Оценка материалов по методам средней себестоимости, ФИФО, ЛИФО

Показатели	Товар, тыс. шт.	Цена за 1 шт.	Сумма, тыс. руб.
Остаток материалов на начало месяца
	Поступило за месяц   Первая партия Вторая партия Третья партия Итого за месяц	10 20 5 35	1050 900	10500 18000 5000
	Реализовано 1. По средней себестоимости 2. По методу ФИФО 3. По методу ЛИФО
	Остаток на конец месяца 1. По средней себестоимости 2. По методу ФИФО 3.По методу ЛИФО

Инструмент поиска нормативного акта	Нормативный акт: реквизиты документа, статья;письма Минфина РФ; арбитражная практика; мнения экспертов

Вывод:

________________

Литература: журналы «Финансы», «Налоговый вестник», «Налоги и налогообложение», Информационно-консультационная база «КонсультантПлюс».

Задания для самостоятельной работы студентов

Для достижения целей и задач курса, с учетом того, что он находится на стыке теории и практики, а так же требований к знаниям и умениям, актуальным становится организация самостоятельной работы студентов, направленная на формирование навыков получения, переработки и использования новой информации.

Задания для самостоятельной работы студентов очной формы обучения составляются по темам, не рассматриваемым на аудиторных занятиях, либо требующим дополнительной проработки.

Темы для самостоятельного изучения	Виды и содержание самостоятельной работы
Тема 1. Налоговая политика государства: реализация мер проводимой налоговой политики, изменения в налоговом законодательстве. Критерии планирования налоговых проверок.	Работа с законодательно-нормативной базой, подготовка конспекта, подготовка к семинару. Подготовка докладов.
Тема 2. Понятие и виды уменьшения налогов: роль налогов в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества.	Проработка учебного материала, в том числе ранее изученного в курсах «Экономическая теория», «Финансы», «Налоги и налогообложение», а также публикаций в печати по данной теме, подготовка к семинару. Составление теста
Тема 3. Основы налогового планирования: налоговое поле, налоговый календарь. Концепция планирования налоговых проверок	Работа с законодательно-нормативной базой, подготовка налогового календаря на период, обозначенный в индивидуальных заданиях преподавателем. Подготовка конспекта, подготовка к практическому занятию. Составление кроссворда.
Тема 4. Методы определения налоговой нагрузки: сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки. Анализ, в части показателей налоговой нагрузки по видам деятельности.	Работа с законодательно-нормативной базой, проработка учебного материала, подготовка к практическому занятию.
Тема 5. Оптимизация налоговых платежей: рассмотрение проблемных ситуаций в хозяйственной деятельности налогоплательщиков и их налоговых последствий.	Работа с законодательно-нормативной базой, публикаций специалистов по проблемам применения налогового законодательства в печати. Решение задач из предложенных в заданиях для практических работ в соответствии с заданием преподавателя..

Результаты самостоятельной работы контролируются на семинарах, при заслушивании докладов, на практических занятиях, при проверке конспектов, при проверке тестов и в аудиторной контрольной работе, а также при проверке домашних контрольных работ студентов заочной формы обучения. Итоговый контроль проводится на экзамене (зачете).

Темы контрольных работ и методические указания по их выполнению

7.1. В соответствии с учебным планом студенты заочного отделения выполняют контрольную работу по курсу «Налоговое планирование на предприятии».

Вариант 1

1.Понятие, цели и виды налогового планирования, их характеристика.

2. Задача. Определить, при применении, какого режима налогообложения налоговая нагрузка плательщика будет наименьшей. Известно: предприниматель оказывает услуги общественного питания: кафе с площадью торгового зала 40 кв. м. находится по адрес ул. Обвинская (Свердловский район), средняя численность работников -8 человек.

Статьи расходов	За год
Арендная плата	170000,0
Электроэнергия	18143,02
Заработная плата	369820,0
Взносы в ПФ, ФСС и ОМС	125739,0
Взносы на обязательное социальное страхование по 125-ФЗ	740,0
Расходы на рекламу	24200,0
Расходы на закупку продуктов питания	542434,0
Расходы на закупку спиртных напитков	406364,0
Расходы на оплату услуг связи	16600,0
Расходы на канцелярские товары	7300,0
Итого

Доходы предпринимателя за год составили 2075910,0 рублей.

При расчете налоговой нагрузки при общем режиме налогообложения учесть возможность освобождения от обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ.

Вариант 2

1. Этапы налогового планирования.

2. Задача. Определить какой из методов начисления амортизации, принятых налогоплательщиком, как в целях бухгалтерского учета, так и в целях налогообложения, позволит снизить налоговую нагрузку. Расчеты свести в таблицу, для простоты расчета примем, амортизация начинается с января текущего года.

