Банки и банковская система
Глава 1. Содержание, предмет, виды и задачи экономического анализа деятельности коммерческого банка
1.1. Банки и банковская система.
1.2. Основные направления деятельности коммерческого банка.
1.3. Содержание и объекты экономического анализа деятельности банков. Управленческий и финансовый анализ банковской деятельности.
1.4. Методы и модели анализа деятельности коммерческого банка.
Выводы.
Контрольные вопросы.
Банки и банковская система
Под банковской системой обычно понимается совокупность участников денежно-кредитного рынка – коммерческих банков и небанковских кредитных организаций, выполняющих депозитные, ссудные и расчетные операции и действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма.
В Федеральном законе РФ от 02.12.1990г. (ст.2) «О банках и банковской деятельности» определено, что банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
В Российской банковской энциклопедии (1995г.) банковская система определяется как совокупность банков, банковской инфраструктуры, банковского законодательства и банковского рынка, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом и внешней средой.
Обычно под банковской системой понимают совокупность банков и небанковских кредитных институтов, выполняющих банковские операции. Банковская система как совокупность однородных элементов, выполняющих одинаковые функции и решающих одинаковые задачи, функционирует в определенной экономической системе, экономической среде, воздействуя на эту среду и подвергаясь обратному воздействию. Банковские системы стран с рыночной экономикой имеют как общие черты, связанные с направлением развития экономики, так и специфические, вызванные особенностями эволюции национальных экономик и национальных денежных рынков.
Общими признаками построения банковских систем являются следующие:
- банковские системы развитых стран являются двухуровневыми. Первый уровень представлен центральным банком или аналогичным органом (органами) регулирования денежно-кредитной сферы и банковского надзора, второй уровень – кредитные и финансовые институты, непосредственно удовлетворяющие потребности экономических субъектов в банковском обслуживании (финансовые посредники);
- формы и методы регулирования банковской деятельности и денежно-кредитной сферы в целом: лицензирование, нормы пруденциального надзора за деятельностью банковских учреждений, операции центральных банков на денежном рынке, унификация форм расчетов.
К специфическим особенностям банковских систем отдельных стран можно отнести отличительные черты конкретных банков и групп банков, например, строительные общества в Великобритании, специализированные банки в Японии, системы кредитной кооперации в Японии и Германии.
Первый уровень банковской системы представлен центральным (эмиссионным) банком. Центральный банк в большинстве стран принадлежит государству. Но даже если государство формально не владеет его капиталом (США, Швейцария) или владеет частично (Бельгия, Япония), центральный банк выполняет функции государственного органа. Целями деятельности Центрального банка, первого уровня системы, являются:
- защита и обеспечение устойчивости национальной валюты;
- развитие и укрепление национальной банковской системы;
- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Получение прибыли, как правило, целью деятельности Центрального Банка не является.
В соответствии с Федеральным Законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» к основным функциям Центрального банка относятся следующие:
- разработка и проведение единой с другими государственными органами денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости национальной валюты;
- монопольная эмиссия наличных денежных знаков;
- кредитование коммерческих банков; определение порядка рефинансирования;
- установление правил осуществления расчетов;
- определение правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банков;
- осуществление надзора за деятельностью коммерческих банков, финансово-кредитной системы в целом;
- ведение счетов бюджета страны по доходам и расходам;
- хранение государственных золотовалютных резервов;
- осуществление валютного регулирования и валютного контроля, а также определение порядка осуществления расчетов с иностранными государствами;
- анализ состояния денежно- кредитной сферы, составление краткосрочных и долгосрочных прогнозов платежного баланса страны, состояния экономики, валютно-финансовых отношений;
- сбор, систематизация, анализ и публикация статистических данных по денежно-кредитной сфере.
На втором уровне действуют коммерческие банки различных типов – универсальные и/или специализированные (инвестиционные банки, сберегательные банки, ипотечные банки, банки потребительского кредита, отраслевые банки, внутрипроизводственные банки), а также небанковские кредитные организации. Кроме того, отдельными финансовыми операциями, аналогичными банковским, занимаются инвестиционные компании, инвестиционные фонды, страховые компании, пенсионные фонды, ломбарды, трастовые компании и др. Однако эти финансовые структуры в Российской Федерации в банковскую систему не включаются, и их регулирование осуществляется по другим правилам и другими органами. В большинстве развитых стран реализован механизм регулирования финансового рынка как единого целого. Это означает, что в стране создан единый регулирующий орган (например, Администрация финансовых услуг в Великобритании), осуществляющий надзор и регулирование деятельности всех финансовых институтов. Центральный банк освобожден от функций надзора за отдельными банками, и осуществляет макроэкономическое регулирование.
