Издательство Политехнического университета
Министерство образования и науки Российской Федерации
 |
Санкт-Петербургский
Государственный ПОЛИтехнический университет
 |
ВЕЩУНОВА Н.Л.
Налоги
и налогообложение
Учебное пособие
Санкт-Петербург
Издательство Политехнического университета
УДК 347.44 (075.4)
Вещунова Н.Л. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н.Л. Вещунова. - СПб.: Изд-во Политехн.ун-та, 2012.- 191 с.
Соответствует государственному образовательному стандарту направления 080100 «Экономика».
В учебном пособии изложены программа дисциплины, сборник задач, в котором приведены задачи по расчету налогов, взимаемых с организаций в соответствии с налоговым законодательством России, тема курсового проекта и методические рекомендации по работе над ним (описание ситуации, исходные данные к проекту, перечень хозяйственных операций, приложения в виде таблиц, заполняемых в процессе выполнения проекта, порядок составления пояснительной записки и ее оформление).
Предназначены для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» факультета экономики и менеджмента. Могут быть использованы также слушателями в системе повышения квалификации и студентами специальностей по маркетингу и менеджменту.
Печатается по решению редакционно-издательского совета
Санкт-Петербургского государственного политехнического университета.
ã Вещунова Н.Л., 2012
ã Санкт-Петербургский государственный
политехнический университет, 2012
1. ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
1.1. Цели изучения дисциплины
Целью данной дисциплины является изучение студентами существующих законодательных и нормативных актов по налогообложению организаций и практики налогообложения организаций, основанной на этих актах.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
-знать законодательную базу по налогообложению;
-иметь представление о взаимоотношениях организаций и налоговых органов;
-уметь рассчитывать налоги, составлять налоговые декларации, вести налоговый учет;
-уметь вести бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам.
1. 2. Содержание разделов дисциплины
Введение
Цели и задачи курса. Связь курса с экономическими дисциплинами. Его роль в подготовке специалистов по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту, маркетологов, менеджеров и других специалистов в условиях реформирования налоговой системы в РФ.
1. Налоги и налоговая политика
Сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов и прибыли организаций и населения.
Терминология, применяемая в налоговой системе: субъект налогообложения, носитель налога, объект и предмет налогообложения, масштаб налога, источник налога, налоговый период, методы учета базы налогообложения, ставки налога, методы налогообложения, виды льгот, способы исчисления и уплаты налога и т.п.
2. Налоговая система РФ
Законодательная база налоговой системы РФ. Налоговый кодекс РФ. Система налогов и сборов в РФ: федеральные, республиканские и местные налоги. Специальные налоговые режимы.
Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях. Их права, обязанности и ответственность.
Налоговые органы. Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных органов. Их права, обязанности и ответственность.
Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Объекты налогообложения, понятие реализации, принципы определения цены. Изменение срока уплаты налогов и сборов: отсрочка и рассрочка платежа, инвестиционный налоговый кредит. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пени, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Налоговые декларации. Налоговый контроль. Порядок постановки на учет и снятия с учета налогоплательщиков. Камеральные и выездные налоговые проверки. Регламент работы налоговых органов с налогоплательщиками.
Налоговые правонарушения. Условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершения. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Обжалование актов налоговых органов.
3. Акцизы
Понятие акцизов, их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджета.
Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Момент формирования налоговой базы. Ставки акцизов. Порядок определения сумм акцизов, подлежащих уплате в бюджет. Порядок применения налоговых вычетов по акцизам. Порядок уплаты акцизов по экспорту подакцизных товаров. Уплата акцизов при изготовлении подакцизных товаров из давальческого сырья. Особенности уплаты акцизов по алкогольной продукции. Особенности уплаты акцизов по нефтепродуктам.
Маркировка акцизных товаров.
Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным подакцизным товарам. Сроки уплаты акцизов представления налоговых деклараций.
Бухгалтерский учет акцизов.
4. Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджета.
Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемого оборота. Место реализации товаров, работ, услуг. Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость. Момент формирования налоговой базы.
Ставки налога на добавленную стоимость. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Порядок применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по разным объектам налогообложения. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по экспортным поставкам. Особенности исчисления и уплаты налога по импортным товарам.
Бухгалтерский учет налога на добавленную стоимость.
5. Транспортный налог
Плательщики транспортного налога. Объекты налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения. Налоговый период.
