Бухгалтерская справка №1

Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство в декабре 2010 г.

Расчет фактической себестоимости стали листовой, отпущенной в производство.

Способ учета стали листовой – бухгалтерский.

Метод оценки стали листовой – ЛИФО.

Дни месяца Поступило материальных ресурсов Отпущено материальных ресурсов Запасы материальных ресурсов
Кол-во, кг. Цена, руб./кг Сумма, руб. Кол-во, кг. Цена, руб./кг Сумма, руб. Кол-во, кг. Цена, руб./кг. Сумма, руб.
1.12 2 760 000         1 560 000
                  2 760 000
3.12         2 760 000 1 560 000
8.12 2 800 000         1 560 000
                  2 800 000
10.12         2 800 000 1 560 000
15.12 2 840 000         1 560 000
                  2 840 000
17.12         2 840 000 1 560 000
22.12 2 880 000         1 560 000
                  2 880 000
24.12         2 880 000 1 560 000
29.12 2 920 000         1 560 000
                  2 920 000
Итог       14 200 000       11 280 000       4 480 000

Расчет фактической себестоимости покупных изделий, отпущенных в производство.

Способ учета покупных изделий – бухгалтерский.

Дни месяца Поступило материальных ресурсов Отпущено материальных ресурсов Запасы материальных ресурсов
Кол-во, кг. Цена, руб./кг. Сумма, руб. Кол-во, кг. Цена, руб./кг. Сумма, руб. Кол-во, кг. Цена, руб./кг. Сумма, руб.
1.12 11 000 1 815 000         2 500 375 000
          11 000 162.2 1 784 444 2 500 162.2 405 556
Итог:       1 815 000       1 784 444       405 556

Метод оценки покупных изделий – Средневзвешенный.




Расчет фактической себестоимости краски для металла, отпущенной в производство.

Способ учета краски для металла – бухгалтерский.

Метод оценки краски для металла – ФИФО.

Дни месяца Поступило материальных ресурсов Отпущено материальных ресурсов Запасы материальных ресурсов
Кол-во, кг. Цена, руб./кг. Сумма, руб. Кол-во, кг. Цена, руб./кг. Сумма, руб. Кол-во, кг. Цена, руб./кг. Сумма, руб.
1.12 4 400 286 000   4 400     30 000
          30 000        
          3 800 247 000 39 000
Итог:       286 000       277 000       39 000

Расчет фактической себестоимости прочих материалов, отпущенных в производство.

Способ учета прочих материалов – бухгалтерский.

Дни месяца Поступило материальных ресурсов Отпущено материальных ресурсов Запасы материальных ресурсов
Кол-во, кг. Цена, руб./кг. Сумма, руб. Кол-во, кг. Цена, руб./кг. Сумма, руб. Кол-во, кг. Цена, руб./кг. Сумма, руб.
1.12     1 075 000           120 000
                  1 075 000
2.12           36 000     1 159 000
9.12           610 000      
            125 000     424 000
16.12           237 000     187 000
23.12           107 000     80 000
Итог:     1 075 000     1 115 000     80 000
                     

Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.

Расчет отклонений фактической себестоимости приобретения материальных ресурсов от плановой в декабре 2010 г.

Фактическая цена > Учетная цена

Сумма положительных отклонений счета 15 = ДО 15 – КО 15 = 18 622 250 - 17 376 000 =

= 1 246 250 руб.

Формула для расчета отклонений:

S = (ДС 16 + ДО 16) / (ДС 10 + ДО 10) * КО 10 = (25 020 + 1 246 250) / (2 085 000 +

+ 17 376 000) * 14 456 444 = 944 353 руб.

Наименование счета Стоимость материалов, отпущенных в производство на соответствующие нужды (Кредитовый оборот счета 10) руб. Величина отклонений, руб.
Основное производство (счет 20) 13 341 444 871 517
Общепроизводственные расходы (счет 25) Расходы на содержание и эксплуатация оборудования (25-1) 610 000 39 847
Общецеховые расходы (25-2) 237 000 15 482
Общехозяйственные расходы (счет 26) 232 000 15 155
Расходы на продажу (счет 44) 36 000 2 352
Итого: 14 456 444 944 353

Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.

