Термины 2 страница

Глава 15. Налогообложение доходов.................................................................................................................................. 159

15.1. Особенности налогообложения доходов в России............................................................................................ 159

Фискальная направленность налогов............................................................................................................................. 159

Распределение налогов по бюджетным уровням......................................................................................................... 160

15.2. Важнейшие налоги...................................................................................................................................................... 160

Общая характеристика налогов........................................................................................................................................ 160

Прямые налоги....................................................................................................................................................................... 161

Косвенные налоги................................................................................................................................................................. 161

Налогообложение прибыли............................................................................................................................................... 161

Подоходный налог с физических лиц.............................................................................................................................. 163

Особенности косвенных налогов...................................................................................................................................... 164

Возможность переложения налогов................................................................................................................................. 165

15.3. Проблемы реформы налоговой системы.............................................................................................................. 166

Сущность предлагаемых налоговых мер....................................................................................................................... 166

Увеличение собираемости налогов.................................................................................................................................. 166

Раздел V. Политика на рынке труда и ее влияние на доходы и уровень жизни........................................................... 167

Глава 16. Формирование спроса на рабочую силу и ее предложения в современной России........................... 167

16.1. Определение, основные элементы и условия формирования рынка труда................................................ 167

Общая характеристика рынка труда............................................................................................................................... 167

Внутренний и внешний рынки........................................................................................................................................... 168

Признаки развитости рынка труда................................................................................................................................... 169

Механизм согласования интересов субъектов рынка................................................................................................ 169

16.2. Старые и новые проблемы российского рынка труда...................................................................................... 170

Специфика российского рынка.......................................................................................................................................... 170

Факторы, обусловившие новые явления на рынке труда.......................................................................................... 170

Обесценение труда и формирование его предложения.............................................................................................. 171

Новые сферы занятости и мотивы выбора..................................................................................................................... 171

Спад производства и поведение работодателей.......................................................................................................... 173

Влияние социального партнерства на поведение субъектов рынка труда.......................................................... 175

Глава 17. Политика занятости и самозанятости, безработица. Влияние их динамики на доходы................... 176

17.1. Эволюция форм и методов политики занятости................................................................................................. 176

Модели государственной политики................................................................................................................................. 176

Меры политики занятости.................................................................................................................................................. 176

17.2. Вторичная занятость.................................................................................................................................................. 177

Масштабы и структура вторичной занятости.............................................................................................................. 177

Мотивы вторичной занятости............................................................................................................................................ 178

Характер вторичной занятости......................................................................................................................................... 178

Функции вторичной занятости.......................................................................................................................................... 179

17.3. Проблемы развития самозанятости....................................................................................................................... 179

Понятие самостоятельной занятости............................................................................................................................... 179

Самозанятость как альтернатива безработице............................................................................................................ 180

17.4. Безработица. Ее формы, динамика, влияние на доходы.................................................................................. 180

Формы безработицы............................................................................................................................................................. 180

Безработица в России........................................................................................................................................................... 181

Оценка масштабов длительной безработицы............................................................................................................... 182

Факторы увеличения продолжительности незанятости и изменения численности длительно безработных 182

Воздействие безработицы на маргинализацию........................................................................................................... 184

17.5. Неформальная занятость.......................................................................................................................................... 185

Виды неформальной занятости......................................................................................................................................... 185

Масштабы и роль неформальной занятости в России................................................................................................ 186

Раздел VI. Формирование трудовых доходов работников в организациях, на предприятиях, в учреждениях. 188

Глава 18. Тарифная оплата.................................................................................................................................................... 188

18.1. Задачи и элементы тарифной оплаты................................................................................................................... 188

Задачи тарифной оплаты.................................................................................................................................................... 188

Элементы тарифной системы и их назначение............................................................................................................. 188

Тарифные сетки и их роль в организации оплаты....................................................................................................... 189

Назначение тарифных ставок и окладов........................................................................................................................ 190

Тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих и Квалификационный справочник должностей служащих................................................................................................................................................................................. 191

18.2. Принципы построения тарифной системы........................................................................................................... 193

Расширение прав предприятий (организаций) в регулировании заработной платы........................................ 193

Единая тарифная сетка в бюджетной сфере.................................................................................................................. 195

18.3. Порядок тарификации работ и рабочих и аттестации служащих................................................................ 196

Тарификация работ и рабочих.......................................................................................................................................... 196

Аттестация служащих.......................................................................................................................................................... 197

18.4. Доплаты и надбавки тарифного характера к основной оплате.................................................................... 198

Виды доплат и надбавок..................................................................................................................................................... 198

Порядок предоставления доплат и надбавок................................................................................................................ 199

Глава 19. Формы и системы заработной платы................................................................................................................ 202

19.1. Существо и тенденции развития форм и систем заработной платы............................................................. 202

Назначение основных форм заработной платы........................................................................................................... 202

Тенденции развития форм заработной платы и определяющие их факторы...................................................... 202

19.2. Сдельная форма оплаты труда и ее системы...................................................................................................... 203

Основные системы сдельной оплаты............................................................................................................................... 203

Расчет заработка при прямой сдельной системе......................................................................................................... 203

Расчет заработка при сдельно-премиальной системе................................................................................................ 204

Расчет заработка при сдельно-прогрессивной системе............................................................................................. 204

Косвенная сдельная оплата............................................................................................................................................... 204

Сдельный аккорд................................................................................................................................................................... 205

19.3. Повременная оплата труда и ее системы............................................................................................................. 205

Простая повременная система........................................................................................................................................... 205

Повременно-премиальная оплата.................................................................................................................................... 206

19.4. Премирование и его экономическое обоснование............................................................................................. 206

Выбор показателей и условий премирования............................................................................................................... 206

Обоснование экономической эффективности премий................................................................................................. 207

19.5. Бестарифная система оплаты труда...................................................................................................................... 208

Особенности бестарифной системы оплаты................................................................................................................. 208

Бестарифная система оплаты, основанная на применении «вилки» соотношений в оплате труда разного качества* 209

Бестарифная система оплаты, основанная на договоре между работодателем и работником..................... 210

Глава 20. Оплата труда государственных служащих.................................................................................................... 212

20.1. Правовые основы государственной службы Российской Федерации и правовое положение государственных служащих..................................................................................................................................................................................................... 212

Правовые основы и содержание труда государственных служащих.................................................................... 212

Права государственных служащих................................................................................................................................. 213

Обязанности государственных служащих..................................................................................................................... 214

Ограничения, связанные с государственной службой................................................................................................ 215

Присвоение квалификационных разрядов..................................................................................................................... 216

Гарантии государственным служащим.......................................................................................................................... 216

20.2. Труд и его оплата в системе государственного управления.......................................................................... 218

Особенности труда государственных служащих........................................................................................................ 218

Денежное содержание федеральных государственных служащих........................................................................ 219

Оплата труда работников, занимающих в федеральных органах исполнительной власти должности, не отнесенные к государственным должностям........................................................................................................................................... 221

Раздел VII. Зарубежный опыт в формировании и политике доходов............................................................................. 224

Глава 21. Формирование основных доходов в развитой рыночной экономике...................................................... 224

21.1. Основные доходы в рыночной экономике............................................................................................................ 224

Доходы, включаемые в национальный доход.............................................................................................................. 224

Состав денежных доходов населения............................................................................................................................. 225

Место отдельных доходов в агрегатных показателях............................................................................................... 226

21.2. Прибыль как основной мотив предпринимательской деятельности............................................................ 226

Стимулирующая роль прибыли........................................................................................................................................ 226

Государственное регулирование прибыли.................................................................................................................... 227

21.3. Регулирование величины заработной платы...................................................................................................... 228

Установление заработной платы..................................................................................................................................... 228

Продолжительность рабочего времени.......................................................................................................................... 229

