Тема 4. Затраты на производство и себестоимость продукции

Таблица 15. Показатели экономической эффективности затрат ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008 – 2013 годы (тыс.руб.)

№ п/п Показатели Источник информации Изменение 2008-2013  
Отклонение, тыс. руб. Темп роста/снижения, %  
 
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %  
Себестоимость продаж для 2008-2010 - Форма №2, стр. 020 для 2011-2013 - Форма №2 стр. 2120 5 636 780 95% 2 930 168 94% 3 399 654 95% 4 488 353 94% 4 626 081 93% 4 519 143 93% - 1 117 637 -20%  
Коммерческие расходы для 2008-2010 -Форма №2 стр. 030, для 2011-2013 Форма №2 стр. 2210 54 934 1% 42 105 1% 33 283 1% 54 242 1% 58 302 1% 67 616 1% 12 682 23%  
Управленческие расходы для 2008-2010 -Форма №2 стр. 040, для 2011-2013 - Форма №2 стр. 2220 228 766 4% 135 698 4% 150 259 4% 234 718 5% 265 628 5% 267 346 6% 38 580 17%  
Полная себестоимость реализованной продукции стр.1+стр.2+стр.3 5 920 480 100% 3 107 971 100% 3 583 196 100% 4 777 313 100% 4 950 011 100% 4 854 105 100% - 1 066 375 -18%  
Выручка для 2008-2010 - Форма №2 стр. 010, для 2011-2013 - стр. 2110 6 677 428   3 247 508   3 839 569   5 066 699   5 236 063   5 089 068   - 1 588 360 -24%  
Чистая прибыль для 2008-2010 - форма №2 стр. 190, для 2011-203 - стр. 2400 261 190   - 193 311   99 558   71 380   110 390   4 200   - 256 990 -98%  
Затраты (по полной с/ст-ти реализованной продукции) на 1 рубль выручки стр. 5 / стр. 4 1,13   1,04   1,07   1,06   1,06   1,05   - 0,079 -7%  
Рентабельность затрат (по полной с/ст-ти реализованной продукции) стр. 6 / стр. 4 0,04       0,03   0,01   0,02   0,0009   - 0,043 -98%  

В течение рассматриваемого периода (2008-2013 гг) структура себестоимости реализованной продукции ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» существенно не менялась: наблюдалось лишь некоторое снижение доли себестоимости продаж и увеличение доли управленческих расходов, что может свидетельствовать о том, что оптимизация прямых затрат осуществляется при финансовой поддержке корпоративного центра управления, созданного для координации функций по указанной оптимизации.

Показатели экономической эффективности затрат свидетельствуют о достаточно стабильном соотношении выручки от реализации и полной себестоимости реализованной продукции (исключение – 2008 год).

Рентабельность затрат по полной себестоимости в 2013 году существенно снизилась по сравнению с соответствующим показателем 2008 года, что обусловлено низким значением чистой прибыли в 2013 году (4 200 тыс.руб.)

Рисунок 4. Структура полной себестоимости реализованной продукции ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008-2013 годы

Тема 4. Затраты на производство и себестоимость продукции - student2.ru

Таблица 16. Структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат) ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008 – 2013 годы(тыс.руб.)

№ п/п Показатели Источник информации Изменение 2008-2013  
Отклонение, тыс. руб. Темп роста/снижения, %  
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %  
Материальные затраты для 2008-2010 - Форма №5 стр. 710, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5610 5 062 784 87% 2 366 804 83% 3 222 505 88% 4 137 105 88% 4 285 526 87% 4 205 426 86% - 857 358 -17%  
Расходы на оплату труда для 2008-2010 - Форма №5 стр.720, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5620 430 910 7% 228 889 8% 172 769 5% 232 556 5% 308 314 6% 302 878 6% - 128 032 -30%  
Отчисления на социальные нужды для 2008-2010 - Форма №5 стр.730, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5630 105 312 2% 55 424 2% 44 750 1% 77 270 2% 91 618 2% 96 716 2% - 8 596 -8%  
Амортизация для 2008-2010 - Форма №5 стр.740, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5640 52 224 1% 101 446 4% 116 968 3% 120 782 3% 129 989 3% 150 791 3% 98 567 189%  
Прочие затраты для 2008-2010 - Форма №5 стр.750, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5650 149 184 3% 104 668 4% 103 946 3% 134 195 3% 129 317 3% 132 605 3% - 16 579 -11%  
Итого по элементам для 2008-2010 - Форма №5 стр.760, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5660 5 800 414 100% 2 857 231 100% 3 660 938 100% 4 701 908 100% 4 944 764 100% 4 888 416 100% - 911 998 -16%  
Изменения остатков (незав. пр-ва, расходов буд. периодов, резервов предст. расходов, тов. отгруж., готовой продукции), прирост (+), уменьшение (-) для 2008-2010 - Форма №5 стр.765-767, для 2011-2013 - Форма №5 стр. 5661 - 123 482   - 63 711   24 818   70 901   25 241   36 159   159 641 -129%  

Структура полной себестоимости реализованной продукции по элементам затрат ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008-2013 годы остается достаточно стабильной:

· доля материальных затрат осталась практически неизменной (86-87%), а абсолютное значение снизилось пропорционально снижению полной себестоимости как основной ее элемент;

· доля расходов на амортизацию несколько увеличилась по причине значительных инвестиционных вложений во внеоборотные активы в 2008-2009 гг;

· доля расходов на оплату труда и социальные нужды не изменилась на анализируемом временном интервале.

Рисунок 5. Структура полной себестоимости реализованной продукции (по элементам затрат) ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008-2013 годы

Тема 4. Затраты на производство и себестоимость продукции - student2.ru

Наши рекомендации