Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. 35 страница

Показатель "Налоговый период (код)" заполните в соответствии с Кодами, приведенными в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации (утв. Приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. N 69н, далее - Порядок).

При заполнении строки "Представляется в налоговый орган (код)" запишите код налоговой инспекции, в которую сдаете декларацию. В поле "По месту нахождения (учета) (код)" впишите значение кода 400, из которого следует, что декларацию вы представляете по месту постановки на учет.

В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" укажите, кто подает декларацию. Если она представляется организацией или индивидуальным предпринимателем, то в отведенной для этого клетке запишите цифру "1". Когда за фирму отчитывается ее представитель, указывается "2". При этом к декларации прилагается доверенность, которая подтверждает полномочия представителя.

Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,

подлежащая уплате в бюджет..."

В разд. 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза" отражают сумму НДС по товарам, импортированным из Белоруссии и Казахстана. Причем порядок расчета суммы НДС в декларации не показывают.

В верхних полях раздела нужно указать свой ИНН и КПП, а также порядковый номер страницы.

С 1 января 2014 г. и до утверждения новой формы налоговой декларации по косвенным налогам ФНС России рекомендует в строке 010 "Код по ОКАТО" указывать код по ОКТМО (Письмо от 17 октября 2013 г. N ЕД-4-3/18585). Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) утвержден Приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. N 159-ст.

По строке 020 указывают код бюджетной классификации, куда зачисляют НДС по импортированным товарам.

По строке 030 показывают общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Она должна соответствовать сумме строк 031, 032, 033, 034 и 035 разд. 1. Кроме того, этот показатель должен быть равен сумме итоговых строк граф 20 таблиц заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Такие заявления представляют в налоговую инспекцию одновременно с декларацией. Форма заявления и Правила его заполнения приведены в Приложениях 1 и 2 к Протоколу от 11 декабря 2009 г. "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов".

В последующих пяти строках отражают информацию по сумме НДС с разбивкой по видам операций.

Так, в строке 031 указывают сумму налога, начисленную к уплате в бюджет по приобретенным товарам, в строке 032 - сумму исчисленного НДС в отношении продуктов переработки.

По строке 033 отражают сумму НДС, начисленную по товарам, которые являются результатом выполнения работ, по строке 034 - сумму налога, начисленную в отношении товаров, которые получены по договору товарного кредита или займа в виде вещей.

По строке 035 указывают сумму НДС, начисленную по лизинговым товарам, то есть товарам, ввозимым по договору лизинга.

В последней строке 040 отразите стоимость импортированных товаров, которые не облагают НДС при ввозе на территорию России с территории Казахстана и Республики Беларусь.

Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет..."

Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза" предназначен для отражения сумм акцизов, которые нужно перечислить в бюджет по импортированным из Белоруссии и Казахстана товарам.

С 1 января 2014 г. и до утверждения новой формы налоговой декларации по косвенным налогам налоговики рекомендуют указывать в строке 010 "Код по ОКАТО" код по ОКТМО (Письмо от 17 октября 2013 г. N ЕД-4-3/18585). Аналогичные рекомендации содержатся в Формате представления декларации по косвенным налогам в электронном виде, утвержденном Приказом ФНС России от 5 августа 2010 г. N ЯК-7-6/374@ (п. п. 1.1, 2 Приказа ФНС России от 27 ноября 2013 г. N ММВ-7-6/525@).

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) утвержден Приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. N 159-ст.

По строке 020 отражают код бюджетной классификации, куда зачисляют сумму акциза по ввезенным товарам.

Обратите внимание: если компания импортирует подакцизные товары, для которых предусмотрены разные КБК, то количество листов разд. 2 должно быть равно количеству КБК.

Общую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, указывают по строке 030.

В графе 040 отражают код вида подакцизного товара согласно Справочнику кодов видов подакцизных товаров (СКПТ). Он приведен в Приложении 3 к Порядку.

В графе 050 указывают код единицы измерения налоговой базы в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ). Его можно взять из Приложения 4 к Порядку.

В графе 060 отражают налоговую базу по подакцизным товарам.

Обратите внимание: количество строк в графах 040, 050 и 060 должно соответствовать количеству видов подакцизных товаров, по которым акциз зачисляют на один КБК (строка 020).

Приложение к декларации

Приложение заполняют отдельно на каждый вид подакцизных товаров, импортированных в Россию с территории государств - членов Таможенного союза. В нем указывают сведения о подакцизных товарах, ставка акциза на которые установлена в расчете на безводный этиловый спирт, а также о легковых автомобилях и мотоциклах.

Пример. ООО "Дионис" в октябре 2014 г. ввезло в Россию с территории Республики Беларусь следующие товары:

- 2000 литров настойки клюквы крепостью 25 градусов на сумму 200 000 руб. Ставка акциза составляет 500 руб. за литр безводного этилового спирта (ст. 193 НК РФ);

- протезно-ортопедические изделия стоимостью 800 000 руб. (не облагаются НДС);

- вязальный станок по договору лизинга. Срок платежа по договору лизинга в октябре - 31 октября 2014 г. Сумма первого платежа, согласно договору, - 50 000 руб. (облагается НДС по ставке 18%).

