Тема 4. Звітність за розрахунками із органами соціального страхування

Правила складання і подання звітності до фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності (ФСС з ТВП): Звіт по коштах загальнообов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням Ф4-ФСС з ТВП; звіт страхувальника про путівки на санаторно-курортне лікування та путівки до дитячих закладів оздоровлення Ф14-ФСС з ТВП.

Правила складання і подання звітності до державної служби зайнятості: № 3-ПН „Інформація про попит на робочу силу (вакансії)”, № 4-ПН "Інформація про заплановане масове вивільнення працівників у зв’язку із змінами в організації виробництва і праці".

Правила складання і подання звітності до Звітність до Фонду соціального страхування у зв’язку із нещасними випадками на виробництві та професійних захворювань (ФСС у зв’язку з НВВ та ПЗ): Відомість розподілу чисельності працівників, річного фактичного обсягу реалізованої продукції (робіт, послуг) за видами економічної діяльності, Звіт щодо сплати заборгованості зі сплати страхових коштів до ФСС у зв’язку з НВВ та ПЗ.

Застосування показників звітності до органів соціального страхування в управлінні персоналом.

Питання для самоперевірки:

1. Який розрахунковий період для визначення суми допомоги по тимчасовій втраті працездатності?

2. Який порядок розрахунку середньоденної заробітної плати для найманих працівників для визначення суми допомоги по тимчасовій втраті працездатності?

3. Що таке страховий стаж? Яким чином його тривалість враховується при визначенні допомоги по тимчасовій втраті працездатності?

4. Який порядок визначення допомоги по вагітності та пологах?

5. Який розмір та для яких категорій громадян передбачено виплату допомоги на поховання?

6. Який порядок складання і подання звітності до ФСС з ТВП (Ф4-ФСС, Ф14-ФСС)?

7. Який порядок складання і подання звітності до державної служби зайнятості (№ 3-ПН, № 4-ПН)?

8. Які види матеріальних виплат та соціальних послуг надаються ФСС у зв’язку з НВВ та ПЗ?

9. Які умови та розмір виплати допомоги по тимчасовій втраті працездатності у результаті нещасного випадку на виробництві? Чи відрізняються вони від аналогічної виплати за ТВП?

10. Який порядок складання і подання звітності до ФСС у зв’язку з НВВ та ПЗ?

Тести для самоконтролю:

1. До страхових випадків, за якими передбачені матеріальні виплати з ФСС з ТВП, не належить:

а) захворювання, що призвело до тимчасової втрати працездатності;

б) карантин, накладений органами санітарно-епідеміологічної служби;

в) травма, пов’язана із нещасним випадком на виробництві;

г) захворювання дитини, що потребує стороннього догляду.

2. До видів матеріальних виплат за соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності не належать:

а) допомога у зв’язку з вагітністю та пологами;

б) допомога по тимчасовій непрацездатності по догляду за хворою дитиною віком до 14 років;

в) допомога по тимчасовій непрацездатності викликаної карантином;

г) допомога на поховання осіб непрацездатного віку.

3. Розмір допомоги по тимчасовій втраті працездатності залежить від….. (оберіть правильну відповідь):

а) середньомісячної заробітної плати, трудового стажу, ступеня важкості захворювання (відповідно до медичного висновку);

б) середньомісячної заробітної плати, ступеня важкості захворювання (відповідно до медичного висновку), строку хвороби;

в) середньоденної заробітної плати, страхового стажу, графіку роботи підприємства, строку хвороби;

г) середньоденної заробітної плати, страхового стажу, вартості витрат на лікування, графіку роботи підприємства.

4. Розрахунковий період для визначення середньоденної заробітної плати за соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності для найманих працівників становить:

а) кількість робочих днів за останні 12 календарних місяців (з 1 до 1-го числа), що передують місяцю, в якому настав страховий випадок;

б) кількість календарних днів за останні 6 календарних місяців (з 1 до 1-го числа), що передують місяцю, в якому настав страховий випадок;

в) кількість календарних днів за останні 12 календарних місяців (з 1 до 1-го числа), що передують місяцю, в якому настав страховий випадок;

г) кількість робочих днів за останні 6 календарних місяців (з 1 до 1-го числа), що передують місяцю, в якому настав страховий випадок.

