Фискальная политика государства. виды фискальной политики государства
Наряду с денежно-кредитной политикой фискальная политика является важнейшей составной частью макроэкономической политики государства.Фискальной политикой называется система государственного регулирования, осуществляемая через правительственные расходы и налоги. Её основное назначение состоит в сглаживании недостатков рыночного механизма, таких как циклические колебания, безработица, инфляция путем воздействия на совокупный спрос и совокупное предложение.
В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, выделяют два вида фискальной политики: стимулирующую и сдерживающую.
Стимулирующая (экспансионистская) фискальная политика применяется при спаде, направлена на увеличение деловой активности и используется как средство борьбы с безработицей.
Мерами стимулирующей фискальной политики выступают:
• увеличение государственных закупок;
• снижение налогов;
• увеличение трансфертных выплат.
Сдерживающая (рестрикционная) фискальная политика используется при «перегреве» экономики, она направлена на снижение деловой активности в целях борьбы с инфляцией.
Мерами сдерживающей фискальной политики служат:
• сокращение государственных закупок;
• увеличение налогов;
• снижение трансфертных выплат.
По способу воздействия на экономику различают дискреционную фискальную политику и автоматическую фискальную политику.
Дискреционная (гибкая) фискальная политика представляет собой законодательное манипулирование величиной государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики. Эти изменения находят отражение в основном финансовом плане страны - государственном бюджете.
Автоматическая (недискреционная) фискальная политика основана на действии встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные стабилизаторы - это экономические инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику. Встроенные стабилизаторы автоматически срабатывают ограничительным образом в период подъема в экономике и сдерживающим образом в период спада в экономике. К автоматическим стабилизаторам относятся подоходные налоги; косвенные налоги; пособия по безработице и пособия по бедности. Встроенные стабилизаторы корректируют, но не устраняют колебательных движений экономической активности. Поэтому методы автоматической фискальной политики должны дополняться методами дискреционной политики.
Кейнсианская модель экономического равновесия связывает стабилизирующую роль фискальной политики с ее воздействием на равновесный объем национального производства через изменение совокупных расходов. Рассмотрим механизм действия фискальной политики на равновесный объем национального производства через упрощенную модель экономики, предполагающую стабильность цен; сведение всех налогов к чистому индивидуальному налогу; независимость инвестиций от величины национального объема производства и отсутствие экспорта. Государственные расходы прямо воздействуют на макроэкономическое равновесие, так как государственные расходы – это один из элементов совокупного спроса. Их прирост оказывает на равновесный уровень выпуска точно такое же влияние, как и прирост инвестиционных расходов на ту же величину:
где MPG – мультипликатор государственных расходов.
Рост объема государственных расходов вызывает рост совокупных расходов, увеличивая равновесный уровень выпуска и занятости (14.2).
Во время спада увеличение государственных расходов может быть использовано для увеличения выпуска продукции, а в период экономического перегрева, напротив, снижение их уровня позволит сократить и объем совокупного спроса, и объем выпуска.
Рис. 14.2. Воздействие государственных расходов на макроэкономическое равновесие.
Воздействие налогов на макроэкономическое равновесие осуществляется не прямо, а опосредованно через такой элемент совокупных расходов, как потребление. Поэтому мультипликативный эффект налогов ниже, чем мультипликативный эффект государственных расходов:
где MPT – мультипликатор налогов.
При прочих равных условиях, увеличение налогов сократит размер потребительских расходов. График потребления сместится вниз и вправо, что приведет к сокращению объема национального производства и занятости (рис. 14.3.).
Рис. 14.3. Воздействие налогов на макроэкономическое равновесие
Увеличение государственных расходов и налогов на одинаковую величину ведет к увеличению выпуска продукции. Этот эффект называется мультипликатором сбалансированного бюджета.
Фискальная политика не в состоянии полностью стабилизировать экономику, так как ей присущи следующие недостатки:
1. Запаздывающее воздействие фискальной политики на функционирование национальной экономики. Существуют разрывы во времени между фактическим началом спада или подъема, моментом распознавания, моментом принятия решений и достижений результатов.
2. Величина мультипликатора в каждый данный момент времени точно неизвестна. Соответственно, невозможен и точный расчет результатов фискальной политики.
3. Фискальная политика может быть использована в политических целях и обусловливать политические деловые циклы. Политические деловые циклы – это действия, дестабилизирующие экономику путем снижения налогов и увеличения государственных расходов в период избирательных компаний и путем увеличения налогов и снижения государственных расходов после выборов.
Основные понятия
| Финансовая система Централизованные финансы Децентрализованные финансы Бюджетная система Принцип фискального федерализма Государственный бюджет Расходы государственного бюджета Доходы государственного бюджета Профицит бюджета Дефицит бюджета Государственный долг Внутренний государственный долг Внешний государственный долг Эффект вытеснения Налог Налоговая система Принципы налогообложения Субъект налога Объект налога | Прямые налоги Косвенные налоги Налоговая база Налоговая ставка Налоговые льготы Налоговое бремя Кривая Лаффера Фискальная политика Рестрикционная фискальная политика Экспансионистская фискальная политика Дискреционная фискальная политика Встроенные стабилизаторы Мультипликатор государственных закупок Мультипликатор налогов Мультипликатор сбалансированного бюджета |
Контрольные и дискуссионные вопросы
1. Между кем складываются финансовые отношения?
2. Назовите основные функции финансов.
3. Что понимается под централизованными финансами?
4. Какова структура государственного бюджета? Какие виды государственных расходов можно рассматривать в преломлении проблемы положительных экстерналий? В чем компромиссность государственного бюджета?
5. Раскройте понятие фискального федерализма.
6. Каким может быть состояние государственного бюджета? Как измерить дефицит государственного бюджета? Раскройте концепции балансирования бюджетного дефицита.
7. Какой способ финансирования дефицита бюджета лучше использовать в инфляционной экономике?
8. Почему внутренний государственный долг называют долгом самим себе?
9. Чем опасен высокий государственный долг?
10. Каковы основные сложности использования принципа платежеспособности в функционировании современной налоговой системы?
11. Почему налог на прибыль корпораций связан с проблемой двойного налогообложения?
12. Что дает более верное представление о налоговом бремени: предельная налоговая ставка или средняя налоговая ставка?
13. Приведите примеры прямых и косвенных налогов.
14. Какая зависимость существует между ростом налоговых ставок, доходами государственного бюджета и налоговой базой?
15. Можно ли рассматривать встроенную стабильность как достаточное условие успешного функционирования фискальной системы? Есть ли необходимость в проведении дискреционной политики?
16. Если расходы государства и налоги вырастут одновременно на одинаковую величину, что произойдет с выпуском продукции?
17. Почему сторонники экономики предложения при проведении стимулирующей фискальной политики в большей степени ориентируются на снижение налогов, чем сторонники экономики спроса (кейнсианцы)?
Контрольные задания
1. При условии, что государственные закупки составили 500 тыс. руб., налоговые поступления – 1200 тыс. руб., трансферты – 400 тыс. руб., обслуживание государственного долга – 100 тыс. руб. Сколько составит сальдо государственного бюджета (в тыс. руб.).
2. Макроэкономическая ситуация в стране может быть охарактеризована следующими показателями: ставка подоходного налога, взимаемого пропорционально, равна 20%; государственные расходы 200 млрд. ден. ед.; действительные доходы населения при полной занятости 1200 млрд. ден. ед. На основании имеющихся данных определите состояние бюджета…:
а) профицит 400 млрд. ден. ед.;
б) дефицит 80 млрд. ден. ед.;
в) дефицит 120 млрд. ден.ед.;
г) профицит 40 млрд. ден.ед.
3. Если известно, что платежеспособность населения составляет 2 тыс. ден. ед., средняя сумма налогов на душу населения 1 тыс. ден. ед., а доход после уплаты налогов находится на уровне 1 тыс. ден. ед., то уровень налогового бремени равен…:
а) 0,5;
б) 2;
в) 0,33;
г)1.
4. Работник выплачивает с 16000 ден. ед. дохода 2080 ден. ед. налога, ставка налога составляет…:
а) 14%;
б) 15%;
в) 16%;
г) 13%.
5. К налогам не относится классификация их на …:
а) федеральные и местные;
б) первичные и вторичные;
в) общие и специальные (целевые);
г) прямые и косвенные.
6. Фактический ВВП страны составляет 2000 млрд дол. Чтобы обеспечить уровень полной занятости, правительство сокращает государственные закупки на 50 млрд дол. и увеличивает налоги на 20 млрд дол. Определите величину потенциального ВВП, если предельная склонность к потреблению равна 0,75.
7. К характеристикам недискреционной фискальной политики относят…:
а) стимулирование роста экономики путем намеренного сокращения государственных расходов;
б) целенаправленное увеличение/снижение ставок налогообложения;
в) автоматическое изменение государственных расходов;
г) бюджетный дефицит и профицит не являются следствием действий правительства.
8. Определите размер дефицита (профицита) государственного бюджета, если известно, что налоговые поступления за год составили 250, неналоговые доходы - 150, государственные закупки – 300, государственные трансферты- 150, расходы по обслуживанию государственного долга – 50.
9. Правительственная политика в области расходов и налогообложения называется:
а) монетарной политикой;
б) фискальной политикой;
в) политикой распределения доходов;
г) деловым циклом.
Решение контрольных заданий
1. Сальдо государственного бюджета – это разница между доходами и расходами. Доходы – это налоговые поступления. Расходы – это государственные закупки, трансферты, обслуживание государственного долга. Соответственно, сальдо = 1200 – 500 – 400 – 100 = 200 (тыс. руб.). Профицит бюджета 200 тысяч рублей.
2. Сальдо государственного бюджета = 1200*0,2 – 200 = 240 – 200 = 40 (млрд. ден.ед.). Профицит бюджета 40 млрд. ден. ед. Ответ г).
3. В макроэкономике уровень налогового бремени определяется как отношение общей суммы налоговых отчислений к совокупному национальному продукту. Соответственно, в данной задаче уровень налогового бремени равен отношению средней суммы налогов к платежеспособности населения, то есть:
. Ответ а).
4. Ставка налога находится как отношение суммы налога к размеру дохода. Тем самым получаем - Ответ г).
5. Налоги делятся:
а) В зависимости от территориального уровня налоги делятся на:
федеральные, которые устанавливаются НК РФ и взимаются на всей территории Российской Федерации. В порядке регулирования часть федеральных налогов может зачисляться в бюджеты нижестоящего уровня;
налоги субъектов РФ устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ. Субъекты РФ определяют конкретную ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а также вводят установленный налог в действие. Зачисляться эти налоги могут как в бюджет субъекта, так и, в порядке регулирования, в бюджеты муниципальных образований;
местные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления. Муниципальные образования определяют конкретную ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а также вводят установленный налог в действие. Суммы налогов зачисляются в бюджеты муниципальных образований.
в) В зависимости от характера использования налоги делятся на общие и целевые. Общие налоги (они составляют основную налоговую массу) не имеют привязки к определенным расходам и поступают в бюджет, как в общий денежный фонд, на общий счет. Целевые же налоги не поступают в общий денежный фонд территории, а учитываются отдельно (на счетах внебюджетного фонда, выделяются отдельной строкой в бюджете) и используются на конкретные цели (например, налоги, зачисляемые в дорожные фонды).
г) По форме возложения налогового бремени налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются в процессе накопления материальных благ и непосредственно обращены к налогоплательщику, его имуществу, доходам и т. п. Типичным примером прямого налога является подоходный налог.
Прямые налоги делятся на личные и реальные. Реальными налогами облагается не действительно полученный доход, а предполагаемый, нормальный доход, который лицо должно получить. Такой налог используется тогда, когда установить действительный доход налогоплательщика невозможно. Чаще всего это налоги с имущества. Личные налоги уплачиваются с действительно полученной прибыли (дохода).
Косвенные налоги (их еще называют налогами на потребление) взимаются в процессе расходования материальных благ. Налог устанавливается в виде надбавки к цене реализуемых товаров и поэтому незаметен для фактического плательщика, не связан с его доходами или имуществом напрямую. Юридическим плательщиком косвенного налога является предприятие, производящее товары. Оно непосредственно уплачивает налог, а потом закладывает его величину в цену товара, так что реально налоговое бремя ложится на плечи покупателя, который и не замечает того, что он ежедневно уплачивает налог. Очевидно, что бремя прямых налогов переносится населением тяжелее, поэтому они стимулируют гражданскую активность. Косвенные налоги замаскированы в цене товара, поэтому они более удобны для государства.
С другой стороны, косвенные налоги подрывают в большей степени имущественное положение слоев населения с низким уровнем дохода, чем богатых, так как, покупая один и тот же товар, они уплачивают одну и ту же сумму налога, что в процентном отношении к их доходу далеко не одинаково.
Ответ б).
6. = -260 млрд. дол., то есть правительство провело сдерживающую фискальную политику. Y* = Y + ΔY = 2000 – 260 = 1740 млрд. дол.
7. Ответ в), так как недискриционная фискальная политика – это политика встроенных стабилизаторов, то есть экономических механизмов, содержащихся в экономике, которые автоматически срабатывают ограничительным образом в период подъема и расширительным образом в период спада.
8. Сальдо государственного бюджета = 250 + 150 – 300 – 150 – 50 = -100. Дефицит бюджета 100.