводить до таких характерних особливостей:
- неможливість накопичення, зберігання і транспортування послуг, що
збільшує ступінь підприємницького ризику і вимагає більш точного врахування фактора часу і сезонності, годин “ пікових “ навантажень протягом доби;
- ускладнений вибір споживача, який може оцінити корисність
послуги тільки після її споживання і заздалегідь може оцінити її тільки приблизно;
- нерозривний зв’язок послуги і виробника. У процесі її надання завжди здійснюється особистий контакт виробника і споживача. Це ставить
залежним результат діяльності підприємства не тільки від професійних навичок і знань персоналу, але й від їх комунікативних здібностей;
- участь споживача у виробничому процесі і можливість впливати на нього. Це вимагає від виробника готовності оперативного реагування на непередбачувані обставини, а споживачу дозволяє отримати послугу необхідної для нього якості;
- труднощі у визначенні якісних показників. Послуга існує у вигляді живої людської праці і неможливо гарантувати постійність її якості. З метою
зменшення впливу цього фактора підприємства сфери послуг вирішують питання підвищення кваліфікації працівників, впровадження новітніх технологій, визначення матеріальних факторів, що впливають на якість послуги.
Таблиця 1 - Види підприємств м. Харкова
  МІСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО      |
 |  |  |  | |||||||||||||
 |  | |||||||||||||||
 |  | |||||||||||||||
 | ||||||||||||||||
 |  |  |  |  |  |
Практичне завдання №2
Розрахунок показників виробничої програми
Завдання:
1. Визначити показники виробничої програми підприємства теплопостачання у 2011р. за даними, наведеними в табл. 2.
2. Визначити величину і одиниці виміру показників виробничої програми підприємства міського транспорту у 2011р. (табл. 3)
3. Визначити показники виробничої програми готельного підприємства (табл. 4)
Таблиця 2 – Показники виробничої програми підприємств теплопостачання
| Показники | Облтеплоенерго | Теплозбут | |
| 1. | Вироблено теплоенергії, тис. Гкал | 768,8 | |
| 2. | Витрати тепла на власні потреби: | ||
| - тис. Гкал | 26,3 | ||
| - % | 1,74 | 3,43 | |
| 3.Подано тепла в мережу, тис. Гкал | 742,5 | ||
| 4. | Втрати тепла в мережі: | ||
| - тис. Гкал | 120,2 | ||
| - % | 19,03 | 16,2 | |
| 5. | Реалізовано теплоенергії – всього, тис. Гкал | 622,3 | |
| у тому числі: - населення | 3215,4 | ||
| - бюджетні установи | 235,1 | 399,6 | |
| - інші споживачі | 43,4 |
Таблиця 3 – Показники виробничої програми готельного підприємства
| Показники | Од.виміру | 2012р. | |
| 1. | Одноразова місткість готелю | місць | |
| 2. | Кількість днів роботи на рік | дн. | |
| 3. | Кількість ліжко-діб у господарстві | ліжко-діб | |
| 4. | Кількість ліжко-діб у ремонті | ліжко-діб | |
| 5. | Кількість ліжко-діб в експлуатації | ліжко-діб | |
| 6. | Реалізовано ліжко-діб | ліжко-діб | |
| 7. | Коефіцієнт завантаження готелю | % | 0,51 |
| 8. | Середній тариф 1 реалізованої ліжко-доби | грн. | |
| 9. | Доходи від реалізації ліжко-діб | тис. грн. |
Таблиця 4 Показники виробничої програми окремих депо підприємства
міського електричного транспорту
| Показники | Трамвай | Тролейбус | |||||
| Од.виміру | Величина | Од.виміру | Величина | ||||
| 1. | Середньоінвентарна кількість рухомого складу | маш. | маш. | ||||
| 2. | Кількість днів роботи на рік | дн. | дн. | ||||
| 3. | Кількість машино-днів у господарстві | маш.- дн. | маш.- дн. | ||||
| 4. | Коефіцієнт випуску рухомого складу на лінію | д.од.. % | 75,3 | д.од.. % | |||
| 5. | Кількість машино-днів у русі | маш.- дн. | 3655438,5 | маш.- дн. | |||
| 6. | Середньодобова робота на лінії | год. | 10,3 | год. | 12,3 | ||
| 7. | Кількість машино-годин у русі | маш.- год. | 37651016,6 | маш.- год. | 40445905,5 | ||
| 8. | Середня експлуатаційна швидкість | км/год. | 14,0 | км/год. | 15,3 | ||
| 9. | Загальний пробіг рухомого складу | маш.-км. | маш.-км. | ||||
| 10. | 10 . Кількість перевезених пасажирів | тис.чол. | тис.чол. | ||||
| - у тому числі платних | тис.чол. | 14209,6 | тис.чол. | ||||
| 11. | Середній тариф поїздки 1 платного пасажира | грн. | 0,93 | грн. | 0,83 | ||
| 12. | Доход | тис. грн. | 568515083.2 | тис. грн. | 662666422.9 |
Практичне завдання №3
“ Розрахунок фінансових показників комунального підприємства ”
Завдання:
1. Визначити величину матеріальних витрат (табл. 6). Характеристика водопостачання наведена в табл. 5.
