Практическое занятие №4

Наименование работы:Синтетический учет операций по расчетным счетам.

Цель работы:Закрепление практических навыков посинтетическому учету операций по расчетным счетам.

Подготовка к занятию:

1.Изучить Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 190н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

2.Изучить коды бюджетной классификации (КБК) при заполнении плательщиками расчетных документов на перечисление налогов.

Задание на занятие:

Задание 1. Оформить первичные документы по движению денежных средств на расчетном счете.

1) объявление на взнос наличными:

4 апреля 2012 г. – бухгалтером ООО ТК «Солнце» внесены денежные средства на расчетный счет организации - 168000 руб.

2) платежное поручение:

5 апреля 2012 г. - перечислены с расчетного счета денежные средства ООО «Авис» в сумме 30 000 рублей за аренду помещения, в том числе НДС (определить);

10 апреля 2012 г. - перечислены налоги:

НДФЛ - 9140 руб.

страховые взносы - 25160 руб.

3) платежное требование:

13 апреля 2012 г. – покупатель ООО «Профцентр» оплата за оказанные услуги в сумме 126 000 руб., в том числе НДС (определить) и перечислены ООО «Авис» с расчетного счета денежные средства за аренду помещения в сумме 30 000 руб.

Исходные данные:

- наименование организации ООО ТК «Солнце»

Юридический адрес - 443010, г. Самара, ул. Чапаевская, 232.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1076315008362

ИНН/КПП: 631560789/631501001

- ответственные лица ООО ТК «Солнце»:

Бухгалтер - Свиридова Н.А

Кассир - Петрова Г.П.

Руководитель (директор) – Петровская И.С.

Номер счета: 40702710500001038252 в КБ ОАО «АльфаБанк».

- контрагенты:

1) ООО «Профцентр»

Юридический адрес - 443001, г. Самара, ул. Садовая, 263.

Почтовый адрес - 443013, г. Самара, ул. Чернореченская, 50, оф. 227.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1066315008374

ИНН/КПП: 631570799/631401001

р/с 40702810500001048286 в АБ «Коммерческий»

2) ООО «Авис»

Юридический адрес – 443013, г. Самара, ул. Чернореченская, 50, оф. 232.

Почтовый адрес - 443092, г. Самара, ул. Стара-Загора, 201, офис 10.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1076315008372

ИНН/КПП: 631580792/631301001

р/с 40302070500001048442 в Поволжском банке ОАО Сбербанк

3) перечисление налогов

Получатель- УФК МФ РФ (для ИФНС по Ленинскому району)

УФК МФ РФ - Управление Федерального казначейства министерства РФ

Банк получателя – ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской области, г. Самара

Р/С	К/С	БИК
	нет

Контрольные вопросы:

1Что представляет собой расчетный документ?

2 Какие документы являются первичными документами в операциях по расчетному счету?

3 Какие документы необходимо представить в банк, чтобы открыть расчетный счет

Практическое занятие №5

Наименование работы: Бухгалтерская обработка документов и заполнение учетных регистров по расчетному счету.

Цель работы:Привитие практических навыков обработки первичных документов и заполнения учетных регистров по расчетному счету

Подготовка к занятию:

1.Изучить общий порядок заполнения и представления расчетных документов в соответствии с Положением ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Задание на занятие:

Задание 1. По данным оборотно-сальдовой ведомости сальдо по расчетному счету на начало апреля 2012 года составило 223000 руб.

По расчетному счету ООО ТК «Солнце» за апрель были произведены следующие операции:

1 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 68 000 руб.

4 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 68000 руб. на расчетный счет организации.

4 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства ООО «Авис» в сумме 50 000 рублей за установку сигнализации.

5 апреля - с расчетного счета в кассу сняты денежные средства на заработную плату сотрудникам в сумме 74 000 руб. и перечислены налоги:

НДФЛ - 9140 руб.

страховые взносы - 25160 руб.

6 апреля - от ООО «Профцентр» на расчетный счет ООО ТК «Солнце» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 184 000 рублей.

8 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 72 000 руб.

10 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 72000 руб. на расчетный счет организации.

11 апреля – на расчетный счет от покупателей ООО «Экос» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 72 000 руб. и перечислены ООО «Авис» с расчетного счета денежные средства за аренду помещения в сумме 30 000 руб.

13 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за оборудование в сумме 126 000 руб.

15 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 117 000 руб.

16 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 72000 руб. на расчетный счет организации.

17 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства транспортному предприятию за арендованные экскурсионные автобусы в сумме 119 000 руб..

22 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 104 000 руб.

28 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства по претензиям заказчика в сумме 18 000 руб.

29 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 89 000 руб.

Оформить журнал хоз операций, указать в нем бух проводки. Определить конечное сальдо по счету 51 «Расчетный счет.

51 «Расчетный счет»
Сальдо на начало
Сальдо на конец

Задание 2.Заполните Журнал-ордер № 2 и Ведомость № 2 по данным задания 1

Контрольные вопросы:

1Какова очередность списания денежных средств с расчетного счета?

2 Назовите основные учетные регистры по расчетному счету.

3 На основании какого документа кредитной организации отражаются операции по расчетному счету в бухгалтерском учете?