Залишки за синтетичними рахунками на 01.12. поточного року

ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

З ДИСЦИПЛІНИ «ОСНОВИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ»

1. Згрупувати наведені в таблиці 1 дані ТОВ «Любава» станом на 01.12 поточного року за господарськими засобами та джерелами їх утворення, результати групування оформити в таблиці 2.

Таблиця 1

Дані ТОВ «Любава» станом на 01.12 поточного року

№ з/п	Господарські засоби та джерела їх утворення	Сума, грн.
	Кошти в касі
	Будівля основного цеха
	Нитка вовняна на складі 8050 кг х 20,00
	Нитка вовняна у виробництві: а) виробництво костюмів; 50 кг х 20,00 б) виробництво жакетів. 175 кг х 20,00
	Будівля ремонтного цеха
	Автомобілі вантажні
	Полотно трикотажне на складі 140 м х 50,00
	Полотно трикотажне у виробництві: а) виробництво костюмів; 60 м х 50,00 б) виробництво жакетів. 20 м х 50,00
	Машини в’язальні	770**
	Машини швейні
	Будівля адміністративного призначення
	Кредиторська заборгованість за матеріали ТОВ «Славутич»
	Паливо
	Гроші на поточному рахунку в банку	4245**
	Готова продукція на складі (жакети)
	Гроші на валютному рахунку в банку
	Нерозподілений прибуток звітного року
	Статутний капітал	8000**
	Поточні зобов’язання за розрахунками з підзвітними особами
	Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками
	Сума векселів отриманих
	Дебіторська заборгованість за товари	4680**
	Резервний капітал	200**
	Векселі видані	850**
	Готова продукція (костюми) на складі
	Поточні зобов’язання за розрахунками з органами страхування
	Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці
	Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом
	Заборгованість банку за короткостроковим кредитом
	Цільове фінансування
	Знос основних засобів
	Витрати майбутніх періодів
	Додатковий капітал
	Кредиторська заборгованість за матеріали ТОВ «Промтекстиль»

Примітка:замість зірочок «**» студенту необхідно записатисвій порядковий номер у журналі обліку роботи групи. Наприклад, «01», «09», «15».

Таблиця 2

Групування господарських засобів та джерел їх утворення

Господарські засоби	Сума, грн.	Джерела утворення	Сума, грн.
1.		1.
2.		2.
3.		3.
…		…
Всього		Всього

2. Скласти баланс на початок періоду (01.12. поточного року), використовуючи дані залишків за рахунками (таблиця 3). Необхідно перевірити наведені залишки за рахунками (таблиця 2) з таблицею групування господарських засобів та джерел їх утворення (таблиця 2).

Таблиця 3

Залишки за синтетичними рахунками на 01.12. поточного року

№ рахунку	Назва рахунку	Дт	Кт
	Основні засоби	7600**
	Знос основних засобів
	Виробничі запаси
	Виробництво
	Готова продукція
	Готівка
	Поточний рахунок в національній валюті	4245**
	Поточний рахунок в іноземній валюті
	Короткострокові векселі одержані
	Розрахунки з покупцями та замовниками	4680**
	Витрати майбутніх періодів
	Статутний капітал		8000**
	Додатковий капітал
	Резервний капітал		200**
	Нерозподілені прибутки
	Цільове фінансування
	Короткострокові позики
	Короткострокові векселі видані		850**
	Розрахунки з постачальниками і підрядниками
	Розрахунки за податками й платежами
	Розрахунки за страхуванням
	Розрахунки за виплатами працівникам
	Розрахунки з учасниками
	Розрахунки за іншими операціями

3. Відобразити господарські операції за грудень поточного року на рахунках бухгалтерського обліку (таблиця 4).

Таблиця 4

Господарські операції за грудень поточного року на ТОВ «Любава»