5. Для якої із нижче зазначених категорій осіб розмір допомоги по тимчасовій працездатності складає 100 % середньої заробітної плати та не залежить від страхового стажу:

а) особи, що працюють неповний робочий день;

б) особи передпенсійного віку;

в) особи, що віднесені до 1-4 категорій осіб, що постраждали на ЧАЕС;

г) жінки, що мають дітей до 14 років.

6. За рахунок коштів підприємства, установи, організації (за місцем роботи) допомога по тимчасовій непрацездатності оплачується перші:

а) 3 дні;

б) 5 днів;

в) 2 днів;

г) 7 днів.

7. Тривалість виплати допомоги по тимчасовій непрацездатності по догляду за хвороюдитиною віком до 14 років складає:

а) не більше 14 днів;

б) не більше 10 днів;

в) не більше 15 днів;

г) не більше 5 днів.

8. Тривалість виплати допомоги по вагітності та пологах (загальні підстави) становить:

а) 56 кал. днів до пологіві70 (у разі ускладнених пологів або народження двох чи більше дітей – 90) кал. днів після пологів;

б) 70 кал. днів до пологіві70 (у разі ускладнених пологів або народження двох чи більше дітей – 90) кал. днів після пологів;

в) 70 кал. днів до пологіві 56 (у разі ускладнених пологів або народження двох чи більше дітей – 90) кал. днів після пологів;

г) 70 кал. днів до пологіві 56 (у разі ускладнених пологів або народження двох чи більше дітей - 70) кал. днів після пологів.

9. Розмір допомоги по вагітності та пологах нараховується:

а) у розмірі 80 відсотків середньої заробітної плати (доходу) не залежно від страхового стажу;

б) у розмірі допомоги по тимчасовій працездатності з урахуванням страхового стажу;

в) у розмірі допомоги по тимчасовій працездатності, але не менше прожиткового мінімуму;

г) у розмірі 100 відсотків середньої заробітної плати (доходу) і не залежить від страхового стажу.

10. Розмір допомоги на поховання у разі смерті працездатної застрахованої особи, а також членів сім'ї, які перебували на її утриманні, становить:

а) не нижче мінімальної заробітної плати;

б) не нижче прожиткового мінімуму для працездатних осіб;

в) 150 % від прожиткового мінімуму для працездатних осіб;

г) 150 % від мінімальної заробітної плати.

11. Коефіцієнт заміщення заробітної плати допомогою по тимчасовій втраті працездатності (коефіцієнт страхового стажу) для працівника, страховий стаж якого складає 10 років, становить:

а) 100%;

б) 50%;

в) 60%;

г) 80%.

12. Розмір допомоги по тимчасовій втраті працездатності для найманих працівників (Дтвп) розраховується за формулою:

а) ;

б) ;

в) ;

г) , де

ЗПд – середньоденна заробітна плата; –середньомісячна заробітна плата;Кс – коефіцієнт страхового стажу застрахованої особи; – кількість календарних днів тимчасової непрацездатності; – кількість днів тимчасової непрацездатності, що є робочими відповідно до графіку роботи підприємства.

13. Для відшкодування витрат роботодавця на допомогу у зв’язку із тимчасовою непрацездатністю, починаючи із 6 дня, до ФСС від НВВ та ПЗ потрібно подати

а) заяву розрахунок, завірену страхувальником копію листка тимчасової непрацездатності, акти про нещасний випадок, довідку про середню заробітну плату, витяг з табеля обліку робочого часу

б) Відомість розподілу чисельності працівників, річного фактичного обсягу реалізованої продукції за видами економічної діяльності

в) 1-ПВ (умови праці) «Звіт про стан умов праці, пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці»

г) 7-тнп «Звіт про травматизм на виробництві»

14. До ФСС з тимчасової втрати працездатності (ТВП) подаються

а) Звіт за коштами ЗДСС у зв’язку з ТВП і витратами, зумовленими похованням (форма Ф4-ФСС з ТВП)

б) Звіт про путівки на санаторно-курортне лікування і путівки до дитячих оздоровчих установ (форма Ф14-ФСС з ТВП)

в) Звіт про стан умов праці, пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці (форма 1-ПВ (умови праці)

г) Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на ЗДСС

15. Звіт за коштами ЗДСС у зв’язку з ТВП і витратами, зумовленими похованням (форма Ф4-ФСС з ТВП) подається до

а) 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом

б) 20 числа місяця, наступного за звітним

в) 20 лютого року, наступного за звітним

г) 31 березня року, наступного за звітним

16. Скільки класів професійного ризику при єдиного соціального внеску встановлено в Україні:

а) 65; б) 67; в) 57; г)56.