2. Визначити річну суму амортизаційних відрахувань основних засобів підприємства(табл. 7).
3. Визначити необхідну чисельність виробничих робітників та інших категорій персоналу; річний фонд оплати праці (табл. 8, 9, 10).
4. Визначити загальну величину витрат за економічними елементами і їх структуру (табл. 11).
5. Визначити собівартість відведення 1 м3 води, доходи від реалізації і фінансовий результат (табл. 12).
Таблиця 5 – Характеристика водопостачання населеного пункту
| Показники | Величина |
| Піднято води, тис.м3 | |
| Подано води в мережу, тис.м3 | |
| Реалізовано води споживачам, тис.м3 | |
| - у тому числі населенню | |
| Довжина водопровідної мережі, км |
Величину матеріальних витрат визначають на підставі об’єму води (піднятої або поданої в мережу), норм витрат матеріальних ресурсів у розрахунку на 1 тис.м3 і вартості одиниці матеріалів.
Таким чином, величина витрат за кожним видом буде визначатись за формулою:
Витрати = ПВ * РВ * В,
де ПВ – питомі витрати матеріальних ресурсів; РВ – розрахункова величина;
В – вартість одиниці матеріальних ресурсів.
Таблиця 6 – Характеристика витрат матеріалів
| Види матеріалів | Од. виміру | Питомі Витрати на 1тис. м3 - ПВ | Розрахункова величина - РВ | Вартість одиниці матеріалів, грн - В | Сума витрат, тис.грн | |
| 1. Хімічні реагенти: | кг | |||||
| - хлор | 4,28 | |||||
| -флокулянт | 2,51 | |||||
| 2. Електроенергія для: | кВт-год. | |||||
| - підйому води | 0,45 | |||||
| - подачі води в мережу | 0,45 | |||||
| 3. Матеріали для ремонту і утримання мережі | на 1 км мережі | |||||
| грн. | 345,2 | |||||
| Разом | - | - | - | - | 18760117.16 |
Величина амортизаційних відрахувань залежить від середньорічної вартості основних засобів – ОЗ і норми амортизаційних відрахувань – На, що залежить від обраного методу нарахування амортизації:
Амортизаційні відрахування = ОЗ * На/100%
Таблиця 7 – Характеристика основних засобів підприємства
| Групи і види основних засобів | Середньорічна вартість, тис.грн - ОЗ | Річна норма амортизації, % - На | Річна сума амортизації, тис.грн | |
| 1. Будівлі: | ||||
| Будівля станції підйому | 246,6 | 1,8 | 4,4 | |
| Будівля станції подачі в мережу | 3503,8 | 1,8 | 6,3 | |
| Адміністративна будівля | 131,9 | 2,3 | 3,03 | |
| 2. Споруди: | ||||
| Мулові площадки і поля фільтрації | 956,8 | 20,1 | 192,3 |
| Біофільтри | 822,8 | 4,9 | 40,3 | ||
| 3. | Передавальні пристрої: | ||||
| Водопровідні мережі | 1193,6 | 3,3 | |||
| 4. | Машини та обладнання: | ||||
| Водопровідні насоси | 267,2 | 7,8 | |||
| Бактерицидне обладнання | 236,0 | 13,0 | |||
| 5. | Транспортні засоби: | ||||
| Аварійні автомобілі | 62,2 | 2,4 | |||
| Службові автомобілі і автобуси | 38,0 | 2,6 | |||
| 6. | 6. Засоби зв’язку і комунікацій | 25,2 | 23,0 |
Продовження табл. 7
| Групи і види основних засобів | Середньорічна вартість, тис.грн - ОЗ | Річна норма амортизації, % - На | Річна сума амортизації, тис.грн | |||
| 7. Інші основні засоби: | ||||||
