Ооо «альфа» за февраль 201х г
| № п/п | Первичный документ | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | |
| 01.02.201Х г. | ||||||
| ПКО № 6 | Оприходованы в кассу денежные средства с текущего счета в национальной валюте по денежному чеку Е2 № 285622, выписанному на имя кассира: | 86 000 | ||||
| · на заработную плату | 73 560 | |||||
| · на командировочные расходы | 6 440 | |||||
| · на выдачу займа работнику | 6 000 | |||||
| РКО № 5 | Выданы средства из кассы на командировку начальника отдела сбыта (распоряжение директора № 25 от 31.01.201Х г.) | 6 440 | ||||
| РКО № 6 | Выдана заработная плата за январь по Платежной ведомости № 2 от 31.01.201Х г.: | |||||
| Афанасьевой З.И. | 6 400 | |||||
| Задорной Е.В. | 19 280 | |||||
| РКО № 7 | Выдана ссуда Кузьменко М.Г. по договору займа № 1 от 30.01.201Х г. сроком на 6 мес. | 6 000 | ||||
| 02.02.201Х г. | ||||||
| РКО № 8 | Выдана заработная плата за январь по Платежной ведомости № 2 от 31.01.201Х г.: | |||||
| Иванову О.М. | 4 800 | |||||
| Сидорову А.В. | 22 480 | |||||
| ПКО № 7 | Оприходован в кассу аванс от покупателя ООО «Алло» по договору купли-продажи № 34 от 25.01.201Х г. через доверенное лицо – Петрова И.И. (с оформлением чека ККТ, Z – отчет № 32). | 6 600 | ||||
| РКО № 9 | Выданы средства в подотчет Сидорову А.В. на хозяйственные нужды (по заявлению № 3 от 01.02) | 3 200 | ||||
| ПКО № 8 | Оприходованы в кассу денежные средства от учредителя Лагутиной О.Л.– погашение задолженности по взносам в уставный капитал | 20 000 | ||||
| РКО № 10 | Сдан кассиром на текущий счет предприятия сверхлимитный остаток денежных средств | ? | ||||
| 03.02.201Х г. | ||||||
| РКО № 11 | Выдана заработная плата за январь по Платежной ведомости № 2 от 31.01.201Х г.: | 6 600 | ||||
| Кузьменко М.Г. | ||||||
| Платежная ведомость № 2 от 31.01.201Х г. | Депонирована заработная плата | ? | ||||
| ПКО № 9 | Оприходована в кассу сумма недостачи от виновного лица кладовщика Иванова О.М. | 1 420 | ||||
| ПКО № 10 | Оприходована выручка от реализации готовой продукции покупателям за наличный расчет (с оформлением чека ККТ, Z – отчет № 33). | 22 000 | ||||
| ПКО № 11 | Оприходованы в кассу денежные средства с текущего счета в национальной валюте по денежному чеку Е2 № 285623, выписанному на имя кассира, на выплату дивидендов Лагутиной О.Л | 6 000 | ||||
| РКО № 12 | Выплачены из кассы учредителю Лагутиной О.Л дивиденды | 6 000 | ||||
| ПКО № 12 | Оприходованы в кассу денежные средства от Кузьменко М.Г. на погашение задолженности по ссуде | 1 000 | ||||
| РКО № 13 | Выдана Иванову О.М. материальная помощь (распоряжение директора № 25 от 02.02.201Х г.) | 1 800 | ||||
| РКО № 14 | Сдан кассиром на текущий счет предприятия сверхлимитный остаток денежных средств | ? | ||||
| … | ||||||
| 14.02.201Х г. | ||||||
| РКО № 22 | Выдана с кассы депонированная заработная плата | ? | ||||
Задание 3.
Предложить варианты решения следующих проблемных ситуаций:
1) У вас есть запись в кассовой книге, но нет документов, на основании которых были произведены операции (документы оформлены с нарушением порядка).
2) Из кассы были выданы денежные средства по расходному кассовому ордеру, в котором отсутствуют паспортные данные лица, эти деньги получившего.
3) В кассовую книгу кассир неправильно перенес сумму из приходного кассового ордера.
4) Кассир выдал денежные средства из кассы на основании записки директора, составленной в произвольной форме.
Проблемные ситуации (продвинутый уровень):
1) Нарушает ли организация лимит наличных расчетов, если оплачивает товары, работы или услуги по дополнительным соглашениям к долгосрочному договору. Общая сумма платежей наличными превышает 100 000 руб. Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.
2) а) можно ли оставить в кассе наличную денежную выручку, полученную в день выдачи зарплаты. На выдачу зарплаты наличные деньги получены из банка. По состоянию на конец дня сумма выручки и невыданной зарплаты превышает лимит кассового остатка.
б) можно ли оставить в кассе наличную денежную выручку, полученную в день выдачи зарплаты. Организация не получала в банке наличных денег на выдачу зарплаты. По состоянию на конец дня сумма выручки превышает лимит кассового остатка.
Контрольные вопросы:
1. Что включает в себя кассовые операции и работа с наличностью?
2. Какие формы используются для оформления кассовых операций?
3. Кто и когда составляет приходные и расходные кассовые ордера?
4. На основании каких документов (перечислить основные) заполняются кассовые ордера?
5. Какие документы могут выступать в качестве приложений к кассовым ордерам. Когда при их выписке в строке «Приложение» ставится прочерк?
6. В какой последовательности осуществляется прием (выдача) денежных средств в кассу (из кассы)?
7. Какие существуют особенности выдачи средств из кассы подотчетным лицам и на выплату заработной платы?
8. Что проверяет кассир перед выдачей наличных средств из кассы?
9. Разрешаются ли исправления в кассовых документах (кассовой книге)?
10. Является ли обязательной регистрация приходных и расходных кассовых ордеров в Журнале регистрации по форме КО-3?
11. Каков порядок оформления Кассовой книги?
12. Как осуществляется сдача денежной наличности в банк предприятием?
13. На основании какого первичного документа предприятия могут получать наличные денежные средства из банка? Каков порядок его составления?
14. Кто имеет право первой и второй подписи в денежном чеке?
15. Кто контролирует правильность ведения кассовой книги на предприятии?
16. На что можно расходовать наличную выручку?
17. Максимальный размер расчетов наличными составляет?
18. Назовите два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе?
19. Разрешается ли в расходном кассовом ордере напечатать сумму к получению на компьютере или ее должен заполнить получатель от руки?
Контрольные вопросы (продвинутый уровень):
1 Какими способами можно принять наличные деньги в кассу предприятия?
2 Должен ли индивидуальный предприниматель вести кассовую книгу?
3 Нужно ли предприятию распечатывать кассовую книгу, если объем операций велик?
4 Допускается ли не вести кассовую книгу микропредприятию?
5 Может ли подотчетное лицо оплатить аренду недвижимости наличными денежными средствами, а потом отчитаться по авансовому отчету?
6 Возможно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет. Эти деньги получены от учредителя в кассу как беспроцентный заем?
7 Нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств?
8 Может ли организация пересматривать лимит кассового остатка ежемесячно, ежеквартально?
9 Как правильно поставить печать (штамп) на приходный кассовый ордер?
10 Обязательно ли ставить подпись руководителя организации на расходном кассовом ордере, если есть подписи бухгалтера и кассира?
11 Нужно ли оформлять приходный кассовый ордер при получении наличных денег от покупателей (организаций или предпринимателей)?