Анализ основных показателей организации
В ходе прохождения производственной (преддипломной) практики студент должен изучить и раскрыть в отчете касаемо изучаемой организации следующие вопросы:
- организационно-технический уровень производства;
- основные методы анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;
- в какой степени осуществляется анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии;
- кем и как используются результаты анализа;
- провести анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса;
- проанализировать порядок формирования финансового результата, структуру и динамику доходов, расходов организации, рентабельность деятельности предприятия по данным отчета о прибылях и убытках;
- провести анализ структуры и динамики собственного капитала по данным отчета об изменениях капитала и движения денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств;
- дать общий вывод о финансовом положении организации на конец рассматриваемого периода.
К отчету целесообразно приложить расчеты, оформленные в виде таблицы:
Показатели | Формула | Характеристика | 01.01. 201Х г | 31.12. 201Х г | Вывод |
Анализ организационно-технического уровня производства | |||||
Длительность производственного цикла | Тц = Тврп + Твпр, где Тврп - время рабочего процесса; Твпр - время перерывов | Календарный период времени, в течение которого материал, заготовка или другой обрабатываемый предмет проходит все операции производственного процесса или определенной его части и превращается в готовую продукцию (или в готовую ее часть). Он выражается в календарных днях или (при малой трудоемкости изделия) в часах | |||
Производственная мощность | ПМ=(n*ФВмах):НТ, где ПМ – производственная мощность; n- число единиц ведущего оборудования в цехе; ФВмах – максимально возможный фонд времени работы ведущего оборудования, часы; НТ- прогрессивная норма трудоемкости обработки изделия на ведущем оборудовании, часы | Максимально возможный объем выпуска продукции за определенный период (обычно за год, месяц) при полном использовании оборудования и производственных площадей на данном предприятии. | |||
Коэффициент обновления | Кобн= Стоимость поступивших основных средств / Стоимость основных средств на конец периода | Показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства, т.е. отражает уровень их технического оснащения. | |||
Срок обновления основных средств | Тобн = Стоимость основных средств на начало периода / Стоимость поступивших основных средств | Он отражает долю начальной величины основных средств по отношению к новым фондам. | |||
Коэффициент выбытия | Кв = Стоимость выбывших основных средств / Стоимость основных средств на начало периода | Показывает, какая часть основных средств, с которыми фирма начала деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам. | |||
Коэффициент прироста | Кпр = Сумма прироста основных средств / Стоимость их на начало периода | Показывает, какую часть основных средств, с которыми фирма начала деятельность в отчетном периоде, составляет прирост основных средств | |||
Коэффициент износа | Кизн = Сумма износа основных средств / Первоначальная стоимость основных средств на соответствующую дату | Характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах, в первоначальной стоимости | |||
Коэффициент годности | Кг = Остаточная стоимость основных средств / Первоначальная стоимость основных средств | Характеризует ту часть первоначальной стоимости амортизируемого имущества, которая осталась к списанию в будущих периодах. | |||
Фондовооруженность | ФВ = ППОС / ССЧР, где ФВ – показатель общей фондовооруженности труда, ППОС – среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств, ССЧР – среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену. | Показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами). | |||
Уровень технической вооруженности труда | УТВ = ПО / ССЧР, где УТВ – уровень технической вооруженности труда, ПО – стоимость производственного оборудования, ССЧР – среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену. | Показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства производственным оборудованием | |||
Фондоотдача | ФО = ВП / ОС, где ВП - объём реализации (в промышленности - произведённой продукции, включая незавершённое производство); ОС - средняя за период стоимость основных средств. | Показывает, сколько продукции (работ, услуг) получает организация с каждого рубля (100 руб., 1000 руб.), вложенного в основные средства | |||
Фондоемкость | ФЕ = ОС/ВП где ВП - объём реализации (в промышленности - произведённой продукции, включая незавершённое производство); ОС - средняя за период стоимость основных средств. | Он отражает стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на рубль (100 руб., 1000 руб.) стоимости произведенной продукции. | |||
Относительная экономия (перерасход) основных производственных фондов | Эос = ОС1-ОС0*Iвп, где ОС0,С1—соответственно среднегодовая стоимость основных средств в базисном и отчетном годах; Iвп – индекс объема валового производства продукции | Показывает насколько более экономно используются основные производственные фонды предприятия | |||
Рентабельностью основного капитала | ФR= ПР/ОС, где ПР – величина прибыли предприятия от основной деятельности; ОС - средняя за период стоимость основных средств. | Он отражает величину прибыли, получаемую от использования единицы стоимости основного капитала. | |||
Материалоотдача продукции | МО= ВП /МЗ где ВП - объём реализации (в промышленности - произведённой продукции, включая незавершённое производство); МЗ - величина материальных затрат. | Характеризует выход продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов | |||
Материалоемкость продукции | МО= МЗ / ВП где ВП - объём реализации (в промышленности - произведённой продукции, включая незавершённое производство); МЗ - величина материальных затрат. | Отражает величину материальных затрат, приходящуюся на 1 руб. выпущенной продукции | |||
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции | УДМЗ = МЗ / ССт, где МЗ- величина материальных затрат; ССт – полная себестоимость произведенной продукции | Отражает уровень использования материальных ресурсов, а также структуру (материалоемкость продукции) | |||
Удельная материалоемкость изделия | УДМЕ = МЗi / Цi где МЗi – стоимость всех потребленных материалов на единицу i-той продукции; Цi – оптовая цена единицы i-того вида продукции | Характеризует величину материальных затрат, израсходованных на одно изделие | |||
Коэффициент материальных затрат | Кмз = МЗ1 / МЗ0*Iвп, где МЗ0, МЗ1 —соответственно стоимость материальных затрат в базисном и отчетном годах; Iвп – индекс объема валового производства продукции | Показывает, насколько экономно используются материалы по сравнению с предыдущим периодом | |||
Коэффициент оборота по приему рабочих | Кпр = ЧРпр / ССЧ, где ЧРпр - количество принятого на работу персонала; ССЧ – среднесписочная численность персонала | Характеризует долю поступивших работников в среднесписочной численности персонала | |||
Коэффициент оборота по выбытию | Кв = ЧРв / ССЧ где ЧРв - количество уволившегося персонала; ССЧ – среднесписочная численность персонала | Характеризует долю выбывших работников в среднесписочной численности персонала | |||
Коэффициент текучести кадров | Ктк = (ЧРув + ЧРнтд) / ССЧ где ЧРув - количество уволившегося по собственному желанию персонала; ЧРнтд - количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины; ССЧ – среднесписочная численность персонала | Показатель, фиксирующий уровень изменения состава работников вследствие увольнения и перехода на другую работу по личным мотивам | |||
Коэффициент постоянства состава персонала предприятия | КПС = ЧРпост / ССЧ где ЧРпост - количество проработавшего весь год персонала; ССЧ – среднесписочная численность персонала | Характеризует устойчивость кадрового состава предприятия | |||
Среднечасовая выработка на одного работающего | ЧВ = ВП / Т, где ВП - объём реализации (в промышленности - произведённой продукции, включая незавершённое производство); Т – фонд рабочего времени. | Показывает, сколько продукции (работ, услуг) получает за каждый отработанный час | |||
Трудоемкость | ТЕ = Т / ВП, где ВП - объём реализации (в промышленности - произведённой продукции, включая незавершённое производство); Т – фонд рабочего времени | Он отражает количество времени, необходимого для производства одной единицы (1 руб.) продукции. | |||
Рентабельность персонала | RПЕРС= ПР/ССЧ, где ПР – величина прибыли предприятия от основной деятельности; ССЧ – среднесписочная численность персонала | Он отражает величину прибыли, приходящейся на каждого работника предприятия | |||
Индекс производительности труда | I гв= ГВ1 / ГВ 0, где ГВ0, ГВ1 —соответственно величина годовой выработки в базисном и отчетном годах | Отражает темп роста производительности труда | |||
Индекс средней заработной платы | I зп = СЗ1 / СЗ 0, где СЗ0, СЗ1 —соответственно величина средней заработной платы в базисном и отчетном годах | Отражает темп роста средней заработной платы на предприятии | |||
Рентабельность затрат на оплату труда | RЗП= ПР/ФЗП, где ПР – величина прибыли предприятия от основной деятельности; ФЗП – фонд заработной платы. | Характеризует эффективность затрат на оплату труда | |||
Затраты на 1 руб. продукции | ИЕ = ССт / ВП, где ССт – полная себестоимость произведенной продукции ВП - объём реализации (в промышленности - произведённой продукции, включая незавершённое производство) | Характеризует издержкоемкость продукции предприятия | |||
Темп роста объема продаж | Тр = РП1 / РП 0, где РП0, РП1 —соответственно объем реализованной продукции в базисном и отчетном годах | Характеризует динамику продаж предприятия | |||
Анализ платежеспособности организации | |||||
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) | ![]() | Позволяет оценить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства организации | |||
Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности | ![]() | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть в срок, равный периоду оборачиваемости дебиторской задолженности погашена за счет свободных денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов | |||
Коэффициент абсолютной ликвидности | ![]() | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно (на дату составления баланса) погашена за счет свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений | |||
Степень платежеспособности по текущим обязательствам | ![]() | Позволяет определить, в какие средние сроки (в месяцах) организация может рассчитаться по текущим обязательствам при условии сохранения среднемесячной выручки на уровне отчетного периода, если последняя полностью будет направлена на расчеты с кредиторами | |||
Анализ финансовой устойчивости | |||||
Коэффициент финансовой автономии (финансовой независимости) | ![]() | Показывает долю собственного капитала в совокупной величине капитала | |||
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового левериджа) | ![]() | Отражает сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственного капитала | |||
Коэффициент маневренности собственного капитала | ![]() | Показывает, какая часть собственного капитала вложена в текущую деятельность, или какая часть собственного капитала находится в мобильной форме | |||
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами | ![]() | Показывает, какая часть оборотных активов в форме запасов финансируется за счет собственного капитала | |||
Анализ деловой активности | |||||
Период оборота оборотных средств | ![]() ![]() | Отражает среднюю продолжительность одного оборота текущих активов в днях | |||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | ![]() ![]() | Показывает, сколько раз в течение анализируемого периода оборачиваются оборотные активы (возмещаются в составе выручки) | |||
Коэффициентом закрепления оборотных средств | ![]() ![]() | Показывает сумму оборотных активов, приходящихся на 1 рубль выручки | |||
Анализ рентабельности | |||||
Рентабельность продаж | РПП = ПП / В, где ПП - прибыль от продаж, В – выручка от продаж | Показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль выручки от продаж | |||
Рентабельность затрат (основной деятельности) | РЗ = ПП / Зобщ, где ПП - прибыль от продаж, Зобщ – общая величина затрат в основной деятельности | Показывает, сколько прибыли имеет предприятие с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции | |||
Рентабельность собственного капитала (совокупных активов) | РСК=ЧП / СК, где ЧП - чистая прибыль (убыток) отчетного периода, CК- среднегодовая величина собственного капитала | Отражает, сколько прибыли приносит каждый рубль собственного капитала | |||
Рентабельность текущих активов | РОА=ЧП / ОА, где ЧП - чистая прибыль (убыток) отчетного периода, ОА – среднегодовая величина оборотных активов | Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля активов, вложенных в текущую деятельность организации |