Бухгалтерская справка № 2

Расчет выручки от реализованной продукции в декабре 2010 г.

Дата Наименование покупателей и заказчиков Количество отгруженной продукции, шт. Цена реализации, руб./ед. Сумма, руб. Сумма НДС, руб. Выручка, руб.
6.12 Завод АО «Холодильные агрегаты» 11 200 5 656 000   1 131 200 6 787 200
13.12 Предприятие АО «Мосжилстрой» 11 200 5 712 000 1 142 400 6 854 400
20.12 Предприятие АО «Мосэнерго» 11 200 5 600 000 1 120 000 6 720 000
27.12 Завод АО «Холодильные агрегаты» 11 200 5 3760 00 1 075 200 6 451 200
Итого: 1 995 11 200 22 344 000 4 468 800 26 812 800

Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.

Бухгалтерская справка № 3

Расчет фактической себестоимости готовой продукции, переданной на склад в декабре 2010 г.

Расчет фактических затрат на производство продукции в декабре 2010 года (по статьям калькуляции)

Статья Сумма, руб.
Сырье и материалы, в т.ч. - сталь листовая; - краска для металла. 11 557 000 11 280 000 277 000
Возвратные отходы (вычитаются) -
Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций 1 784 444
Топливо и энергия на технологические цели -
Основная заработная плата производственных рабочих 510 000
Дополнительная заработная плата производственных рабочих -
Отчисления на социальные нужды 142 800
Расходы на подготовку и освоение производства -
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования 1 837 297
Общецеховые расходы 857 722
Потери от брака -
Прочие производственные расходы, в т.ч. - отклонения счета 16, приходящиеся на производственные нужды. - амортизация НМА, приходящаяся на производственные нужды;   876 517 871 517 5 000  
Общехозяйственные расходы 2 288 435
Итого: 19 854 215

Расчет фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной и переданной на склад в декабре 2010 г.

Фактическая производственная заводская себестоимость = НС20+ДО20-КС20 =

= 2 497 640 + 19 854 215 - 2 141 427 = 20 210 428 руб.

Расчет фактической заводской себестоимости единицы продукции в декабре 2010 г.

Себестоимость единицы продукции = Заводская себестоимость продукции / Количество произведенной продукции = 20 210 428 / 2 200 = 9 186.558 руб. / шт.

Дата: 30.12.2010 гГлавный бухгалтер______Хучбаров А.У.

Бухгалтерская справка № 4

Расчету финансового результата от реализации продукции в декабре 2010 г.

Расчет фактической себестоимости реализованной продукции в декабре 2010 г.

Способ оценки отгруженной продукции по методу ФИФО

Дни месяца ПОСТУПИЛА готовая продукция на склад ОТПУЩЕНА готовая продукция со склада покупателям и заказчикам ОСТАТКИ готовой продукции на складе
  Кол-во ед. Цена руб./ед Сумма руб. Кол-во ед. Цена руб./ед Сумма руб. Кол-во ед. Цена руб./ед Сумма руб.
1.12             10 816 2 433 600
3.12 10 000 3 000 000       10 816 2 433 600
              10 000 3000 000
6.12       10 816 2 433 600      
        10 000 2 800 000 10 000 200 000
          5 233 600      
10.12 10 000 5 000 000       10 000 5 200 000
13.12       10 000 5 100 000 10 000 100 000
17.12 10 000 5 000 000       10 000 5 100 000
20.12       10 000 5 000 000 10 000 100 000
24.12 10 000 5 000 000       10 000 5 100 000
27.12       10 000 4 800 000 10 000 300 000
30.12 10 000 4 000 000       10 000 4 300 000
Итого: 2 200   22 000 000   20 133 600 10 000 4 300 000

Наши рекомендации