17. Допомога у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю, що виникла внаслідок нещасного випадку на виробництві, виплачується за кожен робочий день тимчасової втрати працездатності у розмірі:

а) 100% середньомісячної заробітної плати (доходу);

б) 100% середньоденної заробітної плати (доходу);

в) 200 % середньоденної заробітної плати (доходу);

г) не менше 50% середньоденної заробітної плати (доходу).

18. Підставою для виплати потерплому від нещасного випадку на виробництві матеріальної допомоги є:

а) акт розслідування нещасного випадку на виробництві, лист непрацездатності;

б) акт розслідування нещасного випадку на виробництві, заключення МСЕК щодо міри втрати працездатності внаслідок нещасного випадку на виробництві, заява потерпілого;

в) заключення МСЕК щодо міри втрати працездатності внаслідок нещасного випадку на виробництві, лист непрацездатності;

г) заключення МСЕК щодо міри втрати працездатності внаслідок нещасного випадку на виробництві.

Тема 5. Звітність за розрахунками із органами доходів і зборів

База, ставки, порядок нарахування (утримання) єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (ЄВ). Правила складання і подання Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (Додатки 4-7).

База, ставки, порядок утримання податку з доходів фізичних осіб (ПДФО). Загальний місячний (річний) оподатковуваний доход, податкова знижка, податкова соціальна пільга, перерахунок ПДФО. Особливості заповнення Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма №1-ДФ).

Класифікація витрат на персонал в контексті оподаткування прибутку підприємства. Особливості відображення витрат на персонал у Податковій декларації з податку на прибуток підприємства.

Застосування законодавчих норм щодо справляння податків і зборів в управлінні персоналом.

Питання для самоперевірки:

1. Що відноситься до бази нарахування (утримання) ЄВ?

2. Від чого залежить ставка нарахування (утримання) ЄВ?

3. Який порядок сплати ЄВ?

4. Які особливості складання Звіту про суми нарахованої заробітної плати?

5. Що таке загальний місячний (річний) оподатковуваний доход?

6. Як отримати податкову знижку з ПДФО?

7. Які є види і особливості застосування податкових соціальний пільг?

8. Який порядок заповнення форми №1-ДФ?

9. Як класифікуються витрати на персонал в контексті оподаткування прибутку підприємства і відображаються у відповідній декларації?

Тести для самоконтролю:

1. Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – це

а. матеріальна допомога, передбачена в колективному договорі

б. страховий внесок до недержавного пенсійного фонду

в. консолідований страховий внесок, що сплачується до органів доходів і зборів

г. додаткове благо для працівника

2. Ставка за ЄВ на ЗДСС залежить від

а. мінімальної заробітної плати на 01.01 звітного року

б. величини мінімального страхового внеску

в. групи працівників в організаційній структурі підприємства (керівники, службовці, робітники)

г. класу професійного ризику та виду економічної діяльності

3. Максимальний дохід, що обкладається ЄВ на ЗДСС, дорівнює Х прожиткових мінімумів працездатних громадян, що діє на момент нарахування доходу

а. 12 б. 17 в. 15 г. 13

4. Базою нарахування ЄВ на ЗДСС є

а. заробітна плата в грошовій формі

б. допомога з тимчасової непрацездатності

в. витрати на відрядження

г. заробітна плата в натуральній формі

5. Базою нарахування ЄВ на ЗДСС є

а. витрати роботодавця на оплату навчання працівників у ВНЗ

б. вартість путівок працівникам, придбаних за кошти підприємства

в. витрати роботодавця на оплату навчання працівників в установах підвищення кваліфікації

г. вартість оплачених роботодавцем проїзних квитків, які персонально розподіляються між працівниками

6. Базою нарахування ЄВ на ЗДСС є

а. витрати роботодавця на оплату послуг з лікування працівників, які були надані установами охорони здоров’я

б. оплата роботодавцем найманого житла для працівника

в. вартість житла, переданого у власність працівника

г. позики, видані роботодавцем працівнику на поліпшення житлових умов

7. Розмір ЄВ на ЗДСС щодо заробітної плати найманих працівників на загальних підставах дорівнює

а. нарахування 34,7%, утримання 0%

б. нарахування 33,2%, утримання 0%

в. нарахування 36,76 – 49,7%, утримання 3,6%

г. нарахування 34,7%, утримання 2,6%

8. Розмір ЄВ на ЗДСС щодо допомоги по тимчасовій непрацездатності найманих працівників на загальних підставах дорівнює

а. нарахування 33,2%, утримання 0%

б. нарахування 33,2%, утримання 2%

в. нарахування 36,76 – 49,7%, утримання 3,6%

г. нарахування 34,7%, утримання 2,6%

9. Платники зобов’язані сплачувати ЄВ на ЗДСС в такому порядку

а. авансові платежі при кожній виплаті доходу та остаточні платежі не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним, у якому нараховано дохід незалежно від фінансового стану підприємства

б. при кожній виплаті доходу

в. один раз на місяць не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним, у якому нараховано дохід

г. при наявності у підприємства фінансових ресурсів

10. Базою оподаткування ПДФО є

а. валовий прибуток мінус утриманий ЄВ на ЗДСС і податкова знижка

б. нарахована заробітна плата мінус утриманий ЄВ на ЗДСС і податкова соціальна пільга

в. загальний оподатковуваний дохід мінус утриманий ЄВ на ЗДСС

г. чистий прибуток мінус утриманий ЄВ на ЗДСС і податкова знижка

11. Ставка ПДФО дорівнює

а. 15%, якщо загальний місячний оподатковуваний дохід фізособи не перевищує 10 мінімальних зарплат на 01.01 звітного року

б. 17%, якщо загальний місячний оподатковуваний дохід фізособи менший 10 мінімальних зарплат на 01.01 звітного року

в. 15% незалежно від суми загального місячного оподатковуваного доходу

г. 21%, якщо загальний місячний оподатковуваний дохід фізособи перевищує 10 мінімальних зарплат на 01.01 звітного року

12. Якщо загальний місячний оподатковуваний дохід фізособи не перевищує 10 мінімальних зарплат на 01.01 звітного року, то ставка ПДФО дорівнює

а. 17 % б. 21% в. 20 % г. 15 %

13. З доходів у вигляді зарплати ПДФО сплачується

а. одночасно з поданням до банку документів на виплату заплати

б. одночасно із перерахуванням заплати на картковий рахунок працівника

в. за наявності фінансових ресурсів у роботодавця

г. строки сплати залежать від суми зарплати

14. З доходів, які нараховувались, але не виплачувались, ПДФО сплачується

а. одночасно з поданням до органів ДПС документів на виплату доходів

б. протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця

в. протягом банківського дня, що настає за днем такої виплати

г. протягом 5 банківських днів після дня такої виплати

15. Податкова соціальна пільга застосовується до

а. доходу у вигляді додаткового блага за одним місцем роботи

б. доходу у вигляді страхової виплати

в. доходу у вигляді заробітної плати, що обкладається ПДФО за одним місцем роботи

г. доходу у вигляді матеріальної допомого несистематичного характеру

16. У місяці застосування податкової соціальної пільги зарплата працівника не повинна перевищувати

а. прожитковий мінімум для працездатної особи на 01.01 звітного року, помножений на 1,4 і округлений до найближчих 10 грн.

б. 10 мінімальних зарплат на 01.01 звітного року

в. 10 прожиткових мінімумів на 01.01 звітного року

г. 10 прожиткових мінімумів, встановлених у місяці виплати заплати

17. Загальну податкову соціальну пільгу має право отримати

а. особа, яка утримує дитину-інваліда віком до 18 років (на кожну дитину)

б. особа, яка утримує 2 і більше дітей віком до 18 років (на кожну дитину)

в. будь-який працівник підприємства, зарплата якого менша прожиткового мінімуму для працездатної особи на 01.01 звітного року, помножений на 1,4 і округлений до найближчих 10 грн.

г. одинока мати, яка має дитину віком до 18 років (на кожну дитину) і не перебуває в зареєстрованому шлюбі

18. Підвищену податкову соціальну пільгу має право отримати

а. особа, яка утримує дитину-інваліда віком до 18 років (на кожну дитину)

б. особа, яка утримує 2 і більше дітей віком до 18 років (на кожну дитину)

в. працівник, який є одночасно студентом і не отримує стипендію з бюджету

г. одинока мати, яка має дитину віком до 18 років (на кожну дитину) і не перебуває в зареєстрованому шлюбі

19. Максимальну податкову соціальну пільгу має право отримати

а. особа, яка утримує дитину-інваліда віком до 18 років (на кожну дитину)

б. особа, яка утримує 2 і більше дітей віком до 18 років (на кожну дитину)

в. Герої України

г. особи, які під час Другої світової війни працювали в тилу

20. До загального оподатковуваного доходу включаються

а. сума, сплачена роботодавцем на користь вітчизняних ВНЗ за працівника чи члена його родини, з письмовим зобов’язанням відпрацювання 3 роки, але не більше прожиткового мінімуму для працездатної особи на 01.01 звітного року, помножений на 1,4 і округлений до найближчих 10 грн.

б. доходи у вигляді зарплати, нараховані відповідно до умов трудового договору

в. суми, сплачені роботодавцем на довгострокове страхування життя працівника, що не перевищують 15% зарплати у місяці здійснення страхового платежу

г. суми, сплачені роботодавцем на недержавне пенсійне забезпечення працівника, що перевищують 15% зарплати у місяці здійснення страхового платежу д. кошти на лікування або медичне обслуговування працівника, сплачені його роботодавцем із підтверджуючими документами21. «Сума нарахованого доходу» у податковому розрахунку за формою №1ДФ – це

а. дохід нарахований працівнику у звітному кварталі відповідно до ознаки доходу за довідником без вирахування ЄСВ, ПДФО, податкової соціальної пільги

б. дохід нарахований працівнику у звітному кварталі незалежно від періоду його виплати

в. дохід нарахований і виплачений працівнику у звітному кварталі

г. сума податку, нарахованого і утриманого з доходу працівника

22. «Сума виплаченого доходу» у податковому розрахунку за формою №1ДФ – це а. дохід нарахований працівнику у звітному кварталі відповідно до ознаки доходу за довідникомб. сума фактично виплаченого у звітному кварталі доходув. сума фактично виплаченого у звітному кварталі доходу, в тому числі суми зарплати, нарахованої за звітний квартал, але виплаченої у наступному за звітним кварталом місяці без порушення встановлених термінівг. сума податку, нарахованого і утриманого з доходу працівника

23. До складу витрат, що враховують при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток, входять

а. витрати операційної діяльності та інші витрати

б. витрати операційної діяльності та витрати на збут

в. витрати операційної діяльності та адміністративні витрати

г. витрати операційної діяльності та фінансові витрати

24. До складу витрат операційної діяльності, що враховують при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток, входять

а. собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг та інші витрати

б. собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг та витрати на збут

в. собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг та адміністративні витрати

г. собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг та фінансові витрати

25. До складу собівартості реалізованих товарів, робіт, послуг, що враховується при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток, входять

а. адміністративні витрати б. прямі матеріальні витрати

в. прямі витрати на оплату праці

г. загальновиробничі та інші прямі витрати

26. При визначенні оподатковуваного прибутку підприємства витрати на навчання, професійну підготовку, підвищення кваліфікації працівника враховуються

а. в повному обсязі, якщо діяльність вітчизняного або закордонного ВНЗ сертифікована, а працівник уклав договір про відпрацювання після закінчення не менше 3 років

б. в обсязі 25%, якщо діяльність вітчизняного або закордонного ВНЗ сертифікована, а працівник уклав договір про відпрацювання після закінчення не менше 3 років

в. в обсязі 25%, якщо діяльність вітчизняного або закордонного ВНЗ сертифікована, а працівник уклав договір про відпрацювання після закінчення не менше 5 років

г. не враховуються за жодних з умов

27. При визначенні оподатковуваного прибутку підприємства витрати за внесками на довгострокове страхування життя працівників враховуються

а. в повному обсязі, якщо страховик – вітчизняна страхова компанія

б. в повному обсязі, якщо страховик – закордонна страхова компанія

в. в обсязі 25% заробітної плати, нарахованої такому працівнику, але не більше прожиткового мінімуму для працездатної особи на 01.01 звітного року, помноженого на 1,4 і округленого до найближчих 10 грн.

г. не враховуються за жодних з умов

28. При визначенні оподатковуваного прибутку підприємства витрати за внесками до недержавних пенсійних фондів на користь працівників враховуються в обсязі Х% заробітної плати, нарахованої такому працівнику, але не більше прожиткового мінімуму для працездатної особи на 01.01 звітного року, помноженого на 1,4 і округленого до найближчих 10 грн.

а. 25% б. 35% в. 15% г. не враховуються за жодних з умов

29. Згідно з Податковим кодексом зарплата основних робітників за тарифними ставками відноситься до

а. витрат періоду

б. адміністративних витрат

в. витрат на збут

г. собівартості реалізованої продукції