Розрахунки ціни безготівкових переказів
Послуги банку, пов'язані зі здійсненням готівкових розрахунків і організацією готівково-грошового обороту, найбільш масові і поширені серед клієнтів. У зв'язку з ці м розрахунок витрат, пов'язаних з операціями в рамках розрахунково-касового обслуговування, і їх прибутковості є одним з основних завдань в банківській аналітиці.
Аналіз продажів розрахунково-касових послуг проводиться з метою визначення відповідності витрат на здійснення операцій (собівартості) тим доходам, які одержує банк за даним напрямом своєї роботи. Під ціною розрахунково-касового обслуговування розуміється ціна обробки платіжних документів чи витрати банку, пов'язані з обробкою документів плюс деяка маржа.
Операції з розрахункового обслуговування клієнтів складаються з кількох етапів обробки платіжних документів і здійснюються в кількох відділах банку. Відповідно до цього методика розрахунку собівартості обробки платіжних документів включає два етапи.
I етап. Визначення витрат часу, що припадають на обробку різних видів платіжних документів у кожному відділі.
II етап. Визначення розрахункової ціни обробки платіжних документів за формулою
В основу розрахунку собівартості основних розрахунково-касових послуг покладено:
— визначення підрозділів банку, що здійснюють розрахунково-касове обслуговування, і чисельності працівників даних підрозділів;
— витрати на утримання підрозділів, що беруть участь у проведенні розрахунків (або в показниках їхнього загального обсягу, або в показнику витрат на одного працівника);
— показники трудомісткості окремих операцій у рамках розрахункових послуг;
— кількість проведених операцій.
Базою для розрахунку собівартості послуг є витрати на одного працівника.
При розрахунку місячної суми витрат на одного працівника беруться дані про витрати всіх підрозділів банку, за винятком оплати притягнутих ресурсів (відсоткових виплат) і витрат, здійснюваних із прибутку.
Для визначення чисельності працівників, що включаються в розрахунок, із загального штату співробітників виключаються підтримуючі й обслуговуючі напрями (автоматизація, юридична служба, аналітичні і господарські підрозділи і т. д.), керівництво банку, секретаріат, керування справами, внутрішня бухгалтерія.
При визначенні структури витрат робочого часу (фотографія робочого дня) виділяються основні види здійснюваних щодня операцій і частка робочого часу, що витрачається на окрему операцію в загальному часу працівника управління касового обслуговування. Перелік операцій, які виконує працівник протягом дня, може бути різним в залежності від специфіки роботи банку, його філії чи відділення філії.
Розрахунок місячної суми витрат на одного працівника наведений у таблиці 24. Таблиця містить дані по умовній філії, що має три відділення. Перелік статей витрат також приблизний і може бути іншим у кожному конкретному випадку.
Таблиця 24
РОЗРАХУНОК МІСЯЧНОЇ СУМИ ВИТРАТ НА ОДНОГО ПРАЦІВНИКА
| Видатки | Відділення 1 | Відділення 2 | Відділення 3 | РАЗОМ | Витрати на одного працівника, грн* | ||||
| Сума, грн | Кільк. працівників | Сума, грн | Кільк. працівників | Сума, грн | Кільк. працівників | Сума, грн | Кільк. працівників | ||
| Усього витрат | 117 060 | 218 072 | 68 940 | 404 072 | |||||
| 1. Витрати на утримання | 17 785 | 55 581 | 14 789 | 88 155 | |||||
| 2. Витрати по фонду заробітної плати | 99 275 | 162 491 | 54 151 | 315 917 | |||||
| 3. Заробітна плата | 44 507 | 74 204 | 25 768 | 144 479 | |||||
| 4. Відрахування в бюджет | 16 805 | 59 890 | 86 169 | ||||||
| 5. Премії | 37 963 | 28 397 | 18 909 | 85 269 |
Крім витрат, що припадають на ці операції і визначених у табл. 25, будемо використовувати дані про кількість дебетових переказів кожного виду.
Таблиця 25
ДАНІ ПРО КІЛЬКІСТЬ ДЕБЕТОВИХ ПЕРЕКАЗІВ КОЖНОГО ВИДУ
| Вид операцій | Кількість документів за місяць | Кількість працівників | ||
| модем | ручні | усього | ||
| Перерахування за дорученням клієнтів | 11 772 | |||
| Перерахування за дорученням клієнтів на індивідуальному обслуговуванні | ||||
| Неклієнтські платежі | 11 739 | |||
| Усього | 16 460 | 15 874 | 32 334 |
Зважаючи на те, що неклієнтські платежі і платежі усередині системи банку здійснюються безплатно, з наведеної загальної кількості переказів за місяць платними були тільки 6027 ручних і 3303 модемних. Саме вони і повинні покрити видатки банку, пов'язані із здійсненням безготівкових розрахунків. Таким чином, 6027 ручних переказів повинні покрити видатки 6168,96 грн , а 3303 модемних перекази — 736,85 грн та 137,09 грн , що в сумі становитиме 873,94 грн.
Звідси собівартість одного ручного переказу становила — 1,02 грн, а модемного — 0,26 грн.
Для розрахунку ціни дебетового переказу необхідні дані про суму доходів, отриманих банком за дану послугу.
Припустимо, що в нашому прикладі за місяць були отримані такі види комісій за проведення платежів:
— за проведення платежів на користь клієнтів інших банків — 4554,67 грн;
— за проведення платежів, надісланих у банк на паперових носіях у після — операційний час, — 971,6 грн.
Разом: 5526,27 грн.
Сумарні витрати за переказами становили:
6168,96 грн (рядок 1 табл. 5.3) + 736,85 грн (рядок 5 табл. 5.3) + 137,09 грн (рядок 17 табл. 5.3) = 7042,90 грн.
Збиток на один переказ = (7042,90 - 5526,27) : (6027 + 3303) = = 0,16 грн.
Звідси при собівартості одного ручного переказу — 1,02 грн його ціна становила 0,86 грн, а модемного — при собівартості 0,26 грн,— 0,10 грн.