Ставки налога на добавленную стоимость

1. Ставки налога на добавленную стоимость устанавливаются в следующих размерах:

1.1. ноль (0) процентов:

1.1.1. при реализации:

товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства – члены Таможенного союза (в том числе товаров, вывезенных по договорам (контрактам) лизинга, договорам займа, договорам (контрактам) на изготовление товаров), при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь;

работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией товаров, указанных в абзаце втором настоящего подпункта;

экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки, а также экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов);

работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию воздушных судов и их двигателей, единиц железнодорожного подвижного состава, выполняемых для иностранных организаций или физических лиц;

1.2. десять (10) процентов:

1.2.1. при реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства;

1.2.2. при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь;

1.2.3. при поступлении сумм, указанных в пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса, при реализации товаров, указанных в подпунктах 1.2.1 и 1.2.2 настоящего пункта и пункте 5¹ статьи 327 настоящего Кодекса;

1.3. двадцать (20) процентов:

1.3.1. при реализации товаров (работ, услуг), не указанных в подпунктах 1.1, 1.2, 1.4 и 1.5 настоящего пункта, а также при реализации имущественных прав;

1.3.2. при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, не указанных в подпункте 1.2.2 настоящего пункта;

1.3.3. при поступлении сумм, указанных в пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса, при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в подпунктах 1.3.1 и 1.3.2 настоящего пункта;

1.4. девять целых девять сотых (9,09) процента (10 : 110 х 100 процентов) или шестнадцать целых шестьдесят семь сотых (16,67) процента (20 : 120 х 100 процентов) – при реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость, а также при поступлении сумм, указанных в пункте 18 статьи 98 настоящего Кодекса, при реализации товаров, указанных в настоящем подпункте;

1.5. ноль целых пять десятых (0,5) процента – при ввозе на территорию Республики Беларусь из государств – членов Таможенного союза для производственных нужд обработанных и необработанных алмазов во всех видах и других драгоценных камней (коды по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза 7102 и 7103).

Налог на прибыль

Объектом налогообложения налогом на прибыль признается валовая прибыль (разница между выручкой, полученной от реализации товаров (работ, услуг), и затратами по производству и их реализации), уменьшенная на расходы, учитываемые при налогообложении.

Ставка

Налог на прибыль тоже претерпел определенные изменения. Начиная с 1 января 2012 года, вместо 24% действует ставка налога 18%. Данное снижение вызвано тем, что необходимо активизировать инвестиционную деятельность и создать более благоприятный бизнес-климат в стране. Кроме того наряду со снижением ставки налога внесены существенные поправки, в соответствии с которыми с 2012 года плательщикам позволяется применить амортизационную премию, а также перенос убытков.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