Раздел V - Краткосрочные обязательства
Строка 1520 – кредиторская задолженность: данная строка рассчитывается как сумма строк 1521, 1525, 1524, 1522, 1550 и на конец отчетного периода строка равняется 4142 тыс. руб.
Строка 1521 – поставщики и подрядчики: по данной строке отражается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы. Строка рассчитывается как сумма кредитового сальдо счета 60. Согласно оборотно-сальдовой ведомости, кредиторская задолженность перед поставщиками и покупателями 3576452,87 руб.
Строка 1525– задолженность перед персоналом организации: по данной строке отражаются начисленные, но еще не выплаченные суммы по оплате труда. Строка рассчитывается как сумма кредитового сальдо счета 70. Согласно оборотно-сальдовой ведомости, кредиторская задолженность перед персоналом организации 19399,00 руб.
Строка 1524 – задолженность перед государственными внебюджетными фондами: по данной строке отражаются суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые не перечислены во внебюджетные фонды. Строка равняется кредитовому сальдо счету 69. На конец отчетного периода данная задолженность у ООО «Зуевский АПС» отсутствует.
Строка 1522 – задолженность по налогам и сборам: по данной строке отражается задолженность предприятия по налогам и сборам, начисленным, но не оплаченным на дату составления бухгалтерской отчетности. Эта строка отражает кредитовое сальдо счета 68 и, согласно оборотно-сальдовой ведомости, величина задолженности на конец периода составляет 37431,92 руб.
Строка 1550 – прочие кредиторы: по данной строке отражается сумма краткосрочной кредиторской задолженности, т.е. кредитовое сальдо по счетам 62/2, 71, 76. Согласно оборотно-сальдовой, ведомости данная задолженность на конец года составила 508320,38 руб. = 599,97 + 507720,41.
Строка 1500 – итого по разделу V: сумма по данной строке равна сумме по строке 1520 и составляет на конец периода 4142 тыс. руб.
Строка 1700 – баланс: данная строка равна сумме строк 1300 и 1500, то есть на конец периода составляет 4162 тыс. руб.
Статьи бухгалтерского баланса в ООО «Зуевский Агропромснаб» заполняются правильно, то есть согласно установленным нормам. Недостатком является то, что сумма задолженности бюджета по переплате по налогу на прибыль включается в строку 1230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)», а не выделяется отдельной строкой (в том числе).
Техника формирования бухгалтерского баланса ООО «Зуевский АПС» (по данным на конец 2012 года)
| Строка баланса | Код строки | Алгоритм расчёта показателя | Сумма, руб. | Источник, содержащий информацию |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Основные средства | Разница между дебетовым сальдо счёта 01 «Основные средства» и кредитовым сальдо счёта 02 «Амортизация основных средств» | Журнал-ордер и ведомость по счёту 01, 02; ведомость начисления амортизации; анализы счетов 01, 02 | ||
| Незавершенное строительство | Дебетовое сальдо счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» | Журнал-ордер №2 | ||
| ИТОГО по разделу I | Сумма строк 1150,1191 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | Строка 1211 | |||
| в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | Дебетовое сальдо счёта 10 «Материалы» | 1796 т.р. | Ведомость№10 учета материалов на складах,. | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | Дебетовое сальдо счёта 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | 2188 т.р | Ведомость №1, журнал-ордер №1 | |
| в том числе: покупатели и заказчики | Дебетовое сальдо счёта 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | 2177768,60т.р. | Ведомость №1, журнал-ордер №1 | |
| Денежные средства | Сумма дебетовых сальдо по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчётные счета» | 178702,96 т.р. | Ведомость №1,2 журнал | |
| Прочие оборотные активы | Дебетовое сальдо счёта 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | Журнал – ордер № 7 по кредиту счета 71 | ||
| ИТОГО по разделу II | Сумма строк 1210, 1220,1230,1240, 1250,1260 | 4162 тыс.руб. | ||
| БАЛАНС | Сумма строк 1100 и 1200 | 4162 тыс.руб. | ||
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | Кредитовое сальдо счёта 80 «Уставный капитал» | 10000 тыс.руб. | Журнал – ордер № 12 по кредиту счета 80 | |
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | Кредитовое сальдо счёта 84 «Нераспределённая прибыль» | 10380,13 руб. | Журнал – ордер № 12 по кредиту счета 84 | |
| ИТОГО по разделу III | Сумма строк 1310 и 1370 | 20 000 тыс.руб. | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | Кредитовое сальдо счёта 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам» | Журнал –ордер №4 по кредиту счета 66 | ||
| Кредиторская задолженность | Сумма показателей по строкам 1521-1550 баланса | 4142 тыс.руб. | - | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | Кредитовое сальдо счёта 60 «Расчёты с поставщиками» | 3576452,87 руб. | Журнал – ордер № 6 по кредиту счета 60 | |
| задолженность перед персоналом организации | Кредитовое сальдо счёта 70 «Расчёты по оплате труда» | 19399,00 руб. | Журнал – ордер №10 и 10/1 по кредиту счета 70 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | Разница между суммой кредитовых сальдо по счетам 69.2 «Пенсионное обеспечение» 69.11 «Страхование от НС и ПЗ» и дебетовым сальдо счёта 69.1 «Социальное страхование» | - | ||
| задолженность по налогам и сборам | Кредитовое сальдо счёта 68 «Налоги и сборы» | 37431,92 руб. | Журнал- ордер № 8 по кредиту счета 68,Ведомость № 7, | |
| прочие кредиторы | Кредитовое сальдо счёта 76 «Разные дебиторы, кредиторы» | 508320,38 руб. | Журнал- ордер № 8 и 10 по кредиту счета 76, ведомость № 7 | |
| Доходы будущих периодов | Кредитовое сальдо счёта 98 «Доходы будущих периодов» | Журнал – ордер №15 - АПК | ||
| ИТОГО по разделу V | Сумма строк 1510, 1520, 1530,1540,1550 | 4142 тыс.руб. | ||
| БАЛАНС | Сумма строк 1300 и 1500 | 4162 тыс. руб. |