Тема 7. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб, одержаних за межами митної території України

Модуль І.

Змістовний модуль 1.

Тема 1. Податки у системі фінансових інструментів регулювання зовнішньоекономічної діяльності та міжнародні угоди з питань оподаткування.

Сутність і види зовнішньоекономічної діяльності суб’єктів господарювання. Принципи, інструменти та методи регулювання ЗЕД в умовах ринкової економіки. Податки в системі регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Методи тарифного і нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Значення міжнародних угод з питань оподаткування. Зв’язок між податковими конвенціями і національним законодавством. Застосування міжнародних угод з питань уникнення подвійного оподаткування.

Тема 2. Митні платежі, митна вартість і порядок її визначення

Митна справа: основні терміни і поняття. Митні збори: ставки, пільги, відстрочення та розстрочення щодо сплати митних зборів. Митні пільги. Митне оформлення товарів і предметів, що перетинають кордон, при здійсненні операцій у сфері зовнішньоекономічної діяльності. Єдиний митний тариф. Види і ставки мита. Ввізне мито. Вивізне мито. Сезонне мито. Особливі види мита. Компенсаційне мито. Антидемпінгове мито. Розрахунки по митних платежах з Державним бюджетом України. Митна вартість та її економічна сутність. Вантажна митна декларація та порядок її заповнення відповідно до митних режимів експорту, імпорту, транзиту, тимчасового ввезення (вивезення) тощо. Законодавче регулювання митної вартості товарів. Методика визначення митної вартості.

Тема 3. Оподаткування прибутку, одержаного від зовнішньоекономічної діяльності

Законодавча база оподаткування прибутку, одержаного від зовнішньоекономічної діяльності. Об’єкти та суб’єкти оподаткування. Податок на прибуток, одержаний з іноземних джерел. Визначення бази оподаткування податком на прибуток. Оподаткування операцій із розрахунками в іноземній валюті.

Тема 4. Особливості справляння податку на додану вартість при здійсненні ЗЕД

Законодавча база. Визначення суми податкового зобов’язання та податкового кредиту. Особливості справляння податку на додану вартість (ПДВ) при експорті товарів (робіт, послуг). Оподаткування податком на додану вартість імпортних операцій. Пільги щодо ПДВ. Порядок обчислення і сплати податку. Відшкодування ПДВ.

Тема 5. Справляння акцизного податку при імпортно-експортних операціях

Законодавча база справляння акцизного податку при експорті та імпорті підакцизних товарів. Платники акцизного податку. Об’єкт оподаткування. Перелік підакцизних товарів. Пільги. Строки сплати і подання розрахунків.

Тема 6. Оподаткування бартерних, лізингових та операцій з давальницькою сировиною при здійсненні ЗЕД

Бартерні операції у сфері ЗЕД. Бартерний контракт, оцінка товарів за бартерним контрактом. Мито, митні збори та методи їх розрахунку за бартерними угодами. Механізм контролю за бартерними операціями. Лізинг як вид підприємницької діяльності. Фінансовий лізинг, оперативний лізинг, міжнародний лізинг. Податкове регулювання лізингових операцій. Пільги при оподаткуванні лізингових операцій. Досвід провід них країн світу. Лізинговий контракт. Визначення, декларування та митне оформлення операцій з давальницькою сировиною. Вивезення давальницької сировини за межі митної території України. Ввезення на територію України давальницької сировини. Закупівля на території України давальницької сировини іноземними замовниками. Оподаткування при митному оформленні давальницької сировини.

Тема 7. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб, одержаних за межами митної території України

Законодавча база та порядок оподаткування доходів фізичних осіб, одержаних ними з іноземних джерел. Оподаткування митом і митними зборами товарів і предметів, що перетинають кордон на правах особистої власності громадян. Уникнення подвійного оподаткування доходів фізичних осіб, одержаних ними як на території України, так і за її межами. Оподаткування доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності у зовнішньоекономічній сфері.