Все товары приняты к учету в этом же месяце.

"Косвенную" декларацию проще заполнять с конца.

Начнем с Приложения.

В строке "Код вида подакцизного товара" указываем "220" в соответствии со Справочником кодов видов подакцизных товаров (Приложение N 3 к Порядку) с учетом дополнений, содержащихся в Письмах ФНС России от 4 февраля 2011 г. N КЕ-4-3/1761@, от 5 марта 2012 г. N ЕД-4-3/3557@, от 20 августа 2012 г. N ЕД-4-3/13717@.

По строке "Код единицы измерения по ОКЕИ" запишем "112" (Приложение N 4 к Порядку).

Далее заполняем таблицу "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара":

- в графе 1 - крепость клюквенной настойки - 25 градусов;

- в графе 2 - объем настойки - 2000 литров;

- в графе 3 - налоговая база в пересчете на безводный этиловый спирт - 500 литров (25% x 2000 л).

Заполняем разд. 2.

В графе 040 "Код вида подакцизного товара" отражаем код вида подакцизного товара в соответствии со Справочником кодов видов подакцизных товаров, приведенным в Приложении N 3 к Порядку. Этот показатель можно перенести из Приложения к декларации - 220. "Код единицы измерения по ОКЕИ" для графы 050 также переносим из Приложения - 112.

Налоговая база для обложения акцизами - объем импортированных подакцизных товаров в натуральном выражении. Исходя из этого в графу 060 "Налоговая база" запишем "500".

По строке 030 указываем сумму акциза - 250 000 руб. (500 л x 500 руб/л).

Заполняем разд. 1.

По строке 031 отразим сумму НДС, рассчитанную к уплате в бюджет в отношении приобретенных товаров. Для исчисления НДС определяем налоговую базу - 450 000 руб. (200 000 руб. + 250 000 руб.). Настойка клюквы облагается по ставке 18 процентов. Исходя из этого сумма налога будет равна 81 000 руб. (450 000 руб. x 18%).

В строке 035 запишем сумму НДС, исчисленную в отношении вязального станка, ввозимого по договору лизинга. Она будет равна 9000 руб. (50 000 руб. x 18%).

По строке 040 отразим стоимость протезно-ортопедических изделий, не облагаемых НДС, - 800 000 руб.

Сумма налога, указанная в строке 030, должна соответствовать сумме строк 031, 032, 033, 034 и 035 этого раздела декларации. Поэтому в строку 030 запишем сумму 90 000 руб. (81 000 руб. + 9000 руб.).

Согласно данным организации заполним титульный лист.

Допустим, декларация представляется впервые, поэтому в поле "Номер корректировки" ставим "0--".

Налоговый период обозначим в соответствии с Приложением N 1 к Порядку, т.е. "10".

В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указываем, кто подает декларацию. Предположим, декларацию за фирму сдает представитель - физическое лицо. Тогда в отдельной ячейке ставим "2", а ниже записываем его фамилию, имя, отчество и наименование документа, подтверждающего полномочия этого человека.

Как правильно заполнить "косвенную" декларацию за октябрь 2014 г., показано на страницах 536 - 539.

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │6│1│0│8│1│5│5│5│3│2│-│-│

││1070││1010││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │6│1│0│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Форма по КНД 1151088

Налоговая декларация

по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам)

при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории

государств - членов таможенного союза

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │0│-│-│ Налоговый период (код) │1│0│ Отчетный год │2│0│1│4│

└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

Представляется в налоговый орган (код) │6│1│0│8│ по месту нахождения (учета) (код) │4│0│0│

└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│О│б│щ│е│с│т│в│о│ │с│ │о│г│р│а│н│и│ч│е│н│н│о│й│ │о│т│в│е│т│с│т│в│е│н│н│о│с│т│ь│ю│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│"│Д│и│о│н│и│с│"│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(налогоплательщик)

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │5│1│.│3│4│.│2│-│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер контактного телефона │(│8│6│3│)│2│4│7│-│5│1│-│2│7│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

На │0│0│4│ страницах с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на │-│-│-│ листах

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────

Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа

в настоящей декларации, подтверждаю: │

┌─┐ │ Сведения о представлении декларации

│2│ 1 - налогоплательщик, │ ┌─┬─┐

└─┘ 2 - представитель налогоплательщика │ Данная декларация представлена (код) │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┘

│П│о│п│о│в│а│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │ ┌─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ на │ │ │ │ страницах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┴─┘

│О│л│ь│г│а│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │ с приложением ┌─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │подтверждающих документов │ │ │ │ листах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ и (или) их копий на └─┴─┴─┘

│И│в│а│н│о│в│н│а│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

(фамилия, имя, отчество полностью) │Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │ за N └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │_________________________ __________________

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │ Фамилия, И.О. Подпись

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │