Научные и периодические издания
4. Синельников, С. К. Проблемы налогообложения некоммерческих организаций в России / С.К. Синельников, И. Труни, М. Голдин. - М.: ИЭПП, 2008. - 374 с.
5. Синельников, С. К. Проблемы налогообложения некоммерческих организаций в России / С. К. Синельников, И. В. Трунин. – М.: ИЭПП, 2007. - 371 с.
6. Сойфер, Т.В. К вопросу о правовом статусе некоммерческих организаций / Т.В. Сойфер // Журнал Российского права. - 2009. - № 1. - С. 27-35.
Зарубежные издания
7. Agle B. R., Donaldson T., Freeman R. E., Jensen M. C., Mitchell R. K., Wood D. J. 2008. Dialogue: Toward superior stakeholder theory. Business Ethics Quarterly 18 (2): 153–190.
8. Asher C. C., Mahoney J. M., Mahoney J. T. 2005. Towards a property rights foundation for a stakeholder theory of the firm. Journal of Management and Governance 9 (1): 5–32.
9. Berle A. A., Jr. 1931. Corporate powers as powers in trust. Harvard Law Review 44: 1049–1074.
10. Dyer J. H., Singh H. The relational view: cooperative strategy, sources of interorganizational competitive advantage // Academy of Management Review. – 1998. – Vol. 23, № 4. – P. 660–679.
11. Freeman E. R., Wicks A. C., Parmar B. 2004. Stakeholder theory and «The Corporate Objective Revisited». Organization Science 15 (3): 364–369.
Электронные ресурсы
12. Гресько, А.А. Отношенческий подход и стейкхолдерская концепция как теоретические основы разработки новых методов стратегического управления ВУЗом / А.А. Гресько, М.С. Рахманова, К.С. Солодухин [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.science-education.ru/104-r6846.
13. Международный стандарт «Управление с целью достижения устойчивого успеха организации – Подход с точки зрения менеджмента качества» ISO 9004:2009 (E) [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.pqm-online.com.
14. Национальный стандарт РФ «Менеджмент для достижения устойчивого успеха организации» ГОСТ Р ИСО 9004 – 2010 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://docs.cntd.ru/document/gost-r-iso-9004-2010.
15. Руководство по статистике государственных финансов 2001 года (РСГФ 2001 года). Статистическим управлением МВФ. [Электронный ресурс] – Режим доступа: URL: http:// www.imf.org/external/russian/index.htm.
16. Руководство по некоммерческим организациям в Системе национальных счетов. Департамент по экономическим и социальным вопросам (ДЭСВ) Секретариата Организации Объединенных Наций. 2006 г.[Электронный ресурс] – Режим доступа: URL: http:// www.imf.org/external/russian/index.htm.
17. Стандарт взаимодействия с заинтересованными сторонами [Электронный ресурс] - Режим доступа: URL: http:// www.urbaneconomics.ru.
18. URL:http://www.cfin.ru (дата обращения: 18.05.2015 г.).
19. URL:http://www.cfin.ru/management/strategy/orgstr/stakeholder_theory.shtml (дата обращения: 07.05.2015 г.).
3 Задания для выполнения контрольной работы
Студенты выбирают задание для выполнения контрольной работы в соответствии с порядковым номером в списке обучающихся.
Задание 1.
1. Понятие и признаки некоммерческой организации. Роль и тенденции развития некоммерческих организаций в экономике России.
2. Практика налогообложения НКО за рубежом.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 2.
1. Виды некоммерческих организаций, их характеристика и цели деятельности.
2. Сравнительная характеристика развития законодательства и налогообложения НКО в зарубежных странах и в России.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 3.
1. Нормативно – правовое обеспечение деятельности НКО. Особенности деятельности НКО.
2. Зарубежный опыт налогообложения НКО: понятие общественно полезной деятельности.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 4.
1. Финансы некоммерческого сектора экономики. Источники формирования имущества некоммерческих организаций.
