Тема 11. Налогово-бюджетная политика государства
Вопросы для обсуждения
1. Финансовая система, ее функции и элементы.
2. Государственный бюджет и его структура. Бюджетный дефицит и государственный долг.
3. Налоговая система. Виды и функции налогов. Кривая Лаффера.
4. Фискальная политика: дискреционная и автоматическая. Мультипликатор государственных расходов.
Темы докладов
1. Фискальная система РФ.
2. Государственный бюджет – основное звено финансовой системы.
3. Налоги: понятие, функции и виды.
4. Налоговая система РФ.
5. Мультипликативный эффект государственных расходов.
6. Управление государственным долгом.
7. Автоматическая и дискреционная фискальные политики.
Контрольные вопросы
1. Дайте определение финансов.
2. Каковы функции финансов?
3. Назовите основные звенья финансовой системы. Каково их экономическое содержание?
4. Что такое государственный бюджет и каковы его основные функции?
5. Назовите основные источники доходов бюджета и основные направления укрепления его доходной базы.
6. Что Вы понимаете под внебюджетными фондами?
7. Как определить категорию «государственный долг»?
8. Что означает термин «налог»?
9. На каких принципах строится налоговая система?
10. Какие налоги называют прямыми? Приведите пример.
11. Насколько применима на практике кривая Лаффера?
12. Какие налоги называют косвенными? Приведите пример.
13. Когда может применяться дискреционная фискальная политика?
14. Дайте определение автоматической фискальной политики.
15. Что показывает мультипликатор государственных расходов?
Задачи
1. Экономика страны характеризуется следующими данными: фактический доход Y = 4000 дол.; предельная склонность к потреблению МРС = 0,8; равновесный доход Y * = 4200 дол. Определите, как должны измениться правительственные расходы (при прочих равных условиях) для того, чтобы экономика достигла равновесного состояния?
2. Валовый национальный продукт в условиях полной занятости составляет 20 млрд дол. Фактический объем ВНП равен 16 млрд дол. Сумма налогов составляет 10 % от ВНП. Государственные расходы на товары и услуги равны 1,8 млрд дол.
а) Определите, сходится ли государственный бюджет с дефицитом или излишком, и установите его размеры.
б) Определите, как изменится сальдо государственного бюджета в условиях достижения полной занятости.
3. Доходы бюджета страны равны 900 млрд евро, расходы на социальные нужды составляют 400 млрд евро, государственные закупки товаров и услуг – 350 млрд евро, проценты по обслуживанию государственного долга – 100 млрд евро. Определите сальдо (дефицит, профицит) государственного бюджета.
4. В стране действует прогрессивная ставка налогообложения. При доходе 50 тыс. евро она составляет 12 %, а свыше этой суммы – 20 %. Определите сумму с дохода 60 тыс. евро.
5. Определите ставку налога на прибыль, если валовая прибыль равна 800 млрд евро, доходы бюджета составляют 320 млрд евро, в том числе налог на прибыль – 160 млрд евро.
6. Правительство получило заем на сумму 10 000 дол. сроком на 1 год по ставке 4 %.
Определите:
а) Какую сумму долга правительство должно выплатить к концу года?
| Таблица 11.1 | |
| Облагаемый доход, тыс. р. | Налоговые поступления, тыс. р. |
б) Если годовой темп инфляции составляет 3 %, будет ли эта сумма долга равна номинальной?
в) Каковы будут сумма долга и процент в условиях отсутствия инфляции?
г) Если годовой темп инфляции составляет 3 %, то каковы будут сумма долга и процент, скорректированные с учетом инфляции?
7. Налоговая система страны характеризуется данными, представленными в табл. 11.1. Определите, к какому типу относится данная налоговая система.
Тестовые задания
1. Фискальная политика – это:
а) сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами законодательной (или исполнительной) властью в целях изменения реального объема ВНП и занятости, контроля за инфляцией и ускорением экономического роста;
б) изменения, вносимые правительством в порядок государственных раскладов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и инфляционного роста национального производства;
в) автоматическое изменение в относительных уровнях госбюджетных расходов и налогов, вызванное изменениями экономической конъюнктуры.
2. Антиинфляционная фискальная политика предполагает:
а) повышение налогов и сокращение государственных расходов;
б) сокращение налогов и государственных расходов;
в) повышение налогов и государственных расходов;
г) снижение налогов и повышение государственных расходов.
3. Какой из перечисленных налогов является прямым:
а) акцизный налог;
б) таможенные пошлины;
в) налог с продаж;
г) налог на прибыль корпораций.
4. Государственный долг не может привести государство к банкротству, так как оно:
а) не обязательно должно погашать долг;
б) может рефинансировать долг;
в) может увеличить массу денег в обращении;
г) все предыдущие ответы верны.
5. Дефицит государственного бюджета образуется в тех случаях, когда:
а) сумма активов государства превышает его обязательства;
б) сумма расходов государства превышает сумму его доходов;
в) сумма налоговых поступлений сокращается;
г) обязательства государства превышают его активы;
д) расходы государства уменьшаются.
6. Если правительство ежегодно будет стремиться к сбалансированному бюджету, то такой бюджет:
а) будет сглаживать колебания в рамках экономического цикла;
б) будет усиливать колебания экономического цикла;
в) не будет оказывать никакого влияния на объем производства и уровень занятости;
г) будет способствовать ослаблению инфляции;
д) будет стимулировать совокупный спрос.
7. Одна из реальных проблем государственного долга заключается в том, что:
а) сокращается неравенство в доходах;
б) часть национального продукта уходит за пределы страны;
в) возрастают стимулы повышения эффективности производства;
г) возрастают доля сбережений при всех уровнях располагаемого дохода;
д) все предыдущие ответы верны.
8. К каким экономическим последствиям может привести государственный долг?
а) к сокращению производственных возможностей национальной экономики;
б) снижению уровня жизни;
в) перераспределению национального богатства между членами общества;
г) увеличению совокупных национальных расходов.
д) все предыдущие ответы верны.
9. Фискальная политика, направленная на стимулирование экономической активности, предполагает:
а) уменьшение налоговых ставок и сокращение государственных расходов;
б) увеличение налоговых ставок и сокращение государственных расходов;
в) уменьшение налоговых ставок и увеличение государственных расходов;
г) стабильность налоговых ставок и государственных расходов.
10. С ростом национального дохода не меняется сумма поступлений:
а) от пропорциональных налогов;
б) паушальных налогов;
в) прогрессивных налогов;
г) регрессивных налогов.
Список рекомендуемой литературы
Бюджетная система России: учеб. / под ред. Г. Б. Поляка. М.: ЮНИТИ, 2009.
Карагод В. С. Налоги и налогообложение. М.: Форум; Инфа-М, 2004.
Курс экономической теории: учеб. пособие / под ред. М. Н. Чепурина, Е. А. Киселевой. Киров: АСА, 2013.
Малиновская О. В., Скобелева И. П., Бровкина А. В. Финансы: учеб. пособие. М.: Инфра-М, 2013. Гл. 1, 2.
Улюкаев А. В. Проблемы государственной бюджетной политики. М.: Дело, 2004. Гл. 10, 11.
Финансы: учеб. / под ред. М. В. Романовского. М.: Юрайт, 2008.
Финансы: учеб. пособие / под ред. В. В. Ковалева. М.: Проспект, 2013. Гл. 4.
Экономическая теория: учеб. / под ред. А. И. Добрынина, Л. С. Тарасевича. СПб.: Питер, 2010.