Перечень типовых регистров единой журнально-ордерной формы

  Регистр     Учетный период, На кото­рый открыва­ется ре­гистр   Вид деятельности, где применяется регистр    
  № п/п     номер       наименование и назначение   про-мыш-лен- ность   стро­итель­ство       наука       снаб­жение      
 
жур­нала- ордера ведо­мости    
    —   По кредиту сче­та 50   Месяц   х   х   х   х    
  —     Ведомость к счету 50   То же   х   х   х   х    
            (помещена на обороте                        
            журнала-ордера № 1)                        
    —   По кредиту сче­та 51   Месяц   х   х   х   х    
  —     Ведомость к счету 51 (поме­щена на оборо­те журнала-ор­дера № 2)   То же   х   х   х   х    
                                 
                                 
    —   По кредиту сче­тов 55, 56, 57   »   х   х   х   х    
    —   По кредиту сче­тов 90, 92, 93, 94, 95   »   х   х   х   х    
                                 
    —   По кредиту сче­та 60 (с вклад­ным листом на каждые 50-60 счетов-фактур)   »   х   —   х   х    
                                 
                                 
  —     Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками в порядке плано­вых платежей (с вкладным лис­том для отдель­ных месяцев)   Квар­тал, По­луго­дие, год   х   —   —   х    
                             
                             
                             
                                 
                                 
  —   5-с   Ведомость уче­та расчетов с заказчиками (генподрядчика­- ми), подрядчи­ками (суб-под-рядчиками) за выполненные работы (с вклад­ным листом на каждые 50-60 счетов-фактур)   Месяц   —   х   х   —    
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
  —   6-с   Ведомость уче­та неотфактуро­ванных поста­вок (с вкладным листом на каж­дые 50-60 сче­тов-фактур)   Полу­годие, год   —   —   —   —    
                             
                             
                                 
  —   6а-с   Ведомость уче­та материалов в пути (с вклад­ным листом на каждые 50-60 счетов-фактур)   Год   —   —   —   —    
                                 
                                 
    —   По кредиту сче­та 71   То же   х   —   х   х    
    —   По кредиту сче­тов 06, 09, 58, 61, 63, 64, 67, 68, 73, 75, 76, 97   »   х   —   х   х    
                                 
  —     Ведомость уче­та расчетов с разными деби­торами и креди­торами (с вклад­ным листом на каждые 20 де­биторов или кредиторов)   »   х   —   х   х    
                                 
                                 
                                 
                                 
  —     Книга учета депонирован­ной заработной платы   »   х   —   х   х    
                                 
  —     Ведомость уче­та расчетов с жильцами квар­тир и общежи­тий (для круп­ных пред­приятий)   Год   х   х   х   х    
                                 
                                 
                                 
    —   По кредиту сче­тов 78, 79   Месяц   х   —   х   х    
    —   По кредиту сче­тов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84   То же   х   —   —   —    
                                 
                                 
  10/1   —   По кредиту сче­тов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84   »   х   —   —   —    
                                 
                                 
  10а   —   По кредиту сче­тов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84   »   х   —   —   —    
                                 
                                 
  —     Ведомость уче­та материалов на складах (для предприятий, имеющих более 5 складов)   »   х   —   —   —    
                                 
                                 
  —   10а   Ведомость уче­та материалов на складах (для предприятий, имеющих более 5 складов)   »   х   —   —   —    
                                 
                                 
  —     Ведомость уче­та материалов в Цехах   Месяц   х   -   —   —    
                                 
  —     Ведомость уче­та затрат цехов (предназначена только к жур­налу-ордеру №10) (с вклад­ным листом для каждого цеха)   То же   х   —   —   —    
                                 
                                 
                                 
                                 
  —     Ведомость уче­та затрат об­служивающих производств и хозяйств   »   х   —   —   х    
                                 
                                 
  —   13а   Ведомость уче­та затрат обслужи­вающих про­изводств и хо­зяйств (для небольших предприятий)   »   х   х   —   х    
                                 
                                 
                                 
  —     Ведомость уче­та потерь в производстве   »   х   —   —   —    
                                 
  —     Ведомость уче­та общехозяй­ственных рас­ходов, расходов будущих перио­дов и коммер­ческих расхо­дов   »   х   —   —   —    
                                 
                                 
                                 
  10-с   —   По кредиту счетов 02, 05, 07, 08, 10, 12, 13, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 44, 65, 69, 70, 84   Месяц   —   х   —   —    
                                 
                                 
  —   10-с   Ведомость уче­та движения материалов в денежном вы­ражении (с вкладным лис­том на каждые 20 материально ответственных лиц)   То же   —   х   х   —    
                                 
                                 
                                 
                                 
  —   15-с   Ведомость ана­литического учета времен­ных зданий, со­оружений и приспособле­ний (с вклад­ным листом на каждые 50 на­званий зданий, сооружений и приспособле­ний)   Год   —   х   х   —    
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
  10-н   —   По кредиту счетов 02, 05, 08, 10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31, 44, 65, 69, 70, 84   Месяц   —   —   х   —    
                                 
                                 
  10-сн   —   По кредиту счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31, 44, 65, 69, 70, 84   Месяц   —   —   —   х    
                                 
                                 
    —   По кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62   То же   х   х   х   х    
                                 
  —   16а   Ведомость уче­та реализации продукции (ра­бот, услуг) (ис­пользуется при определении выручки по оп­лате) (с вклад­ным листом на каждые 50—60 счетов-фактур)   »   х   х   х   х    
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
  —   (от­груз­ка)   Ведомость уче­та реализации продукции (ра­бот, услуг) (ис­пользуется при определении выручки по от­грузке) (с вкладным лис­том на каждые 50-60 счетов-фактур)   »   х   х   х   х    
                             
                             
                             
                                 
                                 
    —   По кредиту счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96   »   х   х   х   х    
                                 
    —   По кредиту счетов 01, 03, 04, 47, 48   Месяц   х   х   х   х    
                                 
  —     Ведомость уче­та нематериаль­ных активов и износа (с вкладным лис­том на каждые 50 объектов) Год   х   х   х   х    
                                 
                                 
                                 
    —   По кредиту счета 14   По мере необ­ходи­мости   х   х   х   х    
                                 
    —   По кредиту счетов 80, 81, 83   Месяц   х   х   х   х    
    —   По кредиту счетов 07, 08, 11   То же   х   х   х   х    
  —     Ведомость уче­та затрат по капитальным вложениям (с вкладным лис­том на каждые 50 объектов)   Квар­тал, полу­годие, год   х   х   х   х    
                             
                             
                             
  —   18-1   Ведомость уче­та затрат по законченным капитальным вложениям (с вкладным лис­том на каждые 50 объектов)   Год   х   х   х   х    
                                 
                                 
                                 


Кроме учетных регистров рекомендуются следующие формы разработочных таблиц:

  № п/п     Номер формы     Наименование и назначение разрабо­точных таблиц     Учетный период, на кото­рый от­крывается таб­лица   Вид деятельности, где применяется  
про-мыш-лен-ность   стро­итель­ство     наука   снаб­жение  
  РТ-1   Распределение зара­ботной платы и рас­хода материалов (для предприятий с децен­трализованным уче­том)   Месяц   х   —   —   —  
                           
                           
  РТ-2   Распределение зара­ботной платы   То же   —   х   х   —  
  РТ-3   Сводка данных по рас­четам с рабочими и служащими   »   х   —   —   —  
                           
  РТ-4   Сводка начисленной заработной платы по составу и категориям работников   »   х   —   —   —  
                           
                           
  РТ-5   Сводка начисленной зарплаты по ее со­ставу и категориям работников и сводка данных по расчетам с рабочими и служа­щими (взамен таблиц РТ-3 и РТ-4)   »   х   х   —   —  
                           
                           
                           
                           
  РТ-   Сводка начисленной заработной платы по ее составу и катего­риям работников, учета расчетов с ра­ботниками по страхо­ванию и распределе­ние заработной пла­ты (с вкладным лис­том)   »   —   х   х   —  
    5с                      
                           
                           
                           
                           
  РТ-6   Расчет износа (амор­тизации) основных средств   »   х   —   —   —  
                           
  РТ-7   Расчет износа (амор­тизации) основных средств   Месяц   —   х   х   —  
                           
  РТ-8   Расчет износа мало­ценных и быстроиз­нашивающихся пред­метов   То же   х   х   х   —  
                           
  РТ-9   Распределение услуг вспомогательных (об­служивающих) произ­водств и хозяйств   »   х   —   —   —  
                           
                           
  РТ-11   Реестр невыданной заработной платы   На ме­сяц 8-10 экз.   х   х   —   х  
                       
  РТ-12   Карточка аналитиче­ского учета расчетов с дебиторами и креди­торами   По чис­лу ли­цевых счетов дебито­ров и креди­торов   х   х   х   х  
                       
                       
                       
  РТ-13   Листок-расшифровка   На ме­сяц 20-25 экз.   х   х   х   х  
                           
  РТ-13а   Листок-расшифровка   На ме­сяц 10-15 экз.   х   х   х   х  
                           
  РТ-14   Бухгалтерская справка   На ме­сяц 25 экз.   х   х   х   х  
                           
  РТ-15   Справка для архива   На ме­сяц 25-50 экз.   х   х   х   х  
                           

Глава 2

ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОРГАНИЗАЦИИ

Наши рекомендации