2. Организации, имеющие право на освобождение от налогов за рубежом.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 5.
1. Виды предпринимательской деятельности некоммерческих организаций. Состав и порядок формирования доходов НКО.
2. Порядок освобождения от налогообложения пожертвований за рубежом.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 6.
1. Классификация и направления расходования финансовых средств НКО. НКО как субъект налоговых отношений.
2. Порядок освобождения от налогообложения доходов за рубежом.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 7.
1. Некоммерческая организация как плательщик НДС. Объект обложения НДС в некоммерческих организациях. Льготы по НДС для некоммерческих организаций. Ставки НДС и их применение некоммерческими организациями. Порядок исчисления и уплаты НДС некоммерческими организациями.
2. Понятие доходов, не связанных с основной деятельностью (зарубежный опыт).
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 8.
1. Некоммерческая организация как плательщик налога на прибыль. Порядок определения и классификация доходов некоммерческой организации для целей обложения налогом на прибыль. Доходы некоммерческой организации, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
2. Порядок освобождения от таможенных пошлин за рубежом.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 9.
1. Некоммерческая организация как плательщик налога на прибыль. Порядок определения и группировки расходов для целей обложения налогом на прибыль. Расходы некоммерческих организаций, не учитываемые в целях налогообложения прибыли. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль некоммерческими организациями.
2. Особенности налогообложения НКО в Канаде и США.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 10.
1. Особенности исчисления и уплаты прочих федеральных налогов НКО. Акциз. Водный налог. Государственная пошлина.
2. Особенности налогообложения НКО в Великобритании и Франции.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 11.
1. Особенности исчисления и уплаты региональных и местных налогов НКО. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Земельный налог.
2. Особенности налогообложения НКО в Германии и Австрии.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 12.
1. Некоммерческая организация как плательщик страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Объект обложения и база для начисления страховых взносов. Льготы по уплате страховых взносов для некоммерческих организаций и условия их предоставления. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов некоммерческими организациями.
2. Особенности налогообложения НКО в Венгрии и Болгарии.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 13.
1. Применение специальных налоговых режимов некоммерческими организациями. Упрощенная система налогообложения.
2. Особенности налогообложения НКО в Литве, Чехии и Польше.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 14.
1. Применение специальных налоговых режимов некоммерческими организациями. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
2. Особенности налогообложения НКО в Латвии, Хорватии и Словакии.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 15.
1. Применение специальных налоговых режимов некоммерческими организациями. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
2. Характеристика деятельности общественных и религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов РФ. Привести конкретные примеры.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 16.
1. Организация раздельного учета целевых поступлений на ведение уставной и приносящей доход деятельности в НКО. Целевое финансирование. Учет средств целевого финансирования на осуществление уставной деятельности.
2. Характеристика деятельности объединений юридических лиц (ассоциаций и союзов). Привести конкретные примеры.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 17.
1. Организация раздельного учета целевых поступлений на ведение уставной и приносящей доход деятельности в НКО. Приносящая доход деятельность. Методическое обеспечение раздельного учета.
2. Характеристика деятельности некоммерческих партнерств, частных учреждений. Привести конкретные примеры.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 18.
1. Налоговый учет и отчетность в некоммерческих организациях.
2. Характеристика деятельности государственных, муниципальных учреждений. Привести конкретные примеры.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 19.
1. Учетная политика некоммерческих организаций для целей налогообложения. Налоговая отчетность некоммерческих организаций.
2. Характеристика деятельности автономных некоммерческих организаций. Привести конкретные примеры.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 20.
1. Тенденции развития некоммерческих организаций в РФ на современном этапе и их влияние на социально-экономические процессы
2. Амортизационная политика некоммерческих организаций.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 21.
1. Проблемы функционирования системы налогообложения некоммерческих организаций и совершенствование концептуальных основ ее реформирования
2. Особенности налогообложения религиозных организаций.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 22.