Порядок исчисления налога. Ставки транспортного налога. Сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций.
Бухгалтерский учет транспортного налога.
6. Налог на имущество организаций
Налог на имущество, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Плательщики налога на имущество. Объект налогообложения. Имущество, освобождаемое от налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговый и отчетные периоды. Порядок расчета средней стоимости имущества организаций, облагаемого налогом, за отчетный и налоговый период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Ставки налога на имущество. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу и налога. Сроки уплаты авансовых платежей и налога и представления налоговых деклараций.
Особенности исчисления налога на имущество иностранными юридическими лицами.
Бухгалтерский учет налога на имущество.
7. Таможенные платежи
Экспортные (ввозные) и импортные (вывозные) таможенные пошлины. Плательщики пошлин. Ставки пошлин. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты пошлин.
Тарифные преференции и тарифные льготы. Определение страны происхождения товара. Определение таможенной стоимости товара для целей налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты таможенных сборов.
Бухгалтерский учет таможенных пошлин и сборов.
8. Земельный налог
Земельный налог, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Плательщики земельного налога. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Льготы по земельному налогу. Налоговый и отчетный периоды.
Ставки земельного налога. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу и земельного налога, сроки уплаты и представления налоговых деклараций.
Бухгалтерский учет земельного налога.
9. Налог на добычу полезных ископаемых. Плата за пользование недрами
Плательщики налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Полезные ископаемые, не признаваемые объектом налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговый период. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытого полезного ископаемого. Порядок исчисления налога. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
Плата за пользование природными ресурсами в соответствии с законом «О недрах». Виды платежей: разовые платежи за определенные события, оговоренные в лицензии; плата за геологическую информацию; сбор за участие в конкурсах; сбор за лицензию; Регулярные платежи за пользование недрами.
Организация взимания платы за природные ресурсы: плательщики, облагаемый оборот, порядок и сроки платежа за природные ресурсы.
Бухгалтерский учет налога на добычу полезных ископаемых и платы за природные ресурсы.
10. Водный налог. Лесные подати. Плата за загрязнение окружающей среды. Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
Плательщики водного налога. Объект налогообложения. Виды пользования водными объектами, не признаваемые объектами налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Порядок исчисления водного налога. Ставки водного налога. Порядок и сроки уплаты водного налога и представления налоговой декларации.
Плательщики лесных податей. Виды лесных податей. Порядок исчисления платы за древесину, отпускаемую на корню. Ставки платы.
Плательщики платы за загрязнение окружающей среды. Виды платы за загрязнение окружающей среды. Порядок установления предельно допустимых норм загрязнения и лимитов на загрязнение. Порядок расчета платы за загрязнение. Порядок и сроки уплаты платы за загрязнение.
Плательщики сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Объект налогообложения. Ставки сбора. Порядок и сроки уплаты сбора.
Бухгалтерский учет водного налога, лесных податей и платы за загрязнение окружающей среды, сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
11. Налог на прибыль
Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Плательщики налога на прибыль. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Классификация доходов и расходов, включаемых в налоговую базу. Доходы от продаж. Расходы на производство и реализацию. Материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы. Внереализационные доходы и расходы. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения. Ставки налога на прибыль. Порядок признания доходов и расходов: по начислению и кассовый метод. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Порядок уплаты налога на прибыль по территориально обособленным структурным подразделениям организации.
Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц.
Налог на доходы по ценным бумагам и от долевого участия в других организациях.
Налоговый учет для целей исчисления налога на прибыль.
Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц.
Бухгалтерский учет налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.
12. Страховые взносы по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию и обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональных заболеваний
Страховые взносы, их роль и функции в реализации социальной политики государства. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Порядок определения расчетной базы. Виды выплат физическим лицам, не включаемые в расчетную базу. Расчетный и отчетный периоды. Ставки страховых взносов. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками. Порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями.
Страховые взносы по страхованию от несчастного случая и профессиональных заболеваний: плательщики, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты взносов.
Бухгалтерский учет страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию и страхованию от несчастного случая и профессиональных заболеваний.
13.Налог на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога на доходы физических лиц. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок начисления налога на дивиденды, выплачиваемые физическим лицам. Порядок начисления налога на доходы физических лиц - нерезидентов. Порядок начисления налога на материальную выгоду. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговым агентом. Обязанности налоговых агентов по начислению и перечислению налога на доходы физических лиц.
