Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Задание 11.1

1. Система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие (выберите):

1) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

2) законодательными актами субъектов РФ;

3) Налоговым кодексом РФ.

2. ЕНВД применяется только по определенным видам деятельности (выберите):

1) розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по каждому объекту торговли организации;

2) розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по всем объектам торговли организации;

3) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг и для собственных нужд;

4) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

5) оказание услуг по временному размещению и проживанию с общей площадью помещений для временного размещения и проживания каждого объекта предоставления данных услуг не более 500 кв.м.;

6) оказание услуг по временному размещению и проживанию с общей площадью помещений для временного размещения и проживания по всем объектам предоставления данных услуг не более 500 кв.м.

3. Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, для конкретных муниципальных образований устанавливаются (выберите):

1) Налоговым кодексом РФ;

2) законами субъектов РФ;

3) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

4. Переход на ЕНВД по установленным видам деятельности осуществляется (выберите):

1) в обязательном порядке;

2) добровольно.

5. Применение ЕНВД освобождает организации от обязанности уплаты следующих налогов (впишите):

1) ______________________________________________;

2) ______________________________________________;

3) ______________________________________________;

4) ______________________________________________.

6. Применение ЕНВД освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности уплаты следующих налогов (впишите):

1) ______________________________________________;

2) ______________________________________________;

3) ______________________________________________;

4) ______________________________________________.

7. Налоговым периодом в ЕНВД является (выберите):

1) год;

2) квартал;

3) месяц.

8. Объектом налогообложения в ЕНВД является (выберите):

1) вмененный доход;

2) фактическая выручка;

3) разница между доходами и расходами.

9. Физический показатель «количество работников» для расчета ЕНВД установлен для следующих видов деятельности (впишите):

_____________________________________________________

_____________________________________________________

_____________________________________________________

_____________________________________________________

_____________________________________________________

Задание 11.2

ООО «Победа» расположено в городском округе, в котором введен ЕНВД. У организации имеется платная автостоянка, площадь которой равна 400 кв.м. Хранение автомобилей на платных стоянках в округе облагается ЕНВД.

Базовая доходность за 1 кв.м. равна 50 руб./кв.м. Коэффициент-дефлятор К1 в 20ХХ г. установлен в размере _____ (укажите действующий коэффициент). Коэффициент базовой доходности К2, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, установлен в размере 0,7.

За налоговый период в организации были начислены страховые взносы во внебюджетные фонды в сумме 12 000 руб., пособий по временной нетрудоспособности не начислялось.

Рассчитайте сумму ЕНВД за 1 квартал 20ХХ г. (табл. 11.1).

Таблица 11.1

Расчет ЕНВД за 1 квартал 20ХХ г.

Показатель	Значение показателя
Площадь автостоянки, кв.м.
Базовая доходность, руб./кв.м. в месяц
Коэффициент К1
Коэффициент К2
Количество месяцев в налоговом периоде
Налоговая база, руб.
Ставка ЕНВД, %
Сумма ЕНВД, руб.
Сумма страховых взносов во внебюджетные фонды и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, руб.
Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, руб.

Задание 11.3

ООО «Помощь» оказывает бытовые услуги в городском округе, в котором введен ЕНВД. Бытовые услуги в округе облагаются ЕНВД.

Базовая доходность по бытовым услугам составляет 7500 руб. на одного работника в месяц. Во 2-м квартале в организации работало: в апреле 10 человек, в мае – 12 человек, в июне – 14 человек.

Коэффициент К1 за 20ХХ г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), К2 для бытовых услуг установлен местными органами в размере 0,8.

В ООО «Помощь» за налоговый период начислены страховые взносы в ПФ в сумме 30 000 рублей и выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 5 000 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД за 2-й квартал 20ХХ г. (табл. 11.2).

Таблица 11.2

Расчет ЕНВД за 2 квартал 20ХХ г.

Показатель	Значение показателя
Апрель	Май	Июнь
Количество работников, чел.
Базовая доходность, руб./чел. в месяц
Коэффициент К1
Коэффициент К2отк
Налоговая база, руб.
Ставка ЕНВД, %
Сумма ЕНВД, руб./мес.
Общая сумма ЕНВД за налоговый период, руб.
Сумма страховых взносов в ПФ и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, руб.
Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, руб.

Задание 11.4

ООО «Уют» оказывает услуги общественного питания в городском округе, в котором введен ЕНВД. Услуги общественного питания в округе облагаются ЕНВД. ООО «Уют» в данном округе открыло кафе №1 в собственном помещении с площадью зала обслуживания 100 кв.м. и кафе №2 в арендованном помещении с площадью зала обслуживания 140 кв.м.

Коэффициент К1 за 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), коэффициент К2 для бытовых услуг установлен местными органами для кафе №1 в размере 0,9, для кафе №2 – 0,7.