1. Анализ системы налогообложения некоммерческих организаций в Российской Федерации.
2. Особенности налогообложения негосударственных пенсионных фондов.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 23.
1. Методические подходы к реформированию системы налогообложения некоммерческих организаций в Российской Федерации.
2. Особенности налогообложения товариществ собственников жилья (ТСЖ).
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 24.
1. Модель социально-эффективной системы налогообложения некоммерческих организаций в Российской Федерации.
2. Понятие благотворительной деятельности. Налогообложение НКО, занимающихся благотворительной деятельностью.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 25.
1. Некоммерческие организации: экономические, организационно-правовые особенности функционирования и их систематизация.
2. Особенности налогообложения организации в сфере образования.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 26.
1. Характеристика правовых особенностей функционирования некоммерческих организаций в Российской Федерации.
2. Особенности налогообложения организации в сфере здравоохранения.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 27.
1. Признаки некоммерческих организаций на основании методологических положений ООН.
2. Особенности налогообложения организаций, предоставляющих социальные услуги.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 28.
1. Социально ориентированные НКО: понятие, виды деятельности и направления государственной поддержки.
2. Финансово-хозяйственные условия деятельности бюджетных учреждений на основе сравнительной характеристики их типов.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 29.
1. Характеристика сектора нефинансовых организаций.
2. Основные направления реализации модели социально-эффективной системы налогообложения некоммерческих организаций.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 30.
1. Характеристика сектора финансовых организаций.
2. Особенности НКО при начислении страховых взносов во внебюджетные фонды.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 31.
1. Характеристика сектора СГУ.
2. Льготы для НКО в налогообложении по НДФЛ.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 32.
1. Характеристика сектора домашних хозяйств.
2. Льготы для НКО в налогообложении по налогу на прибыль.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 33.
1. Характеристика сектора НКООДХ.
2. Льготы для НКО в налогообложении по НДС.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 34.
1. Определение места НКО в экономике согласно Руководству по некоммерческим организациям в СНС.
2. Характеристика деятельности государственных корпораций, государственных компаний. Привести конкретные примеры.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Задание 35.
1. Направления реформирования НКО в России.
2. Характеристика деятельности казачьих обществ, фондов. Привести конкретные примеры.
3. Тесты по первым двум вопросам – 30 тестов.
Примеры оформления тестов
1. Некоммерческая организация – это:
а) организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками;
б) организация главной целью, которой является извлечение прибыли и ее распределение;
в) организация (юридическое лицо), деятельность которой направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг;
г) промышленная (производственная) или сервисная организация, осуществляющая экономическую деятельность, основной целью которой является получение прибыли.
Ответ: а) - основание: п.1, ст.2 ФЗ от 12.01.1996г. № 7-ФЗ
2. Некоммерческие организации создаются для достижения:
а) экономических благ;
б) политических благ;
в) культурных благ;
Г) общественных благ.
Ответ: г) - основание: п.2, ст. 2 ФЗ от 12.01.1996г. № 7-ФЗ
3. Филиалом некоммерческой организации является:
а) обособленное подразделение, расположенное на территории иностранного государства которое представляет его интересы на территории этого государства;
б) обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения некоммерческой организации и осуществляющее все ее функции или часть их, в том числе функции представительства;
в) обособленное подразделение, которое расположено вне места нахождения некоммерческой организации, представляет интересы некоммерческой организации и осуществляет их защиту;
г) подразделение, расположенное в месте нахождения некоммерческой организации и осуществляющее все ее функции или часть их, в том числе функции представительства.