Льготы по налогу на доходы физических лиц. Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.
Бухгалтерский учет налога на доходы физических лиц.
14. Государственная пошлина
Государственная пошлина. Характеристика пошлины. Плательщики, порядок исчисления, ставки, виды пошлин, порядок уплаты налога. Бухгалтерский учет государственной пошлины.
15. Специальные налоговые режимы
Упрощенная система учета и налогообложения. Правила и критерии перехода на упрощенную систему налогообложения. Объекты обложения единым налогом в упрощенной системе налогообложения. Ставки единого налога. Порядок расчета и сроки уплаты единого налога. Порядок учета доходов и расходов в упрощенной системе.
Единый налог на вмененный доход. Виды деятельности, подлежащие переводу на единый налог на вмененный доход. Порядок перевода на единый налог на вмененный доход. Объект обложения единым налогом. Порядок и сроки уплаты единого налога. Порядок учета при уплате единого налога на вмененный доход.
Единый сельскохозяйственный налог. Условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок учета единого сельскохозяйственного налога.
Налог на игорный бизнес. Характеристика налога. Плательщики, порядок исчисления и уплаты налога. Порядок регистрации в налоговых органах плательщиков налога. Ставки налога. Бухгалтерский учет налога на игорный бизнес.
Рекомендуемая литература
Основная
1. Вещунова Н.Л. Налоги. Интенсивный курс. - М.: Изд-во «Рид Групп», 2011. - 428с.
2. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – 6-е изд. – СПб.: Изд. «Питер-юг», 2010. – 528 с.
Дополнительная
1.Александров, И. М. Налоги и налогообложение: Учебник.. – 9-е изд., перераб. и доп. – Москва: Дашков и К, 2010. – 318 с.
2. Вещунова Н.Л. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.. – СПб : Изд. СПбГПУ, 2011. – 152 с.
Практические занятия
В ниже приведенной табл. 1.1 приведен план проведения практических занятий для дневной формы обучения.
Таблица 1.1
План проведения практических занятий
| № занятия | Тема занятия | Содержание занятия | Источники для подготовки и проведения занятия1 |
| Цель и задачи курса | Обсуждение структуры курсового проекта. Примеры типовых ошибок | [5] | |
| Обсуждение основных разделов курсового проекта. Выдача заданий по курсовому проекту | [5] | ||
| Домашнее задание: подготовить список нормативно-правовых актов и литературы по теме курсового проекта | [5] | ||
| Налоговая система РФ | Проверка списка нормативно-правовых актов и литературы по теме курсового проекта | [5] | |
| Опрос: написание теста по основам налоговой системы РФ (5 базовых вопросов по теме лекции; выбираются преподавателем из лекций) | [1]; [4], гл. 1 | ||
| Разбор и обсуждение понятий: Налог и сбор Налоговое законодательство Субъекты налоговых отношений Исполнение обязанности по уплате налога Налоговый контроль Налоговые правонарушения Ответственность за налоговые правонарушения | [1]; [4], гл. 1; [5], задания 1.1- 1.16 | ||
| Домашнее задание: подготовить по 5 вопросов закрытого теста по налоговой системе РФ. Прочитать первую часть НК РФ | [1]; [4], гл. 1 | ||
| Налог на добавленную стоимость | Контроль домашнего задания по составленным тестам. Обсуждение лучших вариантов | [1]; [4], гл. 1 | |
| Опрос: написание теста по общим положениям по НДС (5 базовых вопросов по теме лекции; выбираются преподавателем из лекций) | [2]; [4], гл. 2 | ||
| Разбор и обсуждение понятий: Налогоплательщики Объект налогообложения Реализация Место реализации Цена реализации Операции, не подлежащие налогообложению Налоговый период Порядок и сроки уплаты налога | [2]; [4],гл. 2; [5], задания 2.1-2.13 | ||
| Решение задач по определению общего НДС, подлежащего уплате в бюджет | [5], задания 2.14-2.25 | ||
| Проверка знания информационных источников, регулирующих тему курсового проекта | [5] | ||
| Домашнее задание: решить задачи по определению общего НДС; оформить титульный лист, реферат, содержание и введение курсового проекта | [5], задания 2.26-2.39 [5] | ||
