Вопрос 1. Метод сравнения

ПЛАН-КОНСПЕКТ. ТЕМА 3.

НЕФОРМАЛЬНЫЕ МЕТОДЫ АНАЛИЗА

Вопросы:

1. Метод сравнения. Метод суммы мест и таксонометрический метод

2. Построение аналитических таблиц

3. Прием детализации

4. Методы экспертных оценок

4.1 Дельфийский метод

4.2 Морфологический анализ

5. Методы ситуационного анализа и прогнозирования

5.1. Имитационное моделирование

5.2. Метод сценариев

Вопрос 1. Метод сравнения

· Сравнение – метод, когда неизвестный (изучаемый) показатель сопоставляются с уже известными (изученными ранее) для выявления общих черт или отличий между ними.

· Проводить сравнение можно по одному или нескольким критериям. В первом случае используются следующие методы и виды сравнения:

- сравнение факта с планом (анализ отклонений);

- сравнение по данному критерию в динамике (расчет среднего темпа роста (снижения) значения конкретного показателя за единицу времени);

- сравнение с эталоном, в качестве которого может фигурировать норматив, предприятие-конкурент и т.п.

- ранжирование с использованием относительных показателей (например, ранжирование по рентабельности);

- использование специальных статистических показателей вместе с их характеристическими значениями.

Пример: Торговая сеть «Океан» включает 10 магазинов и специализированных отделов в универсамах города. Имеются данные о выручке (R) и среднегодовой стоимости основных средств (ОФ) каждого из магазинов за 2008 и 2009 годы (тыс.рос.руб.). На основании этих данных требуется сделать вывод об усилении или уменьшении степени дифференциации[1] точек в торговой сети по критерию фондоотдачи (ФО).

Показатель	Год	Номер торговой точки
Выручка (R)
Основные средства (ОФ)
Фондоотдача (ФО)				10,5	12,3	14,5	18,3	11,9	14,5	9,75	8,13
		10,2	10,6	12,7	16,3	19,3		15,7	11,2	10,4

Примечание: фондоотдача – наиболее обобщающий показатель использования основных средств; это отношение объема произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств.

Результаты расчета показателей:

Показатель	2008 г.	2009 г.
Среднее значение ( )
Среднее квадратическое отклонение, s
Коэффициент вариации, Var

По изменению величины коэффициента вариации можно составить мнение об углублении дифференциации магазинов, либо, наоборот, о повышении однородности торговых точек в сети.

· В развернутом анализе экономические субъекты сравниваются сразу по нескольким критериям. При этом не все показатели равнозначны – многие из них несоизмеримы или могут действовать разнонаправлено.

· Однонаправленность показателей предполагает, что увеличение (уменьшение) значения любого частного показателя расценивается как улучшение (ухудшение) деятельности, а уменьшение (увеличение) – как ухудшение (улучшение) деятельности хозяйствующего субъекта. Если улучшение деятельности связано с увеличением одних частных показателей и уменьшением других, то показатели называются разнонаправленными.

· Метод суммы мест. По любому показателю совокупность анализируемых значений упорядочивается от лучшего к худшему таким образом, что лучшему значению присваивается первое место, следующему – второе и т.д. Полученные места суммируются, причем, чем меньше оказался результат, тем лучше.

· Применение данного метода предполагает предварительное ранжирование хозяйствующих субъектов по каждому показателю в отдельности. Интегральный показатель Rj рассчитывается по формуле: , где M_ij – место, которое занимает j-й хозяйствующий субъект по i-му показателю. Лучшим оказывается хозяйствующий субъект с минимальной суммой.

Пример. Рассчитаем интегральный показатель на основе относительных показателей (темпов роста).

Таблица 1. Исходные данные для комплексной рейтинговой оценки деятельности торговых организаций

Показатель	Супермаркет «Семерочка»	Супермаркет «Планета вкуса»	Супермаркет «Новый континент»
1. Объем продаж на одного работника, тыс.рос.руб. : - предыдущий год - отчетный год -темп роста, %	200,8 250,6 124,9	175,8 196,2 111,6	251,3 324,4 129,1
2. Рентабельность продаж, % - предыдущий год - отчетный год - темп роста, %	18,3 19,1 104,4	22,1 21,6 97,7	19,7 20,5 104,1
3. Объем продаж на 1 рубль основных средств (фондоотдача), руб.: - предыдущий год - отчетный год -темп роста, %	5,88 6,99 118,9	4,95 5,53 111,7	7,68 6,97 90,8
4. Оборачиваемость товаров, обороты: - предыдущий год - отчетный год - темп роста, %	12,3 13,1 106,5	13,6 13,9 102,2	11,9 12,8 107,6

Таблица 2. Распределение мест между торговыми организациями по результатам деятельности

Показатель	Распределение мест между организациями
Супермаркет «Семерочка»	Супермаркет «Планета вкуса»	Супермаркет «Новый континент»
Объем продаж на 1 работника
Рентабельность продаж
Фондоотдача
Оборачиваемость товаров
Итого сумма мест (Rj)
Место в рейтинге

· Таксонометрический метод. Основой метода является определение степени близости хозяйствующего субъекта по сравниваемым показателям к субъекту эталону (хозяйствующему субъекту с лучшими значениями показателей). Самый высокий рейтинг будет у той организации или того структурного подразделения, у которого R_j минимальное.

· Методика анализа. Пусть ранжирование m предприятий проводится по n показателям.

1. Тогда совокупность всех значений показателей по этой группе предприятий можно представить в виде матрицы:

где i=1,…,n – номер показателя; j=1,…,m – номер предприятия.

2. Нормирование показателей. Производим замену матрицы Х на матрицу Z:

где ;

– среднее значение i-го показателя для всех m предприятий;

– среднее квадратическое отклонение значений i-го показателя.

3. Формирование «эталонного предприятия».

Для этого в любой строке выбирается наибольшее (или наименьшее) значение соответствующего показателя в зависимости от того, какова его оптимальная величина. Характеристика эталонного предприятия – это матрица-столбец:

Расчет квазирасстояний R_ij от любого предприятия до эталона дает следующие значения для всех m предприятий:

Выбор лучшего предприятия осуществляется методом наименьших квадратов. Предприятие, имеющее минимальное значение R_j, следует признать лучшим.

Пример. Известны показатели рентабельности продаж (Р), оборачиваемости запасов (ОЗ) и выручки (R) для шести торговых предприятий, действующих в одном и том же городе, за май 2008 г. Требуется проранжировать эти предприятия, используя информацию обо всех показателях.

Показатели	Предприятия	Среднее по строке, xi	Среднеквадратическое отклонение, si
Рентабельность продаж, %
Оборачиваемость запасов, дней	10,4	8,3	8,8	7,4	6,1	6,8
Выручка, тыс.руб.

Решение:

· Рейтингование может производиться как на основе абсолютных значений важнейших (по мнению аналитика) статей отчетности, так и на основе относительных величин бухгалтерских коэффициентов.

· Гораздо больше дают рейтинги, построенные на относительных (в %) или удельных показателях (на единицу). Именно их рекомендуется использовать при проведении рейтинговой оценки различных хозяйствующих субъектов.