Журнал хозяйственных операций за первый квартал 2009 г
Таблица 2
| № | Содержание операции | Значение | Проводка | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Оприходовано сырье по учетным ценам поступившее от ЗАО «Нива» согласно расчетным документам | 400АВС | ||||
| Отражена сумма НДС, предъявленная ЗАО «Нива» за отпущенное сырье по счету-фактуре 400897х18% | ? | ||||
| Общая сумма, предъявленная поставщиком сырья | ? | ||||
| Отражено списание с расчетного счета в банке денежных средств и поступление наличных денег в кассу на: - заработную плату | ? | ||||
| - хозяйственные расходы | 14АВС | ||||
| Всего по приходному кассовому ордеру | ? | ||||
| Выдана заработная плата работникам общества за март 2009 | ? | ||||
| Выданы денежные средства из кассы менеджеру Смирнову Н.И. на хозяйственные расходы | 14АВС | ||||
| Перечислен с расчетного счета НДФЛ за март месяц | ? | ||||
| Перечислен с расчетного счета ЕСН за март месяц | ? | ||||
| Перечислено банку по договору банковского счета расходы по кассовому обслуживанию | 1 100 | ||||
| Расходы за кассовое обслуживание приняты к учету | ? | ||||
| Отпущено сырье в производство для изготовления продукции | 230АВС | ||||
| Отпущены материалы для текущего ремонта: - оборудования основного цеха | АВС | ||||
| - административного здания | АВС5 | ||||
| Оприходована готовая продукция на склад в оценке по нормативной стоимости | АВС500 | ||||
| Отгружена готовая продукция железно - дорожным транспортом и предъявлены расчетные документы ООО «Парус»: | |||||
| - стоимость продукции | АВС000 | ||||
| - налог на добавленную стоимость | ? | ||||
| - Общая сумма по товарно-транспортной накладной | ? | ||||
| Начислен НДС на реализованную продукцию в соответствии с выписанным счетом-фактурой ООО «Парус» | ? | ||||
| Принят к оплате счет ООО «Авто» за перевозку продукции со склада до станции железной дороги: | |||||
| - Стоимость транспортных услуг | 20ВС | ||||
| - Налог на добавленную стоимость 2097 х 18% | ? | ||||
| Общая сумма по предъявленному счету-фактуре | ? | ||||
| Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции ООО «Парус» | ? | ||||
| Менеджером Смирновым А.Б. оплачены расходы по рекламе продукции ООО «Реклама», которое находится на УСНО. Расходы приняты к учету. | 14 100 | ||||
| Произведена оплата ЗАО «Нива» за поступившие материалы | СВ5000 | ||||
| Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат» | А0000 | ||||
| Начислены отложенные налоговые активы по безвозмездно полученному имуществу (80000 х 20%) | ? | ||||
| Зачислены на расчетный счет проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете общества | |||||
| Зачислены на расчетный счет в банке доходы от долевого участия в уставных капиталах других организаций. Доходы приняты к учету. | АВ800 | ||||
| Акцептован счет ОАО «ГОРЭНЕРГО» за электрическую энергию используемую: | |||||
| - Основным цехом | АВ20 | ||||
| - Общехозяйственными службами | СВ15 | ||||
| - Налог на добавленную стоимость (8920+9715)х18% | ? | ||||
| - Общая сумма по счету | ? | ||||
| Оплачен счет-фактура № 658/23 от 25 января 2007г за электроэнергию ОАО «ГОРЭНЕРГО». НДС в том числе | ? | ||||
| Списаны с расчетного счета пени и штрафы | 28 900 | ||||
| за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов. | |||||
| Расходы по уплаченным штрафам приняты к учету | ? | ||||
| Начислено постоянное налоговое обязательство на расходы не принимаемые к налоговому учету 28900 х 20% | ? | ||||
| Отражена задолженность за отпущенные материалы Железнову А.Н. за наличный расчет: | |||||
| - Стоимость материалов | 3 750 | ||||
| - Налог на добавленную стоимость | |||||
| - Общая сумма по накладной | |||||
| Начислен НДС на реализованные материалы Железнову А.Н. | ? | ||||
| Списывается фактическая стоимость материалов, отпущенных Железнову А | 2 650 | ||||