Ответ: б) - основание: п.2, ст.5 ФЗ от 12.01.1996г. № 7-ФЗ
4. Представительством некоммерческой организации является:
а) обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения некоммерческой организации и осуществляющее все ее функции или их часть;
б) подразделение, расположенное в месте нахождения некоммерческой организации и осуществляющее все ее функции или часть их;
в) обособленное подразделение, которое расположено вне места нахождения некоммерческой организации, представляет интересы некоммерческой организации и осуществляет их защиту;
г) обособленное подразделение, которое расположено в месте нахождения некоммерческой организации, представляет интересы некоммерческой организации и осуществляет их защиту.
Ответ: в) - основание: п.2, ст.5 ФЗ от 12.01.1996г. № 7-ФЗ
5. Общественными и религиозными организациями (объединениями) признаются:
а) добровольные объединения граждан, в установленном законом порядке объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей;
б)формы самоорганизации лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Российской Федерации и объединяемых по кровнородственному (семья, род) и (или) территориально-соседскому принципам, в целях защиты их исконной среды обитания, сохранения и развития традиционных образа жизни, хозяйствования, промыслов и культуры;
в) формы самоорганизации граждан Российской Федерации, объединившихся на основе общности интересов в целях возрождения российского казачества, защиты его прав, сохранения традиционных образа жизни, хозяйствования и культуры российского казачества;
г) некоммерческая организация, не имеющая членства и созданная Российской Федерацией на основе имущественных взносов для оказания государственных услуг и выполнения иных функций с использованием государственного имущества на основе доверительного управления.
Ответ: а) - основание: п.1, ст.6 ФЗ от 12.01.1996г. № 7-ФЗ
6. Общинами коренных малочисленных народов Российской Федерации признаются:
а) добровольные объединения граждан, в установленном законом порядке объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей;
б) формы самоорганизации граждан Российской Федерации, объединившихся на основе общности интересов в целях возрождения российского казачества, защиты его прав, сохранения традиционных образа жизни, хозяйствования и культуры российского казачества;
В) формы самоорганизации лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Российской Федерации и объединяемых по кровнородственному (семья, род) и (или) территориально-соседскому принципам, в целях защиты их исконной среды обитания, сохранения и развития традиционных образа жизни, хозяйствования, промыслов и культуры.
Ответ: в) - основание: п.1, ст.6.1 ФЗ от 12.01.1996г. № 7-ФЗ
7. Казачьими обществами признаются:
а) добровольные объединения граждан, в установленном законом порядке объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей;
б) формы самоорганизации граждан Российской Федерации, объединившихся на основе общности интересов в целях возрождения российского казачества, защиты его прав, сохранения традиционных образа жизни, хозяйствования и культуры российского казачества;
в) некоммерческая организация, созданная собственником (гражданином или юридическим лицом) для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера;
г) формы самоорганизации лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Российской Федерации и объединяемых по кровнородственному и территориально-соседскому принципам, в целях защиты их исконной среды обитания, сохранения и развития традиционных образа жизни, хозяйствования, промыслов и культуры.
Ответ: б) - основание: п.1, ст.6.2 ФЗ от 12.01.1996г. № 7-ФЗ
8. Государственной корпорацией признается:
а) некоммерческая организация, не имеющая членства и созданная Российской Федерацией на основе имущественных взносов для оказания государственных услуг и выполнения иных функций с использованием государственного имущества на основе доверительного управления
б) некоммерческая организация, созданная собственником (гражданином или юридическим лицом) для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера
В) не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная Российской Федерацией на основе имущественного взноса и созданная для осуществления социальных, управленческих или иных общественно полезных функций
Ответ: в) - основание: п.1, ст.7.1 ФЗ от 12.01.1996г. № 7-ФЗ
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налогообложение некоммерческих организаций»
Левкевич Марина Михайловна
В авторской редакции
Компьютерная верстка – М.М. Левкевич
Подписано в печать 2015 г. Бумага офсетная. Формат 60×841/8.
Тираж 100 экз. Усл. печ. л. – . Учет.-издат. л. –
Заказ №
Типография
Кубанского государственного аграрного университета,
350044, г. Краснодар, ул. Калинина, 13