ТЕМА №2 Бухгалтерский баланс и бухгалтерские счета

Семинар – 2 часа, практическое занятие – 2 часа

1. Бухгалтерский баланс, как определение.

2. Характеристика актива и пассива баланса.

3. Сущность бухгалтерских счетов.

4. Структура активного и пассивного счета.

5. Двойная запись и корреспонденция счетов.

6. Синтетические счета.

7. Аналитические счета.

8. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий.

Практическое занятие

Общая задача – извлечение юридический и экономический значимой информации из бухгалтерского баланса (определение финансового результата, соотнесение дебиторской и кредиторской задолженностей, оценка имущества, оценка платежеспособности и финансовой устойчивости). Числовая информация дается преподавателем и записывается в бланк бухгалтерского баланса, который должен быть на практическом занятии у обучаемого.

Литература:

1) Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия: учебник / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, В.А. Тимченко – М.: Юридическая литература, 1998. – С. 33-72.

2) Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия: учебник / С. Г. Еремин. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 72-96.

ТЕМА №3 Бухгалтерские документы и инвентаризация

Семинар – 2 часа, практическое занятие – 2+2 часа

1. Роль документов в бухгалтерском учете.

2. Классификация бухгалтерских документов по объему и содержанию.

3. Классификация бухгалтерских документов по назначению и месту возникновения.

4. Классификация бухгалтерских документов по качественным признакам.

5. Инвентаризация и ее сущность.

6. Этапы проведения инвентаризации.

7. Правила проведения инвентаризации.

8. Оформление и выявление результатов инвентаризации.

9. Защитные функции бухгалтерских документов и их использование сотрудниками правоохранительных органов

Практическое занятие №1

Общая задача – получение первоначальных навыков в работе с первичными бухгалтерскими документами. На примере одного из первичных бухгалтерских документов, во время практического нанесения реквизитов, рассматривается понятие «документооборот», определяются защитные функции данного документа, порядок практического выполнения формального требования, требования законности и требования действительности, одновременно оценивается полноценность (неполноценность) данного документа.

Практическое занятие№2

Общая задача – получение практических навыков в проведении второго этапа инвентаризации «снятие остатков». Курсанты по решению преподавателя разделяются на группы. В каждой группе назначаются председатель, члены инвентаризационной комиссии и лицо материально ответственное. Преподаватель проверяет готовность курсантов к занятию (устно или письменно) по следующим вопросам:

1) определение и виды инвентаризации; 2) случаи обязательного проведения инвентаризации; 3) задачи, решаемые попутно в ходе проведения инвентаризации; 4) этапы проведения инвентаризации (перечень конкретных действий); 5) правила проведения инвентаризации; 6) бухгалтерские документы, составляемые в ходе проведения инвентаризации; 7) причины образования излишков и недостач; 8) способы сокрытия излишков и недостач.

Преподаватель доводит исходную информацию (имитация подготовительного этапа), выдает бланк инвентаризационной описи в каждую группу, контролирует выполнение работы по заполнению инвентаризационной описи.

Литература:

1) Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия: учебник / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, В.А. Тимченко – М.: Юридическая литература, 1998. – С. 22-33, 49-57, 93-106.

2) Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия: учебник / С. Г. Еремин. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 16-44,171-172, 186-187.

3) Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия: учеб. пособие / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова. – М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2002. – С. 64-65.

ТЕМА №4 Бухгалтерская отчетность организации и основные
требования к ней

Семинар – 2 часа

1. Отчетные бухгалтерские документы их назначение.

2. Бухгалтерский баланс как источник юридически значимой информации.

3. Отчет о прибылях и убытках, как источник юридически значимой информации.

4. Нормативные документы, регламентирующие состав и формы бухгалтерской отчетности.

5. Требования предъявляемые к бухгалтерской отчетности.

6. Сопоставление данных вторичных и отчетных бухгалтерских документов.

Литература:

1) Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия: учебник / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, В.А. Тимченко – М.: Юридическая литература, 1998. – С. 243-265.

ТЕМА №5 Особенности бухгалтерского учета и методы исследования документов на промышленном предприятии.

Семинар №1 – 2 часа

1. Понятие и состав основных средств.

2. Учет операций с основными средствами.

3. Способы завышения первоначальной стоимости основных средств.

4. Порядок списания основных средств

5. Учет труда и заработной платы.

6. Формы и системы заработной платы.

7. Основные документы по начислению и выдаче заработной платы.

8. Основные виды злоупотреблений и хищений денежных средств.

Семинар №2 – 2 часа

1. Классификация затрат на производство.

2. Способы искажения учетных сведений по процессу формирования себестоимости продукции, работы услуги.

3. Методы обнаружения недостатков в сфере учета затрат на производство.

4. Задачи учета денежных средств и расчетов.

5. Бухгалтерские документы по учету денежных средств, их роль в поиске негативных явлений.

6. Интеллектуальный и материальный подлоги в кассовых и банковских документах.

Практическое занятие – 2 часа

Практическое занятие предполагает работу с бухгалтерскими документами, заранее отобранными преподавателем, по вариантам. В каждом варианте содержатся документы, отражающие определенную сторону финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия промышленности.

План работы обучаемого:

1. Отделить первичные бухгалтерские документы от вторичных бухгалтерских документов.

2. Проверить на соответствие «формальному требованию» первичные бухгалтерские документы.

3. Провести арифметическую проверку всех бухгалтерских документов.

4. Определить название экономического субъекта, где изъяты (отксерокопированы) данные документы.

5. Проанализировать бухгалтерские документы в их взаимосвязи (сопоставление первичных и вторичных, противоречия в реквизитах разных бухгалтерских документов).

6. Вывод (применить один из методов документальной проверки хозяйственных операций, конечный результат оценить в денежном измерителе).

Литература:

1) Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия: учебник / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, В.А. Тимченко – М.: Юридическая литература, 1998. – С. 130-243.

2) Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия: учебник / С. Г. Еремин. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 97-175.

ТЕМА №6 Особенности учета и методы выявления хищений на предприятиях оптовой торговли

Семинар – 2 часа

1. Понятие оптовой торговли.

2. Материально-ответственные лица в оптовой торговле.

3. Поступление товаров и готовой продукции. Оформление этих операций бухгалтерскими документами.

4. Реализация товаров на предприятиях оптовой торговли.

5. Методы выявления хищений на предприятиях оптовой торговли.

Литература:

1) Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия: учебник / С. Г. Еремин. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 189-216.

2) Ивашкин, Б.Н. Бухгалтерский учет в торговле (оптовой и розничной): учебно-практический курс / Б.Н. Ивашкин. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997. – 416 с.

3) Голубятников, С.П. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: учебник / С.П. Голубятников, Н.В. Кудрявцева – М.: Юридическая литература, 1976. – С. 191-206.

ТЕМА №7 Особенности учета и методы выявления хищений на предприятиях розничной торговли

Семинар – 2 часа

1. Понятие розничной торговли (розничного товарооборота).

2. Реализация товаров на предприятиях розничной торговли.

3. Порядок изъятия денежной выручки инкассаторами.

4. Методы выявления хищений на предприятиях розничной торговли.

Литература:

1) Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия: учебник / С. Г. Еремин. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 189-216.

ТЕМА №8 Особенности учета и методы выявления хищений на предприятиях общественного питания

Семинар – 2 часа

1. Основные особенности финансово-хозяйственной деятельность предприятий общественного питания.

2. Документальное оформление операций, связанных с заготовлением продуктов и товаров на предприятиях общественного питания.

3. Калькуляционная карточка как основной бухгалтерский документ, определяющий продажную цену готовых блюд.

4. Документальное оформление операций на предприятиях общественного питания, связанных с движением продуктов и товаров в кладовой и реализацией готовой продукции.

5. Основных методы выявления хищений на предприятиях общественного питания.

Литература:

1) Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия: учебник / С. Г. Еремин. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 216-252.

2) Ивашкин, Б.Н. Бухгалтерский учет в торговле (оптовой и розничной): учебно-практический курс / Б.Н. Ивашкин. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997. – С. 63-69.

ТЕМА №9 Финансовый контроль в РФ. Контрольные мероприятия, проводимые по инициативе правоохранительных органов

Семинар – 2 часа

1. Органы финансового контроля.

2. Предварительный финансовый контроль.

3. Текущий финансовый контроль.

4. Последующий финансовый контроль.

5. Документальная ревизия (классификация документальных ревизий).

6. Контрольные мероприятия, проводимые по инициативе правоохранительных органов.

7. Акт документальной ревизии как источник юридической информации.

Литература:

1) Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия: учебник / С. Г. Еремин. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 300-325.

2) Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия: учебник / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, В.А. Тимченко – М.: Юридическая литература, 1998. – С. 266-312.

3) Судебная бухгалтерия: учеб. пособие / под ред. А.А. Толкаченко, В.А. Бородина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – С. 133-166.

ТЕМА №10 Понятие аудита. Организация и порядок проведения аудиторской проверки

Семинар – 2 часа

1. Понятие аудита и история его возникновения.

2. Аудиторская деятельность в РФ.

3. Первый этап аудиторской проверки.

4. Второй этап аудиторской проверки.

5. Третий этап аудиторской проверки.

6. Четвертый этап аудиторской проверки.

7. Сходства и различия аудиторской проверки и документальной ревизии.

Литература:

1) Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия: учебник / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, В.А. Тимченко – М.: Юридическая литература, 1998. – С. 284-312.

2) Судебная бухгалтерия: учеб. пособие / под ред. А.А. Толкаченко, В.А. Бородина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – С. 167-180.

ТЕМА №11 Методы документального и фактического контроля применяемые в практике правоохранительных органов

Семинар – 2 часа

1. Проверка отдельного документа.

2. Проверка взаимосвязанных документов.

3. Проверка документов подтверждающих одну и туже хозяйственную операцию.

4. Методы фактической проверки хозяйственных операций.

Практическое занятие№1 – 2 часа

Практическое занятие предполагает письменную работу по исследованию бухгалтерских документов и документов оперативно-технического учета, которые заранее отобраны преподавателем, по вариантам. В каждом варианте содержатся документы, отражающие определенную сторону финансово-хозяйственной деятельности конкретного экономического субъекта.

План работы обучаемого:

1. Отделить первичные бухгалтерские документы от вторичных бухгалтерских документов и документов оперативно-технического учета.

2. Провести формальную проверку первичных бухгалтерских документов (пять этапов, см. конспект, рекомендованную литературу).

3. Провести арифметическую проверку всех бухгалтерских документов (три этапа).

4. Определить название экономического субъекта, где изъяты (отксерокопированы) данные документы и вид его финансово-хозяйственной деятельности.

5. Проанализировать документы в их взаимосвязи (сопоставление первичных и вторичных бухгалтерских документов с документами оперативно-технического учета, формальные и логические противоречия в реквизитах разных документов).

Практическое занятие№2 – 2 часа

Выполнение очередного варианта ПЗ№1 с учетом его недостатков.

Литература:

1) Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия: учебник / С. Г. Еремин. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 52-72.

2) Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия: учебник / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, В.А. Тимченко – М.: Юридическая литература, 1998. – С. 106-129.

ТЕМА №12 Основы судебно-бухгалтерской экспертизы (СБЭ)

Семинар – 2 часа

1. Понятие экспертизы и ее назначение.

2. Место судебно-бухгалтерской экспертизы среди других судебных экспертиз.

3. Отличия планово-экономической и финансово экономической экспертиз от судебно-бухгалтерской экспертизы.

4. Документальная ревизия и судебно-бухгалтерская экспертиза.

5. Предмет СБЭ.

6. Объекты СБЭ.

7. Методы СБЭ.

8. Стандарт СБЭ.

Литература:

1) Еремин, С.Г. Судебная бухгалтерия: учебник / С. Г. Еремин. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 325-360.

2) Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия: учебник / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, В.А. Тимченко – М.: Юридическая литература, 1998. – С. 313-364.

3) Судебная бухгалтерия: учеб. пособие / под ред. А.А. Толкаченко, В.А. Бородина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – С. 181-206.

Рабочая программа рассмотрена на заседании кафедры уголовного права и криминологии ГОУ ВПО БЮИ МВД России

«10» декабря 2008 г. Протокол № 9.

Учебное издание