Тестовый контроль знаний

1.Налогооблагаемой базой по УСН являются:

а) доходы;

б) доходы минус расходы;

в) прибыль;

г) прибыль минус налоги.

2.Ставка УСН:

а) 6% и15%;

б) 8% и 15%;

в) 10% и 18%;

г) 25%.

3.Налогооблагаемая база по УСН может быть уменьшена:

а) на сумму взносов в Пенсионный фонд;

б) на сумму взносов в Фонд социального страхования;

в) на сумму взносов в медицинский фонд;

г) на сумму взносов в фонд образования.

4.Категории налогоплательщиков, которые применять "упрощенку" не вправе ни при каких обстоятельствах. К ним относятся (исключить лишнее):

а) организации, которые имеют филиалы и (или) представи-

тельства;

б) банки;

в) страховщики;

г) торговые организации.

5.Начисляется УСН следующей записью:

а) Дебет 50 Кредит 68;

б) Дебет 68 Кредит 51;

в) Дебет 91 Кредит 68;

г) Дебет 99 Кредит 68.

6.Перечисляется УСН в бюджет следующей записью:

а) Дебет 50 Кредит 68;

б) Дебет 68 Кредит 51;

в) Дебет 91 Кредит 68;

г) Дебет 99 Кредит 68.

7.Уплата единого налога освобождает организацию от уплаты трех налогов (исключить лишнее):

а) налога на прибыль организаций;

б) транспортный налог;

в) налога на имущество организаций;

г) налога на добавленную стоимость (НДС).

8.Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты (исключить лишнее):

а) налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении

доходов, полученных от предпринимательской деятельности;

б) налога на имущество физических лиц в отношении иму-

щества, используемого для предпринимательской деятельности;

в) НДС;

г) транспортного налога.

9.Резерв на ремонт основных средств отражают на счете:

а) 98;

б) 96;

в) 97;

г) 95.

10.УСН отражается на счете:

а) 67;

б) 68;

в) 69;

г) 70.

Задание 1 В платежном поручении на перечисление налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщиком указан неправильный КБК. Считается ли единый налог уплаченным в срок?

Задание 2 Налогоплательщиком в платежном документе неверно указан код ОКАТО. Считается ли обязанность по уплате налога, в том числе и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исполненной в таком случае?

Задание 3Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. (ИНН 501004988405) перечисляет единый налог при упрощенной системе с объектом налогообложения «Доходы» за I квартал 2012 г. Декларация по налогу была отправлена им в налоговый орган по почте 18.04.2012. Предприниматель зарегистрирован в налоговом органе г. Москвы. Платеж индивидуальный предприниматель перечисляет со своего р/с 40702810600000000067, открытого им в АКБ «Банк» г. Москвы, к/с 30101810600000000342, БИК 044583546, на счет УФК ИФНС России № 1 по ЦАО г. Москве 40101810400000010002; в отделение 1-го Московского ГТУ Банка России, БИК 044583001.

Оформить платежное поручение на перечисление налога в бюджет.

Методические указания:

Уплата налогов и сборов в бюджет юридическими лицами производится только в безналичном порядке через расчетный счет. Осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами регулируется Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Безналичные расчеты осуществляются в валюте Российской Федерации, в формах, предусмотренных законодательством. Одной из форм безналичных расчетов является расчет платежными поручениями. Платежными поручениями может производиться как перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, так и перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Каждый бухгалтер знает, что внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается (п. 5 ст. 8 Федерального закона от 01.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Форма и порядок заполнения платежного поручения установлены Положением № 2-П. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения № 2-П;

- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

- очередность платежа;

- вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;

- подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными. Описание полей платежного поручения приведено в приложении 4 к Положению № 2-П.

Содержание отчета

1. Титульный лист в соответствии с СТП1.2-2005.

2. Цель работы

3. Задача

4. Выполненная практическая работа в соответствии с Задачам

5. Ответы на контрольные вопросы

6. Вывод