№ операції	Назва документа	Зміст операції	Сума, грн.	Дт	Кт
	Накладна	Одержано від ТОВ «Чернігів» сировину – нитку вовняну 10000 кг х 24,00, у т.ч. ПДВ – 20%
	Накладна	Оприбутковано від ВАТ «Промтекстиль» полотно трикотажне 200м х 60,00, у т.ч. ПДВ – 20%
	Платіжне доручення, виписка банку	Перераховано ВАТ «Промтекстиль» заборгованість за отримані матеріали
	Накладна	Придбано програмне забезпечення з бухгалтерського обліку у ТОВ «Інтеграл», в т.ч. ПДВ – 20%
	Платіжне доручення, виписка банку	Сплачено з поточного рахунку в банку ТОВ «Інтеграл» за програмне забезпечення
	Лімітна картка	Списано нитку вовняну: а) на виробництво костюмів 200 кг х 23,00; б) на виробництво жакетів 500 кг х 23,00.	? ?
	Лімітна картка	Списано полотно трикотажне: а) на виробництво костюмів 100м х 50,00; б) на виробництво жакетів 40 м х 50,00.	? ?
	Розрахункова відомість	Нараховано заробітну плату: а) працівникам за виробництво костюмів; б) працівникам за виробництво жакетів; в) адміністрації підприємства	170 164 280**
	Розрахунок бухгалтерії	Нараховано єдиний соціальний внесок від фонду оплати праці працівників (22%): а) за виробництво костюмів; б) за виробництво жакетів; в) адміністрації підприємства	? ? ?
	Виписка банку	Одержано на поточний рахунок в банку заборгованість за векселем отриманим
	Чек, прибутковий касовий ордер	Одержано в касу підприємства з поточного рахунку в банку
	Видатковий касовий ордер	Видано з каси заробітну плату працівникам за листопад поточного року
	Видатковий касовий ордер	Видано з каси гроші підзвітній особі на господарські потреби
	Накладна	Оприбутковано на склад матеріали (ґудзики) від підзвітної особи, в т.ч. ПДВ – 20%
	Лімітна картка	Списано ґудзики: а) на виробництво костюмів; б) на виробництво жакетів.
	Прибутковий касовий ордер	Внесено до каси невикористану підзвітну суму
	Рахунок	Акцептовано рахунок Обленерго за використану електроенергію: а) на виробництво костюмів; б) на виробництво жакетів.	30 20
	Розрахунок бухгалтерії	Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за фактичною собівартістю: а) костюми 100 шт (незавершене виробництво на кінець періоду – 36 грн.) б) жакети 200 шт (незавершене виробництво на кінець періоду – 47 грн.)	? ?
	Рахунок	Акцептовано рахунок Укртелекому за послуги зв’язку для адміністрації підприємства
	Накладна	Реалізовано покупцю готову продукцію за продажною вартістю, в т.ч. ПДВ – 20% а) костюми 100 шт х 600,00; б) жакети 200 шт х 300,00.	? ?
	Розрахунок бухгалтерії, податкова накладна	Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ за реалізовану продукцію: а) костюми; б) жакети.	? ?
	Розрахунок бухгалтерії	Списано собівартість готової продукції на собівартість реалізації: а) костюми; б) жакети.	? ?
	Розрахунок бухгалтерії	Списано в кінці місяця адміністративні витрати на рахунок 79 «Фінансові результати»	?
	Видатковий касовий ордер	Виплачено з каси заборгованість перед підзвітною особою за листопад поточного року
	Платіжне доручення, виписка банку	Перераховано з поточного рахунку в банку кошти ТОВ «Чернігів» за сировину
	Видатковий касовий ордер	Сплачено готівкою Укртелекому за послуги зв’язку
	Розрахунок бухгалтерії	Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції	?
	Розрахунок бухгалтерії	Списано на фінансовий результат дохід від реалізації готової продукції	?
	Виписка банку	Надійшли кошти від покупців на поточний рахунок в банку
	Прибутковий касовий ордер, чек	Одержано в касу підприємства з поточного рахунку в банку
	Видатковий касовий ордер	Видано з каси працівникам аванс за грудень поточного року
	Виписка банку, платіжне доручення	Перераховано з поточного рахунку заборгованість бюджету за податками
	Розрахунок бухгалтерії	Списано результат звітного періоду на результат діяльності підприємства	?

4. Відкрити рахунки синтетичного обліку, записати на них залишки на 01.12. поточного року. Розмістити рахунки в порядку зростання номерів. Додатково відкрити рахунки, за якими не було початкових залишків, але є обороти.

5. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції за грудень поточного року. Підрахувати обороти та вивести залишки за рахунками на кінець періоду (на 31.12 поточного року).

6. За даними таблиць 5.1-5.4 відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунків 201 «Сировина і матеріали», 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція». Записати залишки на 01.12. поточного року. Відобразити господарські операції за грудень поточного року. Підрахувати обороти та вивести залишки на кінець періоду (на 31.12. поточного року) за аналітичними рахунками.

Таблиця 5.1

Залишки за рахунком 201 «Сировина й матеріали»

Назва аналітичного рахунку	Одиниця виміру	Ціна, грн.	Кількість	Сума
Нитка вовняна	кг	23,00
Полотно трикотажне	м	50,00
Всього:

Таблиця 5.2

Залишки за рахунком 23 «Виробництво»

Назва аналітичного рахунку	Сума, грн.
Виробництво костюмів
Виробництво жакетів
Всього: