Профессиональная задача № 4

Исходные данные:

В декабре 2011 года ОАО АКБ «Амур» приняты к учету основные средства:

- автомобиль стоимостью 750 000 руб. со сроком полезного использования 6 лет;

- банкомат стоимостью 1 500 000 руб. со сроком полезного использования 4 года;

- здание стоимостью 41 000 000 руб. со сроком полезного использования 30 лет.

Дополнительные условия:

Организация-получатель:

680000, РФ, г. Хабаровск, ул. Муравьева-Амурского, д. 15, тел. 21-90-05

Корреспондентский счет 30101810900000000701 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю

БИК 044525701, КПП 772901001, ИНН 7729372668

Председатель правления - Романова Мария Андреевна

Главный бухгалтер – Синевич Олег Петрович

Требуется:

1. Рассчитать сумму амортизации (линейным способом) по введенному в эксплуатацию банкомату за 2012 год.

Норма амортизации 25,0% Сумма амортизации 1 500 000 руб. х 25,0% = 375 000 руб.

Определить остаточную стоимость банкомата на 01.01.2013г.

1 500 000 – 375 000 = 1 125 000 руб.

2. Оформить ведомость расчета суммы амортизации за 2012 год.

Норма амортизации 25,0%        
  Период Первоначальная стоимость Данные на начало периода За период Данные на конец периода
Начисленная амортизация Остаточная стоимость Начисление амортизации Начисленная амортизация Остаточная стоимость
Январь 1 500 000,00   1 500 000,00 31 250,00 31 250,00 1 468 750,00
Февраль 31 250,00 1 468 750,00 31 250,00 62 500,00 1 437 500,00
Март 62 500,00 1 437 500,00 31 250,00 93 750,00 1 406 250,00
Апрель 93 750,00 1 406 250,00 31 250,00 125 000,00 1 375 000,00
Май 125 000,00 1 375 000,00 31 250,00 156 250,00 1 343 750,00
Июнь 156 250,00 1 343 750,00 31 250,00 187 500,00 1 312 500,00
Июль 187 500,00 1 312 500,00 31 250,00 218 750,00 1 281 250,00
Август 218 750,00 1 281 250,00 31 250,00 250 000,00 1 250 000,00
Сентябрь 250 000,00 1 250 000,00 31 250,00 281 250,00 1 218 750,00
Октябрь 281 250,00 1 218 750,00 31 250,00 312 500,00 1 187 500,00
Ноябрь 312 500,00 1 187 500,00 31 250,00 343 750,00 1 156 250,00
Декабрь 343 750,00 1 156 250,00 31 250,00 375 000,00 1 125 000,00
ИТОГО: х х х 375 000,00 х х
на 01.01.2013 1 500 000,00 375 000,00 1 125 000,00      
               

3. Отразить в бухгалтерском учете сумму начисленной амортизации по банкомату за год Дт 70606 – Кт 60601 Сумма 375 000,00 руб.



   

Профессиональная задача № 5

Исходные данные:

ОАО АКБ «Амур» зарегистрировано в Центральном банке Российской Федерации 01 июня 2005 года.

Банк состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Хабаровска. В 2012 г. имел зарегистрированное транспортное средство: инкассаторский броневик «Бронто Фора 212180».

Показатель «Бронто Фора 212180»
Вид транспортного средства специальный
Код вида транспортного средства
Идентификационный номер (VIN) XTB2128037444441
Регистрационный знак В 895 КН27 RUS
Мощность 110 л.с.
Дата приобретения (регистрация) транспортного средства 01.05.2009  
Дата продажи (снятия с регистрации) транспортного средства  

Дополнительные условия:

Налогоплательщик:

ОАО АКБ «Амур»

КПП 772901001, ИНН 7729372668 ОГРН 27522045462228 ОКАТО 54401360000

Дополнительные данные для заполнения налоговой декларации:

- код бюджетной классификации - 18210604011021000110

- код единицы измерения –

- код вида экономической деятельности – 65.10.00

- представитель банка – Иванова Светлана Сергеевна (доверенность № 14 от 11.01.2012)

Получатель:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Хабаровска

Код налогового органа – 2721 ИНН – 2721031295 КПП 272101001

Требуется:

1. Рассчитать суммы авансовых платежей по транспортному налогу за I, II, III кварталы, сумму транспортного налога за год, сумму транспортного налога к уплате за 2012 год.

Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 22.03.2013) «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае»):

Налоговые ставки по транспортному налогу по Хабаровскому краю устанавливаются в следующих размерах:

┌───────────────────────────────────────────────┬────────────────┐

│ Наименование объекта налогообложения │Налоговая ставка│

│ │ (в рублях) │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│Автомобили легковые с мощностью двигателя (с │ │

│каждой лошадиной силы): │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 11 │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │ 14 │

│110,33 кВт) включительно │ │

├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до│ 27 │

│147,1 кВт) включительно │ │

Авансовый платеж за I, II, III квартал 110 х 14 /4 = 385 руб.

Сумма налога к уплате за год: 110 х 14 = 1 540 руб.

2. Проверить правильность заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 год (см.Приложение).

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Код Наименование
Календарный год
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

КОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

Код Наименование
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения транспортных средств

НК Статья 363.1. Налоговая декларация

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Заполнено неверно Верно
1. Код, определяющий налоговый период 12 34
2. Код налогового органа 2723 2721
3. Код по месту нахождения (учета) 234 260
4. Количество страниц 2 3
5. Код вида экономической деятельности (по условию задачи) 65.10.01 65.10.00
6. Представитель налогоплательщика Ивановна Сергеевна
7. Дата представления декларации (на страницах 1 и 2) 28.02.2013 Не позднее 01.02.2013
8. Раздел 1, стр. 021 2000 1540
9. Раздел 1, стр. 023 500 385
10. Раздел 1, стр. 025 500 385
11. Раздел 1, стр. 027 500 385
12. Раздел 1, стр. 030 500 385
13. Раздел 2, стр. 030 Код вида транспортного средства 51000 59016
14. Раздел 2, стр. 050 Марка транспортного средства Не указана Бронто Фора 212180
15. Раздел 2, стр. 070 Налоговая база 140 110
16. Раздел 2, стр. 080 Единица измерения 258 251
17. Раздел 2, стр. 140 2000 1540
18. Раздел 2, стр. 230 2000 1540

3. Отразить в учете начисление и уплату суммы транспортного налога за год.

Начисление транспортного налога за год:

Дт 70606 - Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" - лицевой счет по учету транспортного налога.

Сумма 385 руб. = 1 540 – 385 – 385 - 385 (год минус авансовые платежи)

Уплата транспортного налога за год:

Дт 60301 - Кт 30102 Сумма 385 руб.

Наши рекомендации