Тема 7 Проблемы налогообложения. Фискальная политика государства

1 Сущность и функции налогов. Виды налогов.

2 Фискальная политика государства: сущность, задачи и пути реализации. Кривая Лаффера

3 Фискальная политика государства: особенности реализации и перспективы развития в России

Активные формы проведения занятий

А) Коллективное решение задачи и обсуждение поставленных вопросов.

Задача

Рассчитайте на основе данных табл. 5 средние налоговые ставки:

Таблица 5

Доход	Налог	Средняя налоговая ставка

Каким является данный налог? Почему налоговые системы большинства стран носят прогрессивный характер?

Б) Тема занятия направлена на выяснение сущности и функций налогов; характеристику видов налогов и налоговой системы; анализ фискальной политики государства. Ответы на проблемные вопросы позволяют лучше уяснить данную тему.

Проблемные вопросы:

1. Предположим, что для оживления деловой активности в России необходимо увеличить долю инвестиций и сократить долю потребления в национальном доходе. Какие конкретные изменения в налоговой политике вы бы предложили для достижения этих целей?

2. Перечислите важнейшие функции налогов.

3. Объясните, как связаны проблемы налогообложения в России с государственным регулированием экономики.

Самостоятельная работа

Целью самостоятельной работы является эффективная подготовка к занятию по данной теме.

Для этого необходимо изучить основные экономические понятия:

налоги, фискальная функция, экономическая функция, социальная функция, контрольная функция, квота, кадастровый способ, у источника, по декларации, прямые налоги, косвенные налоги, регрессивный налог, пропорциональный налог, прогрессивный налог, подоходный налог, налог на прибыль, социальные налоги, поимущественные налоги, акциз, монопольный налог, таможенные пошлины, налоговая система, фискальная политика, кривая Лаффера.

Самостоятельная работа включает:

А) работу с тестом:

1. Налогообложение входит а следующую систему мер государственного регулирования экономики:

а) Организационно- правовые

б) Административные

в) Финансово-экономические

г) Рыночные

2. Налог на добавленную стоимость является:

а) Прогрессивным подоходным налогом

б) Потоварным налогом

в) Налогом на имущество

г) Налогом на доход корпорации

3. К косвенным налогам относится:

а) Налог с оборота

б) Подоходный с населения

в) С наследства и дарений

г) На прирост капитала

4. Правительства большинства стран принимают прогрессивное налогообложение личных доходов граждан, так как:

а) Это значительно увеличивает поступления в государственный бюджет

б) Нельзя допустить слишком большого разрыва в доходах, поскольку он может вызвать социальный взрыв

в) Этим чиновники пытаются уравнять свои фиксированные заработки с растущими предпринимательскими доходами

5. Функции налогов заключаются в:

а) Сокращении объема средств, находящихся в распоряжении фирм и домашних хозяйств.

б) Увеличении объема средств, которыми распоряжается государство.

в) Увеличении объема средств, направленных на финансирование государственных расходов.

В) Написание и обсуждение рефератов и докладов на следующие темы:

1. Основные цели налоговый реформы в России и пути их реализации.

2. Роль налогов в развитии предпринимательства в России.

Литература

1. Аносова А.В. и др. Макроэкономика. – М.: Юрайт, 2012.

2. Антипина О.А. и др. Макроэкономика. – М.: ДиС, 2012.

3. Васильев В.П. и др. Макроэкономика. – М.: ДиС, 2012.

4. Воронин А.Ю. и др. Макроэкономика. – ИНФРА-М, 2012.

5. Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику, 7-е изд., испр. – М.: ИД ГУ ВШЭ, 2012.

6. Тарасевич Л.С. и др. Макроэкономика. – 9-е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт, 2012.

7. Пястолов С.М. Экономика. – М.: ИЦ Академия, 2012.