Базовая доходность по оказанию услуг общественного питания через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей, равна 1000 руб./кв.м. в месяц.

В ООО «Уют» за налоговый период начислены страховые взносы в сумме 50 000 рублей и выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД за 3-й квартал 20ХХ г. (табл. 11.3).

Таблица 11.3

Расчет ЕНВД за 3 квартал 20ХХ г.

Показатель	Значение показателей
Кафе №1	Кафе №2
Площадь зала обслуживания посетителей, кв.м.
Базовая доходность, руб./кв.м. в месяц
Коэффициент К1
Коэффициент К2
Количество месяцев в налоговом периоде
Налоговая база, руб.
Ставка ЕНВД, %
Сумма ЕНВД по каждому кафе, руб.
Общая сумма ЕНВД, руб.
Сумма страховых взносов в ПФ и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, руб.
Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, руб.

Задание 11.5

ООО «Авто» занимается обслуживанием и ремонтом автомобилей в городском округе, в котором по данному виду услуг введен ЕНВД. В организации постоянно работают 5 человек.

Базовая доходность для услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей равна 12 000 руб. /чел. в месяц.

Коэффициент К1 в 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), коэффициент К2 равен 1.

Сумма страховых взносов, начисленных за 4 квартал равна 21 000 руб.; сумма начисленных пособий по временной нетрудоспособности равна 4 000 руб.

Рассчитать сумму ЕНВД за 4 квартал 200Х г. (табл. 11.4).

Таблица 11.4

Расчет ЕНВД за 4 квартал 200Х г.

Показатель	Значение показателя
Количество работников, чел.
Базовая доходность, руб./чел. в месяц
Коэффициент К1
Коэффициент К2
Количество месяцев в налоговом периоде
Налоговая база, руб.
Ставка ЕНВД, %
Сумма ЕНВД, руб.
Сумма страховых взносов в ПФ и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, руб.
Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, руб.

Задание 11.6

ООО «Гранит» занимается розничной торговлей в городском округе, в котором введен ЕНВД. Розничная торговля в данном округе облагается ЕНВД. Розничную торговлю организация осуществляет в арендованном помещении общей площадью 180 кв.м., в том числе:

- площадь, занятая оборудованием для выкладки товаров – 80 кв. м.;

- площадь, занятая контрольно-кассовой техникой – 10 кв.м.;

- площадь рабочих мест продавцов – 22 кв.м.;

- площадь проходов для покупателей – 15 кв.м.;

- площадь административных и бытовых помещений – 30 кв.м.;

- площадь склада товаров – 23 кв.м.

Базовая доходность для розничной торговли равна 1800 руб. /кв. м. в месяц.

Коэффициент К1 в 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), коэффициент К2 равен 0,9.

Сумма страховых взносов, начисленных за 3 квартал равна 31 000 руб.; сумма начисленных пособий по временной нетрудоспособности равна 2 000 руб.

Рассчитать сумму ЕНВД за 3 квартал 200Х г. (табл. 11.5).

Таблица 11.5

Расчет ЕНВД за 4 квартал 200Х г.

Показатель	Значение показателя
Площадь торгового зала, кв.м
Базовая доходность, руб./кв.м. в месяц
Коэффициент К1
Коэффициент К2отк
Количество месяцев в налоговом периоде
Налоговая база, руб.
Ставка ЕНВД, %
Сумма ЕНВД, руб.
Сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, руб.
Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, руб.

3. Методические указания к курсовому проекту на тему «Расчет налога на добавленную стоимость»

Содержание курсового проекта

ЗАО ”Стиль” занимается пошивом одежды. Организацией выпускается верхняя одежда для мужчин и женщин и детская одежда. Также организация выпускает изделия народных художественных промыслов, образцы которых зарегистрированы в установленном порядке.

ЗАО ”Стиль” продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт.

При выполнении курсового проекта необходимо в ЗАО “Стиль“ провести бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь месяц 20ХХ года. Перечень операций представлен в журнале регистрации операций (табл.3.2). Используя данный перечень операций, рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Суммы хозяйственных операций задаются студентами самостоятельно.

Последовательность выполнения курсового проекта

Курсовой проект выполняется в следующей последовательности:

· открыть счета бухгалтерского учета по учету НДС в виде учебных схем (табл.3) и записать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.20ХХ г. по данным, приведенным в табл.3.2;

· указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций;

· все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций;

· подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;

· составить фрагмент оборотной ведомости по синтетическим счетам по учету НДС (табл.3.4);

· составить счета-фактуры по одной - двум операциям;

· отразить все операции в книгах продаж и покупок;

· по данным бухгалтерского и налогового учета составить декларации по НДС.