Другие направления государственного регулирования оплаты труда................................................................. 230

21.4. Профсоюзы на рынке труда..................................................................................................................................... 231

Взаимоотношения предпринимателей и профсоюзов................................................................................................ 231

Роль профсоюзов в повышении заработной платы..................................................................................................... 231

21.5. Реальная заработная плата и спираль «заработная плата — цены».......................................................... 232

Тенденция к росту реальной заработной платы.......................................................................................................... 232

Механизм формирования спирали «заработная плата — цены»............................................................................ 233

Спираль «заработная плата — цены» и инфляция...................................................................................................... 233

21.6. Организация заработной платы, ее формы и системы..................................................................................... 235

Основные формы и системы оплаты................................................................................................................................ 235

Сдельно-премиальные системы........................................................................................................................................ 235

Дифференцированные системы......................................................................................................................................... 236

Системы коллективного премирования и участия в прибылях................................................................................ 237

Глава 22. Политика налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой........................................... 239

22.1. Общие принципы и основные характеристики системы налогообложения............................................... 239

Задачи налоговой системы................................................................................................................................................. 239

Доля налоговых поступлений в ВНП.............................................................................................................................. 239

Прямые и косвенные налоги............................................................................................................................................... 240

Распределение налоговых поступлении по бюджетным уровням.......................................................................... 241

22.2. Реформирование системы прямого налогообложения..................................................................................... 242

Кейнсианский подход к налогам...................................................................................................................................... 242

Теория «экономики предложения»................................................................................................................................... 242

22.3. Реформирование косвенного налогообложения................................................................................................. 245

Повышение роли НДС.......................................................................................................................................................... 245

Акцизы и таможенные пошлины....................................................................................................................................... 246

22.4. Взносы работодателей на социальное обеспечение........................................................................................ 248

Назначение взносов.............................................................................................................................................................. 248

Ставки взносов....................................................................................................................................................................... 249

Заключение.................................................................................................................................................................................. 250

Словарь понятий и терминов............................................................................................................................................. 251

Список рекомендуемой литературы..................................................................................................................................... 264

Предисловие

Цель и задачи изучения курса «Политика доходов и заработной платы» состоят в том, чтобы дать целостное представление о теоре­тических основах трансформации распределительных отношений на макро- и микроуровнях функционирования переходной экономики.

Распределительные отношения на разных уровнях управления и функционирования экономики — одна из наиболее острых социаль­но-экономических проблем, связанных как с формированием соци­альной политики в общегосударственном масштабе, так и с решением вопросов организации заработной платы и дифференциации доходов граждан на низовом уровне (предприятие, учреждение и т.п.).

Основными задачами изучения курса являются:

• формирование представления о сущности заработной платы и денежных доходов различных групп населения в условиях рыночной экономики, об их основных источниках;

• приобретение знаний об анализе и прогнозировании уровня доходов и заработной платы, критериях их изменения, овладение на­выками сопоставления наиболее важных показателей доходов и оп­латы труда, их влияния на уровень жизни;

• изучение проблем связи динамики реальных доходов и реаль­ной заработной платы с динамикой потребительских цен, факторов, определяющих изменения реальной заработной платы и реальных до­ходов различных групп населения;

• уяснение роли доходов и заработной платы в стимулировании высокоэффективного производительного труда и развития предпри­нимательской деятельности, методов повышения действенности этих стимулов;

• уяснение сущности и механизмов государственного и коллек­тивно-договорного регулирования организации и дифференциации заработной платы и доходов населения на разных уровнях управления экономикой (Российская Федерация, субъекты Федерации, низовое производственное звено);

• изучение влияния инфляционных процессов и налогового ре­гулирования на уровень доходов и заработной платы, трудовую ак­тивность, занятость населения;

• ознакомление с методами и принципами налогообложения и оплаты труда граждан в странах с развитой рыночной экономикой.