| Виробничий інвентар | 94,0 | 8,0 | ||||
| Господарський інвентар | 114,0 | 6,0 | ||||
| Меблі | 126, 3 | 7,5 | ||||
| Разом | 7818,4 | - |
Для визначення витрати на оплату праці слід встановити чисельність робітників. Чисельність виробничого персоналу визначають на підставі норм чисельності на одиницю виконуваних обсягів робіт – Нч і розрахункової величини, що відбиває фактичний обсяг робіт (табл.5). Результати обчислень заносять у розрахункову таблицю 8.
Таблиця 8 – Розрахунок чисельності виробничого персоналу
| Види робітників | Величина | Розрахункова | Чисельність, | |
| норми, чол. - Нч | величина - РВ | чол. | ||
| Робітники станції підйому | 0,019 | 1000 м3 питної | ||
| води | ||||
| Робітники станції подачі в | 0,023 | 1000 м3 питної | ||
| мережу | води | |||
| Робітники з утримання і | 0,034 | 1 км мережі | ||
| ремонту мережі | ||||
| Майстер цеха | 1,0 | 20 виробничих | ||
| робітників цеха | ||||
| Цехові ремонтні | 1,0 | 10 виробничих | ||
| робітники | робітників цеха | |||
При визначенні чисельності майстрів і ремонтних робітників виходять з таких норм чисельності: 1 майстер на 20 виробничих робітників (але не менше 1 майстра); 1 ремонтний робітник на 10 виробничих робітників(але не менше 1 ремонтного робітника).
Обчислення здійснюють за кожним виробничим підрозділом і заносять до розрахункової таблиці 9.
Таблиця 9 – Розрахунок чисельності майстрів і ремонтників
| Чисельність виробничих робітників | Чисельність майстрів, чол. | Чисельність ремонтних робочих, чол. | ||
| Виробничий підрозділ | ||||
| Станція підйому води | ||||
| Станція подачі води в мережу | ||||
| Підрозділ утримання і ремонту мережі |
Для визначення загальної кількості персоналу підприємства і витрат на оплату праці заповнюють таблицю 10. Річний фонд оплати праці визначається як добуток кількості штатних одиниць – Ч і середньомісячної заробітної плати – ЗП :
Річний фонд оплати праці = Ч * ЗП * 12
Таблиця 10 – Розрахунок фонду оплати праці
| Посади і категорії | Кількість | Середньомісячна | Річний фонд | |
| штатних | заробітна плата, грн | оплати праці, | ||
| робітників | ||||
| одиниць - Ч | - ЗП | тис.грн | ||
| Директор | ||||
| Заст. директора | ||||
| Головний інженер | ||||
| Головні спеціалісти | ||||
| Спеціалісти | ||||
| Службовці | ||||
| Начальники цехів | ||||
| Заст. начальника цеха | ||||
| Майстри | ||||
| Цехові ремонтні робітники | ||||
| Виробничі робітники: | ||||
| - станції підйому води | ||||
| - станції подачі води | ||||
| - підрозділу утримання | ||||
| і ремонту мережі | ||||
| Разом | - |
Величина витрат на соціальні заходи визначається законодавчою базою України і передбачає відшкодування єдиного соціального внеску(ЄСВ), розмір якого за умовами контрольної роботи складає 39,0* відсотків від річного фонду оплати праці – ФОП:
Відрахування на соціальні заходи = ФОП * ЄСВ/100%
Величина інших витрат за умовами контрольної роботи складає 10% від величини матеріальних витрат.
