Факторний аналіз обсягів реалізації експортної продукції

На обсяги реалізації продукції за експортними контрактами впливають різноманітні фактори. Факторний аналіз здійснюється за наступною моделлю:

де ТП_екс - обсяг продукції (товарів, робіт, послуг), реалізованої за експортними контрактами; к - загальна кількість експортних контрактів за період; К_КП - кількість іноземних покупців (замовників, клієнтів) за відповідний період.

Використовуючи дані таблиці 16.4, проведемо факторний аналіз обсягів реалізації продукції за експортними контрактами.

Розрахунок впливу факторів проводиться наступним чином:

а) збільшення середньої суми одного експортного контракту:

ТП_екс1 = 498,94x2,00x7 = 6985,16 (тис. грн.);

∆ТП_екс1 =6985,16-6745,00 = 240,16 (тис. грн.);

б) зменшення середньої кількості експортних контрактів на одного покупця (зменшення активності покупців):

ТП_екс2 = 498,94х1,60х7 = 5588,13(тис. грн.);

∆ТП_екс2 =5588ДЗ-6985,16 = -1397,03 (тис. грн.);

в) збільшення загальної кількості покупців за період:

∆ТП_екс3 = 7983,00-5588,13 = 2394,87 (тис. грн.).

Загальний вплив зазначених трьох факторів на обсяг реалізації експортної продукції становить:

∆ТП_екс = ∆ТП_екс1 + ∆ТП_екс2 + ∆ТП_екс3 = 240,16-1397,03+2394,87 = + 1238,00(тис. грн.).

Отже, збільшення середньої суми одного експортного контракту на 17,15 тис.грн. сприяло збільшенню обсягів реалізованої експортної продукції на 240,16 тис.грн.; зменшення середньої кількості експортних контрактів на 0,4 шт. призвело до зменшення обсягів реалізованої експортної продукції на 1397,03 тис. грн.; збільшення загальної кількості покупців на З од. призвело до збільшення обсягів реалізованої експортної продукції на 2394,87 тис. грн., що спричинило збільшення обсягів реалізованої експортної продукції у звітному періоді на 1238 тис. грн. порівняно із значенням цього показника у минулому періоді.

Аналіз виконання плану по експортних операціях.

Аналіз виконання плану за експортними операціями можливість оцінити наскільки виконано підприємством план та на скільки ефективно прийнято управлінське рішення і правильно оцінено можливість його виконання. Дані про виконання плану поставок по експорту в територіально-географічному розрізі наведено в табл. 16.5.

Дані таблиці 16.5 свідчать про те, що в періоді, який аналізується, не було відхилень у виконанні планових завдань за експортними операціями з підприємствами Німеччини. Фактичний обсяг поставок у вартісному вираженні до підприємств цієї країни було забезпечено на плановому рівні.

По поставках у Францію план було перевиконано на 70,00 тис. євро або на 0,7 %, а по поставках в Австрію - на 1440,00 тис. євро або 17,08 %.

Хоча планові обсяги експорту у вартісному вираженні в основному виконувалися, однак мали місце окремі випадки невиконання умов контрактів за строками поставок (табл. 16.6).

Основною причиною затримки виконання поставки за договором № 85-С німецькій фірмі "Nedis" була непередбачена несправність транспортних засобів (поломка в дорозі вантажного автомобіля). Прострочення поставки товару французькій фірмі "Solo" зумовлено невчасною оплатою покупцем. Затримка виконання договору з австрійською фірмою "Extra" зумовлена необхідністю поставки великої кількості товару на прохання Іншого замовника. Також доцільно здійснювати аналіз виконання плану по експортному асортименту за методикою наведеною в темі 11.

Аналіз виконання плану по експортних операціях.

По товарних групах, які включають кількісно і якісно однорідні товари (наприклад, нафтопродукти: бензин, дизельне пальне, мазут) можна обчислити індекс кількісної структури, що визначаються за формулою:

де q₁ - кількість товарів поточного періоду; p₀ - базові ціни товарів; р₀ - середня ціна товарів базового періоду.

Середня ціна обчислюється за формулою:

Якщо індекс кількісної структури буде більше одиниці, то це означатиме, що в межах товарної групи підвищилася частка дорожчих товарів за рахунок зниження частки дешевших товарів. При оберненій зміні індекс структури меншим за одиницю.

Вплив фактору зміни кількості визначають, розраховуючи індекс кількості:

Визначаючи відхилення вартості запланованого обсягу експортних угод від фактичного, використовують індекс вартості (І_pq):

де р₀ та р₁ - відповідно планові та фактичні ціни продукції товарів; q₀ та q₁ - відповідно планова та фактична кількість реалізованих товарів.

Вплив фактору зміни цін на обсяги експортованої продукції розраховується за індексом цін (І_р):

Дія фактора зміни фізичного обсягу структури реалізованої експортної продукції обчислюється за індексом фізичного обсягу (І _q):

Для цілей проведення аналізу експортної продукції за допомогою індексів скористаємося даними, наведеними в таблиці 16.7.

Для розрахунку впливу зміни цін та структури за номенклатурними позиціями на загальний обсяг реалізації експортної продукції індексним методом використаємо дані таблиці 16.7, побудуємо аналітичну таблицю 16.8.

Відхилення обсягу експортної продукції (транзисторів) за рахунок зміни цін визначається шляхом розрахунку індексу цін:

Отже, підвищення експортованих цін призвело до збільшення обсягу експорту на 429,32 тис. грн. (1654,28 - 16115,96).

Відхилення обсягу експортної продукції (транзисторів) за рахунок зміни фактичного обсягу визначається шляхом розрахунку індексу фізичного обсягу:

Отже, зменшення вартості за рахунок зменшення фізичного обсягу складає750,84тис. грн. (16115,96-16866,80).

Відхилення вартості запланованого обсягу експортних угод від фактичного визначається шляхом розрахунку індексу вартості:

Для розрахунку індексу кількості спочатку визначимо середню ціну товарів у минулому році:

Таким чином, приріст вартості товару за рахунок зміни його кількості складає 520,94 тис. грн. (16345,86 - 16866,80).

Індекс структури:

Отже, зменшення вартості за рахунок зміни структури складає 229,9 тис.грн. (16115,96 - 16345,86). Додавання кількості та структури є величиною фізичного обсягу: 520,94 + 229,9 = 750,84 (тис. грн.).

Отже, вартість експорту транзисторів за рік зменшилася на 321,52 тис. грн. Така зміна пов'язана з:

Ä зміною структури експорту, тобто зменшенням питомої ваги дорожчого товару, що призвело до недоотримання підприємством 520,94 тис. грн.;

Ä зменшенням загальної кількості товарів, які експортуються, що зменшило вартість експорту на 229,9 тис. грн.;

Ä підвищенням експортних цін, які збільшили вартість експорту на 429,32 тис. грн.

Аналогічно здійснюється аналіз обсягу експорту резисторів.