Авторы учебника исходили из того, что в современной России формирование заработной платы и доходов населения, позитивной трудовой мотивации и стимулов к предпринимательской активности призвано обеспечить преодоление кризиса экономики. Поэтому глу­бокое усвоение важнейших направлений социальной политики госу­дарства в регулировании доходов и заработной платы, ее целей, ме­тодов и приоритетов позволит решать экономические проблемы наи­более эффективно. Несомненное значение для решения названных проблем имеет изучение опыта стран с развитой рыночной экономи­кой в формировании и реализации политики доходов и заработной платы с учетом особенностей России.

Учебник подготовлен коллективом авторов, которые представля­ют различные научные школы, разрабатывающие теоретические про­блемы и практические решения по реализации политики заработной платы и доходов. В нем отражены результаты научных исследований, проводимых на кафедре социально-экономических проблем эконо­мического факультета и других кафедрах МГУ им. М.В. Ломоносова, в Институте труда Министерства труда и социального развития Рос­сийской Федерации, в Институте экономики Российской академии наук, Институте мировой экономики и международных отношений. В составе авторского коллектива — ведущие специалисты Министер­ства труда и социального развития Российской Федерации и Минис­терства экономики Российской Федерации.

Редакторы учебника и издательство сочли возможным и целесо­образным сохранить авторские точки зрения по отдельным пробле­мам, а также авторский стиль изложения материала, что позволит чи­тателям познакомиться с позицией создателей учебника, точкой зре­ния различных экономических школ.

Учебник рекомендован Министерством образования Российской Федерации для студентов и аспирантов, обучающихся основам эко­номики и социологии труда, менеджменту, управлению персоналом, хозяйством и производством, для преподавателей учебных заведений высшего профессионального образования. В то же время материалы учебника представляют интерес для учебных заведений переподго­товки и повышения квалификации кадров, для практических работ­ников, занимающихся предпринимательством и коммерческой дея­тельностью.

П.В. Савченко, д-р экон. наук, профессор

Ю. П. Кокин, д-р экон. наук, профессор

Введение. Содержание и предмет курса

В общем комплексе проблем социальной политики, а также об­щеэкономических и прикладных учебных дисциплин вопросы взаи­мосвязи эффективности общественного производства, уровня и ка­чества жизни населения, его доходов, их структуры и динамики за­нимают одно из определяющих мест.

В условиях переходной экономики современной России изучение особенностей и специфики регулирования доходов и заработной платы, его макро- и микроэкономических аспектов приобретает осо­бую значимость. В комплексе этих проблем выделяются вопросы об основных целях, приоритетах и механизме осуществления социаль­ной политики в увязке с социальной ориентацией экономики страны; значении национального дохода (внутреннего валового продукта) как основного источника роста доходов и уровня жизни населения; эко­номической природе основных элементов доходов: заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности и прибыли. Особое место занимают проблемы формирования положительной мотивации к эффективному труду в увязке потребностей, интересов, мотивов и стимулов.

В системе регулирования социально-трудовых отношений перво­степенное значение в переходной экономике приобретают методы воздействия на факторы, влияющие на состояние социально-трудо­вой сферы, тенденции в изменении величины номинальных и осо­бенно реальных доходов, структуры доходов и их дифференциации. Особый интерес представляет изучение роли заработной платы как основного источника доходов работников наемного труда, ее функ­ций, методов и механизмов государственного и коллективно-дого­ворного регулирования на межотраслевом, территориальном и внут­рипроизводственном уровнях.

Изучение институциональных основ социальной политики дохо­дов и оплаты труда предполагает рассмотрение экономической при­роды и роли социальных стандартов уровня жизни, доходов и оплаты труда (прожиточный минимум и методы его расчета, минимальный потребительский бюджет, минимальная заработная плата, стандарты социально-культурного и жилищно-коммунального обслуживания). К этим проблемам относится и рассмотрение роли социальных транс­фертов в формировании семейных доходов, роли, задач и назначения внебюджетных социальных фондов, механизмов их формирования.