Практическое занятие 4

Наименование работы:Бухгалтерская обработка кассовых документов. Заполнение учетных регистров

Цель работы:Привитие навыков бухгалтерской обработки кассовых документов и заполнения учетных регистров по кассе

Литература

Основная:

1 Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

2 Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской федерации» № 373-П от 12 октября 2011 г. [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

3 Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

4 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. №94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

5 Курс лекций: бухгалтерский учет имущества организаций

Дополнительная:

6 Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. №71а (с изменениями) [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

7 Бердышев, С.Н. «Первичка» для бухгалтера / С.Н Бердышев, Н.В. Цыбина [Электронный ресурс]. – М.: Бератор-Паблишинг, 2008. - режим доступа: garant.ru

8 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru

9 Толмачев, И.А. Расчеты наличными [Электронный ресурс]. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009. - режим доступа: garant.ru

Порядок выполнения занятия:

1Получить допуск к занятию.

2Выполнить представленные задания и оформить отчёт.

3 Ответить на контрольные вопросы.

4 Получить зачёт.

Подготовка к занятию:

1Оформить приходные и расходные кассовые ордера на основе данных журнала хозяйственных операций (Таблица 1).

Исходные данные:

- наименование организации ООО ТК «Солнце»

Юридический адрес - 443010, г. Самара, ул. Чапаевская, 232.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1076315008362

ИНН/КПП: 631560789/631501001

- ответственные лица ООО ТК «Солнце»:

Бухгалтер - Свиридова Н.А

Кассир - Петрова Г.П.

Руководитель (директор) – Петровская И.С.

- контрагенты:

1) ООО «Профцентр»

Юридический адрес - 443001, г. Самара, ул. Садовая, 263.

Почтовый адрес - 443013, г. Самара, ул. Чернореченская, 50, оф. 227.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1066315008374

ИНН/КПП: 631570799/631401001

2) ООО «Авис»

Юридический адрес – 443013, г. Самара, ул. Чернореченская, 50, оф. 232.

Почтовый адрес - 443092, г. Самара, ул. Стара-Загора, 201, офис 10.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1076315008372

ИНН/КПП: 631580792/631301001

Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций за апрель 2012

Дата	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
Д	К
02.04	Оприходованы денежные средства из банка	ПКО № 12			51 (55)
02.04	Сотрудникам выдана заработная плата по ведомости № 3	РКО № 14
03.04	Бухгалтеру Свиридовой Н.А. выданы денежные средства на покупку хозяйственных принадлежностей для общехозяйственных целей	РКО № 15
04.04	Принят авансовый отчет АО № 7 от Свиридовой Н.А. на покупку хозяйственных принадлежностей	АО № 7
04.04	Свиридовой Н.А. возвращен остаток подотчетных сумм	ПКО № 13
06.04	Физическое лицо Иванов А.А. оплатил путевку в Турцию через кассу	ПКО № 14
06.04	Сверхлимитная наличность сдана в банк кассиром Петровой Г.П.	РКО № 16
20.04	Физическое лицо Симакова Т.А. оплатил путевку в Таиланд через кассу	ПКО № 15
20.04	Директору Петровской И.С. выданы денежные средства на командировочные расходы сроком на 10 дней	РКО № 17
20.04	Оплачены услуги ООО «Профцентр» за обучение персонала	РКО № 18
27.04	Физическое лицо Солодянников В.С. оплатил горящую путевку в Турцию через кассу	ПКО № 16
27.04	Оплачена аренда офиса арендодателю ООО «Авис»	РКО № 19
27.04	Сверхлимитная наличность сдана в банк кассиром Петровой Г.П.	РКО№ 20	?

Задание на занятие:

Задание 1Проверить правильность оформления первичных кассовых документов по данным домашнего задания.

Задание 2 Оформить кассовую книгу (Приложение В) и журнал регистрации ПКО и РКО (Приложение Г) по данным домашнего задания.

Задание 3Заполнить Журнал-ордер № 1 и Ведомость № 1 по образцу, представленному в Приложении Д.

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4Ответы на контрольные вопросы.

5Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 Какие документы являются первичными документами в кассовых операциях?

2Перечислите основные учетные регистры по кассовым операциям»,

3Каков порядок заполнения учетных регистров по кассовым операциям?

Практическое занятие 5

Наименование работы:Синтетический учет операций по расчетным счетам.

Цель работы:Закрепление практических навыков посинтетическому учету операций по расчетным счетам.