| Оприходованы наличные денежные средства в кассу от Железнова А.Н. За проданные материалы | ? | ||||
| Начислена заработная плата за текущий месяц: | |||||
| - Основным производственным рабочим | АВС90 | ||||
| - Специалистам и служащим основного цеха | АВ80 | ||||
| - Аппарату управления общества | ВС1000 | ||||
| Всего начислено зарплаты за месяц | ? | ||||
| Удержан налог на доходы физических лиц за январь 2007г. Сотрудники на стандартные налоговые вычеты прав не имеют 1069770 х 13% | ? | ||||
| Начислен единый социальный налог (ЕСН) с фактически начисленной заработной платы: | |||||
| - Основным производственным рабочих 89790 х 26% | ? | ||||
| - Специалистам и служащих основного цеха 8980 х 26% | ? | ||||
| - Аппарату управления общества 971000 х 26% | ? | ||||
| Всего начислено ЕСН | ? | ||||
| Начислены страховые платежи по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в размере 0,2%: | |||||
| - Основным производственным рабочих 89790 х 0,2% | ? | ||||
| - Специалистам и служащих основного цеха 8980 х 0,2% | ? | ||||
| - Аппарату управления общества 971000 х 0,2 % | ? | ||||
| Всего начислено платежей НС и ПЗ | ? | ||||
| Начислена амортизация в процентах к стоимости объектов: | |||||
| - основных средств производственного цеха | 12% | ||||
| - основных средств общехозяйственных служб | 10% | ||||
| - нематериальных активов общехозяйственного назначения | 20% | ||||
| Акцептован счет ОАО «ВОЛГАТЕЛЕКОМ» за услуги связи используемые: | |||||
| - Специалистами основного цеха | |||||
| - Аппаратом управления | 9 590 | ||||
| - Налог на добавленную стоимость | ? | ||||
| Общая сумма по счету-фактуре | ? | ||||
| Перечислены проценты банку по предоставление кредита на пополнение оборотных средств в размере 20% годовых | ? | ||||
| Отражены расходы за предоставление кредита на пополнение оборотных средств в бухгалтерском и налоговом учете 90897 х 20%/12 мес. | ? | ||||
| Списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, по ООО «Надежда» | 4 100 | ||||
| Включаются в себестоимость готовой продукции общепроизводственные расходы | ? | ||||
| Списываются общехозяйственные расходы на реализацию готовой продукции | ? | ||||
| Незавершенное производство на конец отчетного месяца составило, рублей | СВ250 | ||||
| Отражена фактическая себестоимость выпущенной продукции | ? | ||||
| Списано превышение (снижение) фактической себестоимости выпущенной продукции над нормативной себестоимостью | ? | ||||
| Списывается нормативная стоимость реализованной готовой продукции за апрель 2009г, которая составляет 65 % от суммы реализованной продукции | ? | ||||
| Списываются коммерческие расходы (полностью) | ? | ||||
| Начислен налог на имущество | 6 520 | ||||
| Определяется финансовый результат от продаж (убыток) | ? | ||||
| Определяется сальдо прочих доходов и расходов (прибыль) | ? | ||||
| Поступил в бухгалтерию счет-фактура от поставщика ООО «Главснаб» № 127 от 30.03.2009 на полученные материалы в марте 2004 на сумму 7 500 руб., НДС - 1350 руб., всего по счету - 8850 руб. Счет-фактура включен в книгу покупок за апрель 2009 г. | |||||
| В соответствии с решением общего собрания учредителей 50% чистой прибыли, полученной за прошлый отчетный период направлено на выплату доходов участникам вкладов. Сумму определить (убыток) | ? | ||||
| Сформирована книга учета покупок согласно счетов-фактур поступивших от поставщиков за отчетный период по всем операциям и предъявлен НДС к возмещению. | ? | ||||
| Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив 89747х20% | (897474 х 10%) | ||||
| Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше на ВС500 чем в бухгалтерском учете 97500х20% | |||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль, или | ? | ||||
| Начислен условный доход по налогу на прибыль (убыток 489914) | ? | ||||
| Исчислен текущий налог на прибыль | ? | ||||
| Всего по журналу | ? |