Счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет
Операция № 23
Отчисления в ПФ РФ, ФФОМС и ФСС регулируются Федеральным законом от 24.07.09 № 212 "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" с последующими изменениями.
Таблица 7
Ставки платежей во внебюджетные фонды
| Пенсионный фонд РФ | Фонд социального страхования РФ | Фонд обязательного медицинского страхования РФ | Взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| 22% | 2,9% | 5,1% | 1,5% |
Операция № 24
От общей суммы заработной платы, больничных и отпускных необходимо удержать налог на доходы физических лиц в размере 13%.
Операция № 33
Вычислите НДС по расчетной ставке 18/118 от выручки (п.32).
Операция № 34
Определить финансовый результат от реализации строительно-монтажных работ и списать его на счет 99 «Прибыли и убытки». Для этого необходимо открыть сч.90 «Продажи» по каждому объекту (включая субподрядчиков). Если кредитовый оборот сч.90 превышает дебетовый оборот, то получаем прибыль, если дебетовый оборот сч.90 превышает кредитовый оборот – получаем убыток.
Операция № 36
Чтобы определить налог на прибыль, необходимо рассчитать налогооблагаемую базу. Для этого откройте счет 99 «Прибыли и убытки», выявите конечный остаток.
Начислите налог на прибыль (ставка 20%):
-в федеральный бюджет – 2%;
-в бюджет Самарской области – 18%.
4.Отразить все хозяйственные операции на счетах.
5.Подсчитать обороты и сальдо на конец месяца по всем счетам.
6.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь по следующей форме (таблица 8):
Таблица 8
Оборотная ведомость за январь 20__ г.
| № счета | Наименование счетов | Начальное сальдо на 01.01. | Обороты за январь | Конечное сальдо на 31.01. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Основные средства | х | х | |||||
| и т.д. | |||||||
| Итого: | å | å | å | å | å | å |
7.Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций.
Список литературы
1. Федеральный закон Российской Федерации "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11 1994 г. №51-ФЗ.
2. Федеральный закон Российской Федерации "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. №14-ФЗ.
3. Федеральный закон Российской Федерации "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ
5. Федеральный закон от 24.07.2009 N N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд ...страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями).
6. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»Утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.
7. ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" Утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 года №43н .
8. ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001 №44н.
9. ПБУ 6/01 "Учет основных средств" Утверждено приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н.
10. ПБУ 9/99 "Доходы организации" Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н, с изменениями от 30 декабря 1999 г.
11. ПБУ 10/99 "Расходы организации" Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н, с изменениями от 30 декабря 1999 г.
12. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 № 23н.
13. ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств" Утверждено приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н
14. Трудовой кодекс Российской Федерации.
15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2012.
16. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. М.: ООО «ВИТРЭМ», 2012.
17. Нормативная база бухгалтерского учета: сборник оригинальных материалов/ Под ред. Бакаева А.С.. Бухгалтерский учет, 2005.
18. Управление персоналом организации: бухгалтерский учет и налогообложение заработной платы: Учеб. пособ. (практикум) / Л.А. Ильина, Ю.Н. Горбунова; Самар. гос. техн. ун-т. Самара, 2005.
19. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации // Налоги и финансовое право. 2012.
20. Гусева Т.М., Шеина Г.Н. Основы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2011.
21. Николаева О.Н. Международные стандарты финансовой отчетности. Учеб. пособ. М.: Издательский дом Эдиториал, 2011
22. Рогуленко Т.М., Харьков В.П. Бухгалтерский учет. Учебник. Изд-во ГУУ, 2010
23. Сапожникова Т.Л. Бухгалтерский учет для менеджеров. М.: Кнорус, 2010
24. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2010.
25. Справочно-правовая система «Гарант».
26. Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
27. Ильина Л.А., Горбунова Ю.Н. Управление персоналом на основе регламентированной системы бухгалтерского учета и налогообложения - электронный учебник /http://economic.samgtu.ru/. 2009 г.
Приложение 1
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Самарский государственный технический университет»
Инженерно-экономический факультет
К а ф е д р а «Экономика и управление организацией»
Рецензия