Расчет амортизации основных средств в налоговом учете, руб.

Вид оборудования	Амортизационная группа	Первоначальная стоимость	Сумма амортизации, линейный способ	Сумма амортизации, нелинейный способ	Остаточная стоимость при линейном способе на 31.12. г.	Остаточная стоимость при нелинейном способе на 31.12.г.	Отклонение суммы амортизации при нелинейном способе
Лифт
Электропогрузчик

Вариант 3

1. Характеристика ступеней управления налогами.

2. Задача. Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, объектом выбрал «доходы, уменьшенные на расходы». Определить при каком методе оценки материалов налоговая нагрузка будет наименьшей. Известно:

8 февраля поступило 40ед по цене 200 руб.

15 февраля - 20 ед. по цене 215 руб.

18 февраля оплачено 27 ед. из первой партии и 12 из второй партии.

В феврале со склада в производство передано 34 ед. материала.

Вариант 4

1. Элементы налогового планирования.

2. Задача. Организация планирует на очередной год расходы на оплату труда, учитываемые для налогообложения прибыли на 5% выше, чем в текущем. В текущем году они составили 12000 тыс. рублей. С целью обеспечения социальных гарантий планируется заключить договор добровольного медицинского страхования. Определите условия договора с медицинской страховой организацией, по которому взносы на дополнительное страхование будут учитываться в целях налогообложения прибыли в полном объеме? Будут ли взносы, уплачиваемые организацией за работников облагаться НДФЛ?

Вариант 5

1. Принципы налогового планирования.

2. Задача. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, возмещает стоимость проездных билетов, приобретаемых работниками, имеющими разъездной характер работы. С указанными работниками заключен трудовой договор. Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать такие расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу?

Вариант 6

1. Методы расчета налоговой нагрузки (методики ФНС России и Минфина РФ).

2. Задача. Проанализировать, с учетом имеющихся данных, налоговую нагрузку организации. Метод выберите и обоснуйте самостоятельно. Указать возможные причины ее изменения Известно:

Наименование налога	Период (сумма налогов), руб.	Темп роста,% Тр=УI/У0	Причина изменения налоговой нагрузки
	2009г., У0	2010г.	2011г., У1
НДС к уплате,	1979801,00	2981627,60	3692172,70
в т.ч.   по авансам полученным		99337,06	1225942,70
Транспортный налог		1 023,00
ЕСН (в 2010- взносы в фонды)	108247,8	1380916,24	1950274,21
Налог на имущество организаций	69 931,00	98 582,00	56 886,00
Налог на прибыль организаций	581 728,00	2837639,00	2023926,0
Общая сумма налогов и сборов
Доходы от реализации (без НДС)	545354005,00	845405301,00	1054578230,00
Внереализационные доходы	2450,00	3486,0	-

Определите динамику налоговой нагрузки, ее структуру.

Вариант 7

1.Методики расчета налоговой нагрузки (методика Кировой М.Н. и методика Литвина М.И.).

2. Задача. Налогоплательщик, являясь индивидуальным предпринимателем, оказывает консалтинговые услуги. С начала нового налогового периода планирует перейти на упрощенную систему налогообложения. Определить при выборе какого объекта налогообложения налоговая нагрузка будет минимальной. Известно, что за три предыдущих года в среднегодовые доходы (без НДС) составили 1,5 млн. рублей, а расходы:

- услуги связи – 78тыс. рублей, в том числе Интернет - 47 тыс. рублей;

- командировочные расходы – 17,5 тыс. рублей;

- аренда офисного помещения – 104,0 тыс. рублей;

- оплата консультационно-информационной системы – 75 тыс. рублей;

- расходы на рекламу – 5,2 тыс. рублей;

- канцелярские расходы – 15,8 тыс. рублей;

- оплата консультационно-информационных семинаров по бухгалтерскому учету и налогообложению – 126,0 тыс. рублей;

- оплата подписки на профессиональные периодические издания –25,6 тыс. рублей;

- изготовление визиток, содержащих информацию о деятельности и месте оказания услуг – 2,5 тыс. рублей;

- НДС, уплаченный поставщикам – 47,5 тыс. рублей;

- НДС – 170 тыс. рублей.

В будущем роду предприниматель планирует приобрести новую оргтехнику (компьютер) на 45 тыс. рублей.

Взносы на обязательное пенсионное страхование учесть исходя из стоимости страхового года. Взносы на остальные виды обязательного личного страхования рассчитайте самостоятельно.

Вариант 8

1. Взаимосвязь учета и отчетности с налоговым планированием.

2. Задача. Какой из методов определения стоимости товаров наиболее выгоден в целях налогообложения. Расчеты свести в таблицу: