Журнал хозяйственных операций за март 200X г

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Оплачено с расчетного счета: а) поставщикам за материалы б) штраф налогового органа за нарушение сроков представления расчетов по НДС в) налоги в бюджет г) взносы в фонды д) заработная плата работникам Итого:	118 000   2 000 28 000 28 000 100 000 276 000
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы: а) покупная стоимость б) НДС Итого:	100 000 18 000 118 000
	Оплачено из подотчетных сумм за разгрузку поступивших материалов
	Отпущены материалы со склада и израсходованы материалы: а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции Итого:	290 000 30 000   50 000 20 000 390 000
	Начислена зарплата, пособие и другие выплаты персоналу организации за март: а) рабочим основного производства за производство продукции б) работникам за обслуживание и управление цехами в) администрации за управление организацией г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности Итого:	150 000 50 000 30 000 10 000 20 000 260 000
	Из начисленной заработной платы удержано: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) Итого:	27 000 1 000 28 000
	Начислены взносы в фонды в размере 30% от начисленной заработной платы персоналу организации за март (суммы определить) а) с зарплаты рабочих основного производства б) с зарплаты персонала цехов в) с зарплаты администрации г) с зарплаты сотрудников, занятых упаковкой продукции Итого:
	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве от начисленной заработной платы за март (суммы определить) – ставка – 0,2% а) с зарплаты рабочих основного производства б) с зарплаты персонала цехов в) с зарплаты администрации г) с зарплаты сотрудников, занятых упаковкой продукции Итого:
	Начислена амортизация основных средств: а) по основным средствам цехов б) по основным средствам общехозяйственного назначения Итого:	25 000 15 000 40 000
	Акцептован счет сторонней организации: а) за транспортные услуги по доставке готовой продукции до покупателя б) НДС по потребленным услугам Итого:	20 000 3 600 23 600
	Списано устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость – 62 000 руб. б) сумма начисленной амортизации в) списана остаточная стоимость оборудования прочий расход (сумму определить) г) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования прочий доход	55 000   2 000
	Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка проценты к уплате	6 000
	Перечислены с расчетного счета: а) проценты за пользование краткосрочным кредитом б) оплачено трансп. организации за услуги по доставке продукции Итого:	6 000 23 600 29 600
	Сумма НДС подлежит зачету по расчетам с бюджетом: а) по услугам транспортной организации б) по материалам, полученным от поставщиков Итого:	3 600 18 000 21 600
	Отражены результаты инвентаризации: оприходованы излишки материалов на складе прочие доходы	1 700
	Начислена к получению от арендатора арендная плата, прочий доход в т. ч. НДС отнимается из прочего дохода	4 720
	Получена арендная плата от арендатора на расчетный счет	4 720
	Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)
	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить, имея в виду, что незавершенное производство на конец месяца составило – 32 000 руб.)
	Отгружена готовая продукция покупателям в соотв. с договором: а) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости б) отражена выручка от продажи готовой продукции	690 000 1 062 000
	Начислен НДС от выручки от продажи продукции	162 000
	Получена на расчетный счет выручка от покупателей	500 000
	Списаны в конце месяца расходы на продажу (сумму определить)
	Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (сумму определить)
	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции за март (сумму определить)
	Списан результат по прочим доходам и расходам за март (сумму определить)
	Начислен условный расход по налогу на прибыль за март в размере 20% (сумму определить)
	Начислено постоянное налоговое обязательство	2 300
	Начислен отложенный налоговый актив	4 800
	Начислено отложенное налоговое обязательство	6 500
	Погашен отложенный налоговый актив	3 600
	Погашено отложенное налоговое обязательство	6 000
	Итого по журналу операций (сумму определить):

Синтетические счета

Д 01 К	Д 02 К	Д 10 К
Сн –			Сн –	Сн –
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
Ск –			Ск –	Ск –
Д 19 К	Д 20 К	Д 25 К
Сн –		Сн –
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
Ск –		Ск –
Д 26 К	Д 43 К	Д 44 К
		Сн -
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
		Ск -
Д 51 К	Д 60 К	Д 62 К
Сн –			Сн –	Сн –
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
Ск –			Ск –	Ск –
Д 66 К	Д 67 К	Д 68 К
	Сн –		Сн –		Сн –
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
	Ск –		Ск –		Ск –
Д 69 К	Д 70 К	Д 71 К
	Сн –		Сн –	Сн -
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
	Ск –		Ск –	Ск - 0
Д 76-Д К	Д 76-К К	Д 80 К
Сн –			Сн -		Сн –
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
Ск -			Ск –		Ск –
Д 82 К	Д 90 К	Д 91 К
	Сн -
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
	Ск –
Д 09 К	Д 77 К	Д 99 К
Сн -			Сн -	Сн -	Сн -
Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К	Об. Д	Об. К
Ск –			Ск –

Таблица25

Оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 200X г., руб.

№ счёта	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
76 Д
76 К
Итого:

Таблица 26