НДС в облагаемой деятельности

НДС, начисляемый по налоговой базе

Задание 2.14

Организация по договору купли-продажи продала покупателю 50 единиц продукции по цене 450 руб./шт. Ставка НДС – 18%. Фактическая себестоимость проданной продукции равна 20 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.15

Организация продает продукцию по государственным регулируемым ценам – 85 руб./ кг (без НДС). Продано 350 кг продукции. Себестоимость проданной продукции составили 40 000 руб. Из бюджета получена субвенция на покрытие убытка.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2. 16

Организация заключила договор на поставку своей продукции в условных денежных единица, в качестве которых выступают доллары США. Организация продала партию своей продукции на сумму 47 200 долларов США, в том числе НДС по ставке 18 % (курс доллара – 30 руб./долл.) По договору расчеты с покупателем производятся в течение 30 дней после отгрузки в рублях по курсу ЦБ РФ, действующе­му на день оплаты. Через 30 дней покупатель перечислил на счет организации всю сумму долга (курс доллара – 31 руб./долл.).

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.17

Организация приобрела дебиторскую задолженность в сумме 1500 000 руб. за 1 250 000 руб. В установленный срок дебиторская задолженность в сумме 1 500 000 руб. была погашена должником.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.7).

Таблица 2.7

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.18

Организация инвестировала в строительство жилого дома 3 400 000 руб. По договору долевого участия оговорено, что организация получит в собственность однокомнатную квартиру. Не дожидаясь окончания строительства, организация продает свое право на получение квартиры другой организации за 3 600 000 руб.

Кроме того, организация за право заключения договора аренды здания оплатила 50 000 руб. С согласия арендодателя она продает право аренды другой организации за 60 000 руб. (без учета НДС).

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.19

На балансе организации числится здание, построенное в 2000 г., НДС по которому не принимался к зачету при его покупке, а был включен в его стоимость. Первоначальная стоимость здания равна 3 800 000 руб., сумма начисленной амортизации – 900 000 руб. Здание продано по продажной стоимости, равной 3 100 000 руб., включая НДС.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.9).

Таблица 2.9

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.20

Организация закупила у физического лица 500 кг картофеля для перепродажи по цене 10 руб./ кг. Все овощи были проданы по 15 руб./кг, включая НДС.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.10).

Таблица 2.10

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.21

Организация «А» в марте текущего года получила от организации «В» аванс в сумме 944 000 руб. под будущую поставку продукции. В марте продукция на сумму 944 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%, отгружается покупателю.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.11).

Таблица 2.11

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.22

При получении авансов по поставкам, длительность которых превышает шесть месяцев, НДС (выберите):

• начисляется;

• не начисляется.

Для подтверждения длительности поставок в налоговые органы надо сдать следующие документы (впишите):

___________________________________________________________ ___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

Задание 2.23

Организация производит тонизирующие напитки. По приказу руководителя для проведения вечера отдыха работников организации было отпущено 15 бутылок лимонада, фактическая себестоимость которых составила 14 руб./бут. Цена реализации данных напитков без НДС в прошлом налоговом периоде составила 30 руб./ бут.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.12).

Таблица 2.12

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.24

Организация осуществляет строительство забора вокруг здания фирмы хозяйственным способом. Строительство было начато в мае 20ХХ г. и закончено в июне этого же года. В стоимость строительных работ были включены:

- в течение мая – стоимость материалов – 300 000 руб.; заработная плата строительных рабочих – 500 000 руб.; страховые взносы по заработной плате строительных рабочих - ? руб;

- в течение июня – стоимость материалов – 100 000 руб.; заработная плата строительных рабочих – 200 000 руб.; страховые взносы по заработной плате строительных рабочих - ? руб.

Налоговым периодом по НДС в организации является квартал.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.13).

Таблица 2.13

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.25

Организация отгрузила товар покупателю на сумму 59 000 руб., в том числе НДС по ставке 18 %. От покупателя был получен его собственный вексель на сумму 62 000 руб. с отсрочкой платежа на 100 дней. Ставка рефинансирования ЦБ РФ установлена в размере 10%.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.14).