Результатом виконання цього практичного завдання є визначення загальної величини витрат підприємства (табл. 11) і їх структури. На підставі отриманих величин слід зробити висновки щодо особливостей структури витрат підприємства з огляду на специфіку його діяльності.
Таблиця 11 – Склад і структура операційних витрат за економічними елементами
| Елементи витрат | Величина, тис.грн | Структура, % | |
| 1. | Матеріальні витрати | 14134791,3 | 75,35 |
| 2. | Оплата праці | 12,28 | |
| 3. | Відрахування на соц. заходи | 906037,92 | 4,83 |
| 4. | Амортизація | 368,81 | 0,01 |
| 5. | Інші витрати | 1413479,13 | 1,53 |
| Разом | 18760117,16 |
Крім того, слід визначити собівартість реалізації 1 м3 питної води. Для цього загальну суму витрат підприємства поділяють на обсяг реалізації води споживачам.
Таблиця 12 – Розрахунок фінансових показників
| Показники | Величина | |
| 1. | Обсяг реалізації води населенню, тис.м3 | |
| 2. | Тариф реалізації води для населення, грн/1 м3 | 3,45 |
| 3. | Доход від реалізації води населенню, тис.грн | |
| 4. | Обсяг реалізації води підприємствам, тис.м3 | 21,45 |
| 5. | Тариф реалізації води підприємствам, грн/1 м3 | 4,53 |
| 6. | Доход від реалізації води підприємствам, тис.грн | 9176,85 |
| 7. | Валовий доход підприємства, тис.грн | 27116,85 |
| 8. | Операційні витрати підприємства, тис.грн | 18760117,16 |
| 9. | Фінансовий результат, тис.грн | 54233,7 |
Результатом фінансово-економічної діяльності підприємства є фінансовий результат, який може бути як позитивним – прибуток, так і негативним – збиток. Здійснивши обчислення у табл. 12 необхідно зробити висновок щодо ефективності діяльності підприємства водопостачання.
СПИСОК ДЖЕРЕЛ
| 1. | Господарський кодекс України [Текст]: кодекс України від 16.01.2003 |
| № 436-IV [офіц. текст: за станом на 2 жовтня 2011 року] // Відомості | |
| Верховної Ради України. – 2003. – № 2003, № 18, № 19-20, № 21-22. | |
| 2. | Про електроенергетику [Текст]: закон України від 16 жовтня 1997 р. |
| № 575/97-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1998. – № 1. | |
| 3. | Про житлово-комунальні послуги [Текст]: закон України від 24 червня |
| 2004 р. № 1875-IV // Відомості Верховної Ради України. – 2004. – № 47. |
4. Про місцеве самоврядування в Україні [Текст]: закон України від 21 травня 1997 р. № 280/97-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 24.
5. Про міський електричний транспорт [Текст]: закон України від 29 червня
2004 р. № 1914-IV // Відомості Верховної Ради України. – 2004. – № 51.
6. Про питну воду і питне водопостачання [Текст]: закон України від 10 січня 2002 р. № 2918-III // Відомості Верховної Ради України. – 2002. – № 16.
7. Про теплопостачання [Текст]: закон України від 2 червня 2005р. № 2633-
IV // Відомості Верховної Ради України. – 2005. – № 28.
8. Про ціни і ціноутворення [Текст]: закон України від 3 грудня 1990 р. № 507-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1990. – № 52.
9. Славута, О. І. Економіка і організація діяльності підприємств міського господарства [Текст]: навч. посібник. – Х., ХНАМГ, 2009. – 284 с.
10. Шилова, Т. О. Міське комунальне господарство [Текст]: навч. посібник – К.: КНУБА, 2006. – 272 с.
11. Симионов, Ю. Ф. Экономика жилищно-коммунального хозяйства [Текст]: уч. пособие. – М.: ИКЦ «Март», 2004. – 208 с.
12. Сайт Міністерства регіонального розвитку, будівництва і житлово-кому-нального господарства України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.minregionbud.gov.ua/.