В соответствии с законодательством большинства стран банком называется организация, которая одновременно осуществляет привлечение депозитов, размещение привлеченных депозитов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а также открытие и ведение счетов клиентов и осуществление расчетов. Составляющие второй уровень банковской системы коммерческие банки различаются по способу образования (формирования капитала), по основным секторам деятельности, по размерам, по географическому направлению деятельности, но все они действуют по единым правилам в рамках единых регулирующих норм.
Банки оказывают огромное влияние на весь процесс воспроизводства. Прежде всего, они рассматриваются как источник финансовых ресурсов для развития хозяйствующих субъектов. Однако их роль в экономике не ограничивается только выдачей кредитов, и оценивать вклад банковской системы в целом в экономический рост только по этому показателю, или по полученным от оказания посреднических услуг доходам недостаточно. По счетам, открытым в банках, проходит огромный объем средств. Доходы банка от осуществления расчетных операций несопоставимы с объемами таких операций. Однако от того, насколько быстро и бесперебойно осуществляется движение этих средств, зависит и устойчивое развитие экономики в целом. В свою очередь, бесперебойность расчетов в экономике зависит от состояния платежной системы и финансового состояния коммерческих банков, в которых открыты счета хозяйствующих субъектов и физических лиц.
Методологической основой анализа деятельности банков и их развития является теория финансового посредничества. Финансовые посредники, к которым относятся и банки, всегда занимали центральное место в современных экономических теориях, поскольку их деятельность представляет интерес с точки зрения анализа финансирования экономики. Согласно стандартной микроэкономической теории банк является предприятием, перед которым стоит задача максимизации прибыли на основе оптимальной эффективности своей деятельности. Портфельная теория применяется к банку при рассмотрении его как инвестора, который с учетом допустимого уровня риска стремится осуществить такую комбинацию активов, которая обеспечит максимальную прибыль при соблюдении установленных нормативов ликвидности.
Управление активами и связанные с ним проблемы отражаются в балансе банка: качество и объем его активов, структура активов, пассивов и собственного капитала. Управление активами заключается в поиске оптимального соотношения между прибылью, ликвидностью и риском. Понятие качества активов коммерческого банка объединяет четыре основные характеристики: доходность, ликвидность, риск и диверсификация активов.
Уровень ликвидности активов зависит от того, в какой комбинации банк поддерживает структуру активов: высоколиквидные активы – денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах; ликвидные – краткосрочные кредиты в экономику и краткосрочные межбанковские кредиты; слабо реализуемые – долгосрочные вложения и инвестиции банка, вложения в уставны капиталы других организаций; неликвидные активы – просроченные кредиты и иные, сомнительные к получению требования, здания, сооружения и прочее имущество банка.
С понятием активов тесно связано понятие риска. Риск в банковской деятельности представляет собой возможность утраты коммерческим банком ликвидности или возникновение финансовых потерь, связанное с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка. Уровень риска активов есть результат воздействия множества факторов, которые являются специфичными для каждого вида активных операций. Классификация активов по группам риска имеет принципиальное значение для оценки достаточности банковского капитала.
С уровнем риска активов тесно связано понятие их диверсификации, которая характеризует распределение ресурсов банка по направлениям размещения и, следовательно, уровень защищенности вложений от изменений на финансовом рынке. Таким образом, чем выше диверсификация активов, тем при прочих равных условиях выше ликвидность банка и ниже уровень риска.
Доходность активов как критерий их качества, отражает способность активов приносить доход, создавать источники средств для развития банка. По степени доходности различают две группы активов: приносящие прямой процентный доход и не приносящие прямой процентный доход.
Качество привлеченных средств оценивается на основе таких критериев как стабильность ресурсов, их распределение по срокам возврата, стоимость и диверсификация. Для решения большинства аналитических задач необходима оценка обязательств по степени срочности. С этой целью выделяют следующие группы обязательств: депозиты до востребования, остатки на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций, на корреспондентских счетах банков – контрагентов, средства в расчетах; срочные обязательства – срочные вклады и депозиты, межбанковские кредиты, выпущенные долговые обязательства, а также прочие обязательства – кредиторская задолженность.
При оценке качества требований и обязательств важно помнить, что одновременное достижение их наилучшего качества с точки зрения всех критериев невозможно. Так, для обеспечения ликвидности важна стабильность ресурсной базы, снижающая потребность в ликвидных активах. Для обеспечения прибыльности – минимальная стоимость ресурсов, что требует преобладания краткосрочных и относительно бесплатных источников средств, а, следовательно, снижает стабильность и уровень диверсификации ресурсов.
Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» дает следующие определения субъектов банковской деятельности:
Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация – это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.
Отдельные сведения о банковской системе Российской Федерации представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1. Банковский сектор в экономике России.
| 01.01.06 | 01.01.07 | 01.01.08 | 01.01.09 | 01.01.10 | ||
| 1. | Совокупные активы (пассивы) банковского сектора (млрд.руб.) | 9 696.2 | 13 963.5 | 20 125.1 | 28 022.3 | 29 430.0 |
| Темп роста в % | 136.6 | 144.0 | 144.1 | 139.2 | 105.0 | |
| В % к ВВП | 44.8 | 51.9 | 60.8 | 67.9 | 75.4 | |
| 2. | Собственные средства (капитал) банковского сектора (млрд.руб.) | 1 241.8 | 1 692.7 | 2 671.5 | 3 811.1 | 4 620.6 |
| В % к активам | 12.8 | 12.1 | 13.3 | 13.6 | 15.7 | |
| 3. | Кредиты и прочие размещенные средства | 5 452.9 | 8 030.5 | 12 287.1 | 16 526.9 | 16 115.5 |
| Темп роста в % | 140.3 | 147.3 | 153.0 | 134.5 | 97.5 | |
| В % К ВВП | 25.2 | 29.8 | 37.1 | 40.1 | 41.3 | |
| В % к активам | 56.2 | 57.5 | 61.1 | 59.0 | 54.8 | |
| 4. | Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями(млрд.руб.) | 1 400.1 | 1 745.2 | 2 250.6 | 2 365.2 | 4 309.4 |
| Темп роста в % | 134.8 | 124.6 | 129.0 | 105.1 | 182.2 | |
| В % к ВВП | 6.5 | 6.5 | 6.8 | 5.7 | 11.0 | |
| В % к активам | 14.4 | 12.5 | 11.2 | 8.4 | 14.6 | |
| 5. | Вклады физических лиц (млрд.руб.) | 2 761.2 | 3 809.7 | 5 159.2 | 5 907.0 | 7 485.0 |
| Темп роста в % | 139.4 | 138.0 | 135.4 | 114.5 | 126.7 | |
| В % к ВВП | 12.8 | 14.2 | 15.6 | 14.3 | 19.2 | |
| В % к пассивам | 28.5 | 27.3 | 25.6 | 21.1 | 25.4 | |
| В % к денежным доходам населения | 20.0 | 22.1 | 24.2 | 23.1 | 26.4 | |
| 6. | Средства, привлеченные от организаций (млрд.руб.) | 3 138.9 | 4 790.3 | 7 053.1 | 8 774.6 | 9 557.2 |
| Темп роста в % | 143.7 | 152.6 | 147.2 | 124.4 | 108.9 | |
| В % к ВВП | 14.5 | 17.8 | 21.3 | 21.3 | 24.5 | |
| В % к пассивам | 32.4 | 34.3 | 35.0 | 31.3 | 32.5 | |
| 7. | Валовый внутренний продукт (млрд.руб.) | 21 625.4 | 26 903.5 | 33 102.9 | 41 256.0 | 39 016.1 |
| Темп роста в % | 126.8 | 124.4 | 123.0 | 124.6 | 94.6 |
Активы банковского сектора возросли за рассматриваемый период в три раза, а уровень монетизации ВВП (отношение активов банковского сектора к валовому внутреннему продукту) превысил 75 процентов. Ресурсы банковской системы формируются за счет временно свободных денежных средств хозяйствующих субъектов, бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, сбережений населения и собственных средств коммерческих банков. Определяющими в структуре ресурсов банковской системы в целом являются сбережения населения. Именно потому главной проблемой банковской системы Российской Федерации, как и банковской системы любой страны, является проблема доверия – к конкретному коммерческому банку и к системе в целом, и надо отметить, что уровень доверия к российским банкам постоянно возрастает. В то же время структура ресурсов (пассивов) конкретного коммерческого банка может существенно отличаться от структуры ресурсов банковской системы.
На 01.01.2010г. в Российской Федерации действовали 1058 коммерческих банков, из числа которых имели право на осуществление операций в иностранной валюте – 701 банк. За кризисный 2009 год лишились лицензии (по разным причинам, включая финансовую несостоятельность) 50, за 2008 год – 28 банков. На территории Российской Федерации действовали 3470 филиалов банков (без учета дополнительных офисов и операционных касс).