| Налог на добавленную стоимость | Проверка решенных дома задач. Проверка титульного листа, реферата, содержания и введения курсового проекта. | [5], задания 2.26-2.39 [5] | |
| Опрос: написание теста по общему НДС (5 базовых вопросов по теме лекции; выбираются преподавателем из лекций) | [2]; [4], гл.2 | ||
| Решение задач по НДС, начисляемому налоговыми агентами | [5], задания 2.40-2.42 | ||
| Решение задач по начислению НДС, облагаемому по ставке ноль процентов | [5], задания 2.43-2.44 | ||
| Домашнее задание: подготовить в табличной форме порядок заполнения деклараций по НДС подготовить налоговую учетную политику по НДС для курсового проекта | Действующий приказ МФ РФ [5] | ||
| Акцизы | Проверка табличных форм заполнения деклараций по НДС Проверка учетной политики по курсовому проекту | Действующий приказ МФ РФ [5] | |
| Опрос: написание теста по акцизам (5 базовых вопросов по теме лекции; выбираются преподавателем из лекций) | [2]; [4], гл. 3 | ||
| Обсуждение понятий: Налогоплательщики Объект налогообложения Виды акцизных товаров Товары, не облагаемые акцизами Налоговый период Порядок и сроки уплаты налога | [2]; [4], гл. 3; [5], задания 3.1-3.4 | ||
| Решение задач по начислению акцизов по разным видам подакцизных товаров | [6], задания 3.5-3.10 | ||
| Домашнее задание: смоделировать по 3 ситуации по расчету акцизов и решить их Решить 6 ситуаций (1-6) по курсовому проекту | [2]; [4], гл. 3 [5] | ||
| Таможенные платежи | Проверка разработанных ситуаций по акцизам и их решения. Проверка решенных ситуаций по курсовому проекту и их обсуждение | [2],[4], глава 4 [5] | |
| Опрос: написание теста по таможенным платежам (5 базовых вопросов по теме лекции; составляются преподавателем на основе лекций) | [2]; [4], гл. 4 | ||
| Решение задач по начислению таможенных сборов, таможенных пошлин, акцизов, НДС | [5], задания 4.1-4.8 | ||
| Домашнее задание: решить задачи по таможенным платежам решить 6 ситуаций по курсовому проекту (7-12) | [5], задания 4.9-4.10 [5] | ||
| Налог на прибыль | Проверка решенных задач по таможенным платежам Проверка и обсуждение решенных ситуаций по курсовому проекту | [5], задания 4.9-4.10 [5] | |
| Опрос: написание теста по общим вопросам исчисления налога на прибыль (5 базовых вопросов по теме лекции; составляется преподавателем на основе лекций) | [2]; [4], гл. 5 | ||
| Обсуждение понятий: Налогоплательщики Объект налогообложения Классификация доходов и расходов организации Момент формирования налоговой базы Налоговый и отчетный периоды Порядок и сроки уплаты налога Обособленные подразделения | [2]; [4], гл. 5; [5], задания 5.1-5.10 | ||
| Решение ситуаций по исчислению налога на прибыль производственными организациями | [5], задания 5.11-5.36 | ||
| Домашнее задание: сформулировать и решить ситуации по начислению налога на прибыль производственными организациями; решить 6 ситуаций по курсовому проекту (с 13 по 18) | [2]; [4], гл. 5 [5] | ||
| Налог на прибыль | Проверка решения сформулированных ситуаций и их обсуждение Проверка решения ситуаций по курсовому проекту | [2],[4], глава 5 [5] | |
| Опрос: написание теста по вопросам исчисления налога на прибыль производственными организациями (5 базовых вопросов по теме лекции; составляются преподавателем на основе лекций) | [2]; [4], гл. 5 | ||
| Решение ситуаций по исчислению налога на прибыль по торговым операциям | [5], задания 5.37-5.41 | ||
| Решение ситуаций по исчислению налога на прибыль по прочей реализации | [5], задания 5.42-5.43 | ||
| Домашнее задание: сформулировать ситуации по торговым операциям и по прочей реализации и решить их; решить 6 ситуаций по курсовому проекту (с 19 по 25) | [2]; [4], гл. 5 [5] | ||
| Налог на прибыль | Проверка сформулированных ситуаций по торговым операциям и по прочей реализации и их решения Проверка решения ситуаций по курсовому проекту (с 19 по 25) | [2]; [4], гл. 5 [5] | |
