Аналіз виконання показників товарообігу підприємства за 2012-2014 роки


Фінансово-економічний аналіз зорієнтований на оцінювання фінансового стану, фінансових результатів та ефективності діяльності підприємства. Він дає змогу виявити напрямки й обмеження фінансового розвитку та фінансової політики.

Обсяг товарообігу - це найважливіший елемент прогнозування роботи підприємства, який використовується як для обґрунтування конкретних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю.[12]

Сутність планування товарообігу полягає у вивченні відносин з приводу наявності і використання засобів та предметів праці, процесу виробництва та реалізації товарів з метою отримання прибутку.

Плани товарообігу ТОВ «Технополіс-1» магазину «Ельдорадо» складаються у головному офісі торговельної мережі «Ельдорадо» у місті Києві, погоджуються із керівником та бухгалтерією магазину. Плани товарообігу складаються на один рік та на місяць.

Плани товарообігу включають саме ті показники, які підприємство має на меті досягнути. Зазвичай такі дані можуть бути дещо завищенні. Це створюється для збільшення продуктивності праці працівників підприємства, їх мотивування та зростання рентабельності роботи в цілому.

Фактичні дані відображають реальний результат роботи підприємства.

Використовуючи дані плану та фактичні дані підприємства, можна обчислити ряд показників, що характеризують рівень виконання плану товарообігу, відсоткове і чисельне відхилення від нього, темпи змін товарообігу (Див. табл. 9,10).

1. Відсоткове виконання плану розраховується за формулою:

аналіз виконання показників товарообігу підприємства за 2012-2014 роки - student2.ru × 100%.

2. Відхилення у відсотках:

Виконання плану, % - 100%

3. Відхилення у гривнях:

Фактичні дані, грн – Дані згідно плану, грн.

Таблиця 9

Виконання плану товарообігу підприємства у 2012-2014 роках

Показники План товарообігу, грн. Фактичний товарообіг, грн. Виконання плану, % Відхилення, +, -
% Сума, грн.
2012 рік
ТО 37 843 690 36 034 665 95,22 - 4,78 - 1 809 025
АКС 3 069 433 2 292 600 74,69 - 25,31 - 776 833
АЗ 715 410 674 882 94,33 - 5,67 - 40 528
Страхування 69 944 56 192 80,39 - 19,61 -13 752
Hi КПТ 174 396 362 712 207,98 107,98 188 316
Hi ПК 1 023 616 1 259 100 123,01 23,01 235 484
ПЗ 143 596 114 780 79,93 - 20,07 - 28 816
Доставка 92 521 66 300 71,66 - 8, 34 - 26 221
АЗ + Стр 785 354 731 074 93,09 - 6, 91 - 54 280
HiTechnic 1 198 012 1 621 812 135,38 35,38 423 800
Всього 43 132 606 40 861 231 94,73 5,87 -2 271 375
2013 рік
ТО 49 920 144 48 068 340 96,29 -3,71 -1 851 804
АКС 4 691 160 3 018 828 64,35 -5,65 -3 672 332
АЗ 1 049 004 1 072 380 102,23 2,23 23 376
Страхування 104 904 76 380 72,81 -27,19 -28 524
Hi КПТ 261 708 415 188 158,65 58,65 153 480
Hi ПК 1 611 696 1 561 872 96,91 -3,09 -49 824
ПЗ 215 484 205 188 95,22 -4,78 -10 296
Доставка 121 716 77 988 64,07 -35,93 -43 728
АЗ + Стр 1 153 908 1 148 760 99,55 -0,45 -5 148
HiTechnic 1 873 404 1 977 060 105,53 5,53 103 656

Продовження таблиці 9

Всього 57 975 816 54 496 164 94,00 6,00 -3 479 652
2014 рік
ТО 61 197 136 55 149 490 90,12 -9,88 -6 047 646
АКС 6 014 316 4 913 096 81,69 -8,31 -1 101 220
АЗ 1 561 196 1 563 514 100,15 0,15 2 318
Страхування 151 948 124 970 82,25 -17,75 -26 978
Hi КПТ 361 292 421 132 116,56 16,56 59 840
Hi ПК 2 251 728 2 018 952 89,66 10,34 -232 776
ПЗ 313 388 278 908 89,00 11,00 -34 480
Доставка 121 368 98 246 80,94 9,06 -23 122
АЗ + Стр 1 713 144 1 688 484 98,56 1,44 -24 660
HiTechnic 2 613 020 2 440 084 93,38 6,62 -172 936
Всього 71 972 372 64 568 308 89,71 10,29 -7 404 064

Умовні позначки:

Ø ТО – товарообіг підприємства;

Ø АКС – продані аксесуари;

Ø АЗ – продано програм «Абсолютний захист»(додаткова гарантія магазину);

Ø Страхування – надано послуг додаткового страхування;

Ø Hi КПТ – надано послуг HiTechnic на встановлення великопобутової техніки;

Ø Hi ПК –надано послуг HiTechnic на встановлення цифрової техніки, супутникового телебачення;

Ø ПЗ – надано послуг з влаштування програмного забезпечення;

Ø Доставка – надано послуг з доставки товарів;

Ø АЗ + Стр – загальна сума проданих програм «Абсолютного захисту» та послуг з додаткового страхування;

Ø HiTechnic – загальна сума по наданню послуг HiTechnic.

Із даних таблиці 9 видно, що у 2012-2014 роках в магазині «Ельдорадо» план товарообігу в розрізі показників не виконувався за виключенням планів з надання послуг HiTechnic на встановлення великопобутової техніки та послуг HiTechnic на встановлення цифрової техніки, супутникового телебачення. План загальної суми по наданню послуг HiTechnic виконаний у 2012 і 2013 роках. Стабільно не виконуються плани продажу аксесуарів, надання послуг з влаштування програмного забезпечення та доставки товарів( в межах 80%).

Але загальна сума товарообігу ТОВ «Технополіс-1» магазину «Ельдорадо» щорічно зростає на 10-15 млн.грн., а у 2014 році порівняно із 2012 роком зросла на 24 млн.грн. Темп зростання товарообігу порівняно з попереднім роком найвищим є у 2013 році, у 2014 році темп зростання дещо уповільнився(Таблиця 10).

Таблиця 10

Наши рекомендации