Тема 3.7. Оценка финансового состояния организации
Таблица 3.27 – Состав и структура имущества по ___________за___________гг., сумма в млн р.
| Статьи актива | На начало периода | На конец периода | Структура, % | Отклонение (+,-) | Темп изменения, % | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по структуре | ||||
| Долгосрочные активы всего, в том числе | |||||||
| Основные средства | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
| Вложения в долгосрочные активы | |||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | |||||||
| Прочие долгосрочные активы | |||||||
| Краткосрочные активы всего, в т.ч. | |||||||
| Запасы | |||||||
| Расходы будущих периодов | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам | |||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | |||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
| Денежные средства и их эквиваленты | |||||||
| Прочие краткосрочные активы | |||||||
| БАЛАНС |
Таблица заполняется на основании бухгалтерской отчетности по форме 1 «Бухгалтерский баланс»
Таблица 3.28 – Состав и структура источников образования имущества и средств организации по состоянию на ___________________20___г., сумма в млн р.
| Собственный капитал и обязательства | На начало периода | На конец периода | Структура, % | Отклонение (+,-) | ||
| На начало периода | На конец периода | по сумме | по структуре | |||
| Собственный капитал, в том числе | ||||||
| Уставный капитал | ||||||
| Резервный капитал | ||||||
| Добавочный капитал | ||||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | ||||||
| Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
| Целевое финансирование | ||||||
| Долгосрочные обязательства | ||||||
| Краткосрочные обязательства всего, в том числе | ||||||
| Краткосрочные кредиты и займы | ||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | ||||||
| Доходы будущих периодов | ||||||
| Резервы предстоящих платежей | ||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| БАЛАНС |
Таблица заполняется на основании бухгалтерской отчетности по форме 1 «Бухгалтерский баланс».
Таблица 3.29 – Анализ дебиторской задолженности по ______за ______гг.
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение (+.-) | |||
| Сумма, млн.р. | Уд. вес, % | Сумма, млн.р. | Уд. вес, % | По сумме, млн.р. | По уд. весу, % | |
| 1. Краткосрочные активы | 100,0 | 100,0 | ||||
| 2. Дебиторская задолженность | ||||||
| 2.1. Долгосрочная | ||||||
| 2.1.1. в том числе просроченная | ||||||
| 2.2. Краткосрочная | ||||||
| 2.2.2. в том числе просроченная |
Таблица заполняется на основании приложения к бухгалтерскому балансу по форме 5.
Таблица 3.30 – Расчет показателей дебиторской задолженности по ______за _____гг.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1. Выручка от реализации продукции, млн. р. | |||
| 2. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, млн. р. | |||
| 3. Скорость обращения, раз | |||
| 4. Время обращения, дней |
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
Раскрывает, сколько раз в анализируемом периоде образуется и погашается дебиторская задолженность.
Время обращения дебиторская задолженность:
Раскрывает период погашения задолженности дебиторами.
Таблица 3.31 – Анализ ликвидности и платежеспособности по __________за______гг.
| Показатели | Значение | Отклонение (+;-) | |
| на 01.01. __ | на 01.01.__ | ||
| 1.Сумма собственного оборотного капитала, млн. р. | |||
| 2.Краткосрочные обязательства, млн. р. (стр.690, ф1) | |||
| 3.Общая сумма собственного капитала, млн. р. | |||
| 4. Доля собственного капитала в оборотных активах, % | |||
| 5.Доля заемного капитала в оборотных в оборотных активах, % | |||
| 6.Коэффициент маневренности капитала | |||
| 7.Коэффициент платежеспособности | |||
| 8.Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью |
Сумма собственных оборотных средств = стр. 490 + стр. 640 – стр. 190
Общая сумма собственного капитала = стр. 490 ф. 1 + стр. 640 ф. 1
Доля собственного капитала в оборотных активах = 
Доля заемного капитала в оборотных активах = 
Коэффициент маневренности собственного капитала:
Коэффициент платежеспособности:
Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью:
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:
Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:
Таблица 3.32 – Показатели финансовой устойчивости по ______за_____гг.
| Показатели | Значение | Отклонение (+;-) | |
| на 01.01.__ | на 01.01.__ | ||
| 1.Оборотные активы (стр. 290 ф1) | |||
| 2.Источники собственных средств (стр. 490 ф.1) | |||
| 3.Долгосрочные обязательства (стр. 590 ф.1) | |||
| 4.Краткосрочные обязательства (стр. 690 ф.1) | |||
| 5.Итог баланса (стр. 700 ф.1) | |||
| 6.Коэффициент финансовой автономии (независимости) | |||
| 7.Коэффициент финансовой зависимости | |||
| 8.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (финансовой устойчивости) | |||
| 9.Коэффициент финансового левериджа (финансового риска) |
Коэффициент автономии (финансовой независимости):
Коэффициент финансовой зависимости:
Коэффициент финансовой устойчивости:
Коэффициент финансового левериджа:
Таблица 3.33 – Показатели оценки платежеспособности ________на основе показателей ликвидности ее баланса за 20____20_____г.г.
| Показатели | Значение | Минимально допустимые значения | Отклонение (+;-) | ||
| на 01.01.__ | на 01.01.__ | От прошлого года | От оптимального значения | ||
| 1.Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 240 ф.1) | - | ||||
| 2.Денежные средства (стр. 260 ф.1) | - | ||||
| 3.Краткосрочные финансовые вложения (стр. 270 ф.1) | - | ||||
| 4.Оборотные активы (стр. 290 ф.1) | - | ||||
| 5.Резервы предстоящих расходов (стр. 640 ф.1) | - | ||||
| 6.Краткосрочные обязательства (стр. 690 ф.1) | - | ||||
| 7.Коэффициент абсолютной ликвидности | |||||
| 8.Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности () | |||||
| 9.Коэффициент текущей ликвидности |
Таблица заполняется на основании бухгалтерской отчетности по форме 1 Бухгалтерский баланс».
Коэффициентбыстрой (срочной) ликвидности – отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности (за минусом сомнительных долгов и предоплаты поставщикам) к сумме краткосрочных обязательств. Удовлетворяет обычно соотношение 0,7-1,0.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности рассчитывается по формуле:
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) – отношение всей суммы краткосрочных активов, включая запасы, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой краткосрочные активы покрывают краткосрочные обязательства. Нижняя граница данного коэффициента для промышленных организаций – 1,7, для торговых – 1,0). Удовлетворяет обычно коэффициент >2.
Если коэффициент текущей ликвидности, а также доля собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов ниже норматива, структура баланса считается неудовлетворительной, а организация – потенциально неплатежеспособной.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности рассчитывается по формуле:
Коэффициент абсолютной ликвидности– определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов организации. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем он выше, тем больше гарантий погашения долгов. Значение коэффициента должно быть не менее 0,2.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
Таблица 3.34 – Показатели деловой активности по ______за _______гг.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1. Выручка от реализации, млн. р. | |||
| 2. Среднегодовая стоимость, млн. р.: | |||
| - совокупных активов | |||
| - долгосрочных активов | |||
| - оборотных активов | |||
| - собственного капитала | |||
| 3. Оборачиваемость, число оборотов: | |||
| - совокупных активов | |||
| - долгосрочных активов | |||
| - оборотных активов | |||
| - собственного капитала |