| Опрос: написание теста по вопросам исчисления налога на прибыль по торговым операциям и прочей реализации (5 базовых вопросов по теме лекции; составляется преподавателем на основе лекций) | [2]; [4], гл. 5 | ||
| Решение ситуаций в части внереализационных доходов и расходов | [5], задания 5.44-5.47 | ||
| Обсуждение вопросов применения ПБУ 18 / 02 | [4], гл. 5 | ||
| Домашнее задание: составить таблицу перечня ситуаций, при которых могут возникать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом; решить 6 ситуаций по курсовому проекту (с 26 по 31) | [4], гл. 5 [6] | ||
| Налог на прибыль | Проверка составления таблицы по разницам между бухгалтерским и налоговым учетом Проверка решения ситуаций по курсовому проекту | [4], гл. 5 [5] | |
| Опрос: написание теста по вопросам исчисления внереализационных доходов и расходов (5 базовых вопросов по теме лекции; составляется преподавателем на основе лекций) | [2]; [4], гл. 5 | ||
| Корректировка таблиц, составленных студентами по разницам между бухгалтерским и налоговым учетом, составление сводных таблиц и решение данных ситуаций в соответствии с ПБУ 18/02 | [4], гл. 5 | ||
| Домашнее задание: Проработать декларацию по налогу на прибыль и составить таблицы по порядку формирования строк декларации | Действующий приказ МФ РФ | ||
| Решение ситуаций по курсовому проекту (с 32 до конца) | [5] | ||
| Имущественные налоги | Проверка таблиц по порядку формирования декларации по налогу на прибыль Проверка решения ситуаций по курсовому проекту | Действующий приказ МФ РФ [6] | |
| Опрос: написание теста по вопросам бухгалтерского учета налога на прибыль (5 базовых вопросов по теме лекции; составляется преподавателем на основе лекций) | [2]; [4], гл. 5 | ||
| Разбор и обсуждение понятий по имущественным налогам: Налогоплательщики Объект налогообложения Налоговый и отчетный периоды Порядок и сроки уплаты налогов | [2], гл. 28, 30, 31; [4], гл. 6 | ||
| Решение задач по исчислению налога на имущество | [5], задания 6.1-6.7 | ||
| Решение задач по исчислению налога на землю | [5], задания 6.16-6.25 | ||
| Решение задач по расчету транспортного налога | [5], задания 6.8-6.15 | ||
| Домашнее задание: проработать декларации по налогу на имущество, налогу на землю, транспортному налогу и составить таблицы по порядку формирования строк деклараций; отразить на счетах бухгалтерского учета операции по НДС (счета 19 и 68 по выделенным субсчетам) | Действующие приказы МФ РФ | ||
| Ресурсные налоги | Проверка таблиц по порядку формирования декларации Проверка формирования счетов 19 и 68 по курсовому проекту | Действующие приказы МФ РФ [5] | |
| Опрос: написание теста по вопросам исчисления налога на имущество, налога на землю, транспортного налога (5 базовых вопросов по теме лекции; составляется преподавателем на основе лекций) | [2], гл. 28, 30, 31; [4], гл. 6 | ||
| Разбор и обсуждение понятий: Налогоплательщики Объект налогообложения Налоговый период Момент формирования налоговой базы Порядок и сроки уплаты налогов | [2], гл. 26; [4], гл. 9; [5], раздел 7 | ||
| Решение задач по исчислению налога на добычу полезных ископаемых, платы за пользование природными ресурсами | [5], задания 7.1-7.25 | ||
| Решение задач по исчислению водного налога | [5], задания 7.26-7.34 | ||
| Решение задач по исчислению платы за загрязнение окружающей среды, лесных податей, сборов за использование объектов животного мира и водных биологических ресурсов | [5], задания 7.35-7.65 | ||
| Домашнее задание: проработать формы деклараций по ресурсным налогам и составить таблицы по формированию строк деклараций; составить счета-фактуры по некоторым операциям по курсовому проекту | Действующие приказы МФ РФ [5] | ||
| Страховые взносы по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию и обязательному страхованию от несчастного случая и профзаболеваний | Проверка таблиц по формированию строк деклараций по ресурсным налогам Проверка составления счетов-фактур в курсовом проекте | Действующие приказы Минздравсоцразвития РФ [5] | |