Таблица 2.14

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Налоговые вычеты по НДС

Задание 2.26

НДС в состав налоговых вычетов включается при выполнении следующих критериев (впишите):

1) ______________________________________________________

2) ______________________________________________________

3) ______________________________________________________

4) ______________________________________________________

Задание 2.27

Организация заключила договор подряда на строительство производственного здания склада готовой продукции. Деятельность организации облагается НДС. Работы по строительству здания были приняты от подрядчика 20 марта текущего года. Стоимость работ составила 2 360 000 руб., в том числе НДС по ставке 18 %. Счет-фактура от поставщика была получена. Оплата подрядчику в полной сумме была произведена 21 марта.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.14). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.14

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.28

Организация приобрела оборудование к установке 10 мая текущего года для действующего производства. Деятельность организации облагается НДС. Счет-фактура от поставщика получен. Стоимость оборудования равна 550 000 руб., в том числе НДС по ставке 18 %. 18 июня были приняты работы по установке оборудования от подрядчика. Стоимость работ 59 000 руб., в том числе НДС. Оборудование 20 июня было введено в эксплуатацию.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.15). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.15

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.29

Организация приобрела в июне текущего года компьютер стоимостью 60 000 руб., в том числе НДС. Компьютер будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Счет- фактура от поставщика получен. В этом же месяце компьютер был введен в эксплуатацию.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.16). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.16

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.30

Организация приобрела имущественное право на заключение договора аренды здания, используемого для деятельности, облагаемой НДС. Продавцом данного права был выставлен счет-фактура, в котором указана стоимость права в сумме 90 000 руб., в том числе НДС. По акту приема-передачи имущественное право перешло к данной организации.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.17). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.17

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.31

Организация оприходовала материалы, полученные от поставщика, на сумму 57 000 руб., в том числе НДС. Материалы будут использоваться для производства продукции, облагаемой НДС. От поставщика получен счет-фактура с указанием суммы НДС.

Также были приобретены строительные материалы для будущего строительства склада хозяйственным способом. Стоимость материалов 230 000 руб., в том числе НДС. Счет-фактура от поставщика материалов получен.

Подотчетным лицом в магазине розничной торговли были приобретены канцелярские товары на сумму 300 руб. Подотчетным лицом были представлены кассовый чек и товарный чек на эту сумму; приобретенные канцтовары оприходованы на склад.

Организация приобрела импортные материалы для использования в деятельности, облагаемой НДС, стоимостью 10 000 долларов США. Сумма НДС, начисленная на таможне, составила 500 долларов США, что по курсу ЦБ РФ составляет 15 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.18). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.18

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2. 32

Организацией приняты работы (услуги), которые используются для деятельности, облагаемой НДС. Акты по работам (услугам) и счета-фактуры от поставщиков работ (услуг) получены. Перечень работ (услуг):

• принят ремонт основных средств на сумму 56 000 руб., в том числе НДС;

• начислена арендная плата по аренде офиса у ООО «Факт» на сумму 45 000 руб., в том числе НДС;

• оказаны командированным работникам организации гостиничные услуги на сумму 15 000 руб., в том числе НДС.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.19). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.19

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.33

Организация осуществляет строительно-монтажные работы хозяйственным способом. Работы начались в марте. За март месяц сумма затрат, собранная по строительно-монтажным работам составила 600 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.20). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.20

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.34

ООО «Альфа» в июне текущего года получило от ЗАО «Сигма» аванс в сумме 2 000 000 руб. под будущую поставку продукции. В июле продукция на сумму 2 000 000 руб., в т.ч. НДС, отгружена покупателю.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.21). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.21

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.35

Организация 15 февраля текущего года приняла работы по ремонту офиса от молдавской фирмы, которая не стоит на налоговом учете в РФ, на сумму 900 000 рублей. С данной суммы организацией был начислен НДС и уплачен в бюджет 20 марта.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.22). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.22

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.36

Организация получила от учредителя в качестве вклада в уставный капитал оборудование. Оценочная стоимость данного оборудования составила 600 000 руб. В передаточных документах учредителя указано, что сумма восстановленного НДС по переданному оборудованию равна 90 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.23). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.23

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Восстановление НДС

Задание 2.37

Организация в текущем месяце осуществила следующие операции:

- передала как вклад в уставный капитал основное средство, первоначальная стоимость которого равна 800 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 200 000 руб. Ранее данное основное средство было приобретено для деятельности, облагаемой НДС;

- стала использовать материалы, которые ранее были приобретены для деятельности, облагаемой НДС, для производства изделий народных художественных промыслов. Стоимость материалов равна 350 000 руб.;

- передала компьютер, который ранее использовался в деятельности, облагаемой НДС, в деятельность, облагаемую ЕНВД. Первоначальная стоимость компьютера равна 70 000 руб., сумма начисленной амортизации – 10 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.24). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.

Таблица 2.24

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.38

Организация в марте 20ХХ г. приобрела здание для осуществления деятельности, облагаемой НДС. Стоимость здания составила 8 560 000 руб., в том числе НДС. Здание было введено в эксплуатацию в апреле месяце. Начиная со следующего года, организация начала осуществлять деятельность, не облагаемую НДС. В данном году организация получила выручку:

• облагаемую НДС – в сумме 25 000 000 руб., в том числе НДС;

• не облагаемую НДС – в сумме 8 000 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.25).

Таблица 2.25

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К