Литература

Основная:

1 Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

2 Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

3 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. №94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

4 Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

5 Курс лекций: бухгалтерский учет имущества организаций

Дополнительная:

7 Бердышев, С.Н. «Первичка» для бухгалтера / С.Н Бердышев, Н.В. Цыбина [Электронный ресурс]. – М.:Бератор-Паблишинг, 2008. - режим доступа: garant.ru

Порядок выполнения занятия:

1Получить допуск к занятию.

2Выполнить представленные задания и оформить отчёт.

3 Ответить на контрольные вопросы.

4 Получить зачёт.

Подготовка к занятию:

1Изучить Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 190н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

2Изучить коды бюджетной классификации (КБК) при заполнении плательщиками расчетных документов на перечисление налогов.

3 Составить таблицу КБК по следующей схеме, представленной ниже. Главный распорядитель бюджетных средств - Федеральная налоговая служба (182)

Таблица 1 – Коды бюджетной классификации на перечисление налогов

Наименование налога	КБК
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
Налог на доходы физических лиц
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

4Подготовить бланки первичных документов по движению денежных средств на расчетном счете.

а) платежное поручение

б) платежное требование

в) объявление на взнос наличными

Задание на занятие:

Задание 1 Оформить первичные документы по движению денежных средств на расчетном счете.

1) объявление на взнос наличными:

4 апреля 2012 г. – бухгалтером ООО ТК «Солнце» внесены денежные средства на расчетный счет организации - 168000 руб.

2) платежное поручение:

5 апреля 2012 г. - перечислены с расчетного счета денежные средства ООО «Авис» в сумме 30 000 рублей за аренду помещения, в том числе НДС (определить);

10 апреля 2012 г. - перечислены налоги:

НДФЛ - 9140 руб.

страховые взносы - 25160 руб.

3) платежное требование:

13 апреля 2012 г. – покупатель ООО «Профцентр» оплата за оказанные услуги в сумме 126 000 руб., в том числе НДС (определить) и перечислены ООО «Авис» с расчетного счета денежные средства за аренду помещения в сумме 30 000 руб.

Исходные данные:

- наименование организации ООО ТК «Солнце»

Юридический адрес - 443010, г. Самара, ул. Чапаевская, 232.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1076315008362

ИНН/КПП: 631560789/631501001

- ответственные лица ООО ТК «Солнце»:

Бухгалтер - Свиридова Н.А

Кассир - Петрова Г.П.

Руководитель (директор) – Петровская И.С.

Номер счета: 40702710500001038252 в КБ ОАО «АльфаБанк».

- контрагенты:

1) ООО «Профцентр»

Юридический адрес - 443001, г. Самара, ул. Садовая, 263.

Почтовый адрес - 443013, г. Самара, ул. Чернореченская, 50, оф. 227.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1066315008374

ИНН/КПП: 631570799/631401001

р/с 40702810500001048286 в АБ «Коммерческий»

2) ООО «Авис»

Юридический адрес – 443013, г. Самара, ул. Чернореченская, 50, оф. 232.

Почтовый адрес - 443092, г. Самара, ул. Стара-Загора, 201, офис 10.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1076315008372

ИНН/КПП: 631580792/631301001

р/с 40302070500001048442 в Поволжском банке ОАО Сбербанк

3) перечисление налогов

Получатель- УФК МФ РФ (для ИФНС по Ленинскому району)

УФК МФ РФ - Управление Федерального казначейства министерства РФ

Банк получателя – ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской области, г. Самара

Р/С	К/С	БИК
	нет

Задание 2 Заполнить журнал хозяйственных операций (Приложение А), сделать проводки.

По расчетному счету ООО ТК «Солнце» были произведены следующие операции:

1 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 168 000 руб.

4 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 168000 руб. на расчетный счет организации.

4 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ООО «Авис» в сумме 150 000 рублей, а также перечислен аванс сотрудникам на пластиковые карты в сумме 100 000 рублей.

5 апреля - с расчетного счета в кассу сняты денежные средства на заработную плату сотрудникам в сумме 74 000 руб. и перечислены налоги:

НДФЛ - 9140 руб.

страховые взносы - 25160 руб.

6 апреля - от покупателей на расчетный счет поступила оплата за оказанные услуги в сумме 284 000 рублей.

8 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 172 000 руб.

10 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 172000 руб. на расчетный счет организации.

10 апреля - с расчетного счета перечислены дивиденды учредителю (директору) за 2011 г. в сумме 158 000 рублей на сберегательную книжку.

11 апреля – на расчетный счет от покупателей ООО «Профцентр» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 126 000 руб. и перечислены ООО «Авис» с расчетного счета денежные средства за аренду помещения в сумме 30 000 руб.

13 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за оборудование в сумме 112 000.

15 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 117 000 руб.

17 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за материалы в сумме 119 000.

22 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 104 000 руб.