| Опрос: написание теста по вопросам исчисления страховых взносов (5 базовых вопросов по теме лекции; составляются преподавателем на основе лекций) | 122-ФЗ[7] [4], гл. 7 | ||
| Разбор и обсуждение понятий: Плательщики страховых взносов Объект обложения взносами Момент формирования расчетной базы Расчетный и отчетный периоды Порядок и сроки уплаты взносов | 122-ФЗ[7] [4], гл. 7; [5], задания 8.1-8.5 | ||
| Решение задач по расчету страховых взносов | [5], задания 8.6-8.14 | ||
| Домашнее задание: проработать формы расчетов по страховым взносам; составить книги покупок и книги продаж в курсовом проекте | Действующие приказы Минздравсоцразвития РФ [5] | ||
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Проверка таблиц по формированию расчетов по страховым взносам Проверка составления книг покупок и книг продаж в курсовом проекте | Действующие приказы Минздравсоцразвития РФ [5] | |
| Разбор и обсуждение понятий: Налогоплательщики Объект налогообложения Момент формирования налоговой базы Налоговый период Порядок и сроки уплаты налога | [2], гл. 23; [4], гл. 8, зад. 9.1-9.4 | ||
| Опрос: написание теста по вопросам исчисления НДФЛ (5 базовых вопросов по теме лекции; составляются преподавателем на основе лекций) | [2], гл. 23; [4], гл. 8 | ||
| Решение задач по порядку начисления НДФЛ для разных видов доходов физлиц | [5], задания 9.5-9.10 | ||
| Домашнее задание: проработать декларацию по НДФЛ и составить таблицу формирования строк декларации; составить декларацию по общему НДС в курсовом проекте | Действующий приказ МФ РФ [5] | ||
| Упрощенная система налогообложения (УСН) УСН на основе патента | Проверка составления таблицы формирования строк декларации Проверка составления декларации по общему НДС в курсовом проекте | Действующий приказ МФ РФ [5] | |
| Опрос: написание теста по вопросам исчисления УСН (5 базовых вопросов по теме лекции; составляется преподавателем на основе лекций) | [2], гл. 26.2; [4], гл. 11.2 | ||
| Обсуждение понятий: Налогоплательщики Объекты налогообложения Критерии перехода на УСН Моменты формирования налоговой базы Налоговый период Порядок и сроки уплаты налога | [2], гл. 26.2; [4], гл. 11.2; [6], задания 10.1-10.2 | ||
| Решение ситуаций по исчислению УСН | [6], задания 10.3-10.5 | ||
| Домашнее задание: проработать форму налоговой декларации по УСН и составить таблицу по формированию строк декларации; в курсовом проекте составить декларации по НДС по налоговым агентам и по операциям, облагаемым по ставке ноль процентов | Действующий приказ МФ РФ [5] | ||
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Проверка таблицы по составлению декларации по УСН Проверка составления декларации по НДС по налоговым агентам и по операциям, облагаемым по ставке ноль процентов | Действующий приказ МФ РФ [5] | |
| Опрос: написание теста по вопросам исчисления ЕНВД (5 базовых вопросов по теме лекции; составляются преподавателем на основе лекций) | [2], гл. 26-3; [4], гл. 11.1 | ||
| Обсуждение понятий: Налогоплательщики Объект налогообложения Момент формирования налоговой базы Налоговый период Порядок и сроки уплаты налога | [2], гл. 26-3; [4], гл. 11.1; [5], задания 11.1 | ||
| Решение задач по исчислению ЕНВД | [6], задания 11.2-11.6 | ||
| Проработка декларации по ЕНВД | Действующий приказ МФ РФ | ||
| Домашнее задание: подготовка к сдаче курсового проекта | - | ||
| Сдача курсового проекта | Проверка правильности выполнения курсового проекта | - |
1) Номера использованных источников указаны в соответствии со списком, приведенным ниже:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ
3. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Изд-во Проспект, 2012. – 848 с.
4. Вещунова Н.Л. Налоги. Интенсивный курс. – М.: Рид Групп, 2011. – 432 с.
5. Вещунова Н.Л. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Спб.: Изд-во Политехн. Ун-та. 2012. – 197 с.
6. Руководство пользователя СПС Гарант
7. www. nalog. ru