Тема 4. бухгалтерские счета. двойная запись.
Задание 1.
При выполнении задания необходимо:
1) составить баланс организации, без группировки статей по разделам;
2) на основании приведенных данных о наличии имущества по состоянию на 01.01.20__ г. открыть бухгалтерские счета. Счета открыть по схеме, приведенной в табл. 1
Таблица 1.
Счет (наименование счета) и его код
Дебет Кредит
| № хозяйственной операции | Сумма, руб. | № хозяйственной операции | Сумма, руб. |
3) в регистрационном журнале хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов:
4) представленные хозяйственные операции необходимо отразить на счетах бухгалтерского учета, подсчитав обороты дебетовые и кредитовые, вывести конечное сальдо.
5) составить оборотную ведомость по синтетическим счетам:
Условие
1. Наличие имущества и источники его формирования СПК «Русич»
по состоянию на 01.01.20__ г.
| № п.п | Имущество и источники его формирования | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Основные средства | |
| 2. | Долгосрочные финансовые вложения | |
| 3. | Резервный капитал | |
| 4. | Расчеты с кредиторами: | |
| 5. | -за товары и услуги | |
| 6. | -по оплате труда | |
| 7. | -по социальному страхованию | |
| 8. | Долгосрочные кредиты банка | |
| 9. | Касса | |
| 10. | Уставный капитал | |
| 11. | Расчеты с дебиторами за товары и услуги | |
| 12. | Незавершенное производство | |
| 13. | Расчетный счет | |
| 14. | Добавочный капитал | |
| 15. | Животные на выращивании и откорме | |
| 16. | Материалы | |
| 17. | Целевое финансирование | |
| 18. | Краткосрочные кредиты банка | |
| 19. | Готовая продукция |
Бухгалтерский баланс СПК «Русич» по состоянию на 01.01. 20__ г.
АКТИВ ПАССИВ
| Статья баланса | Сумма, тыс. руб. | Статья баланса | Сумма, тыс. руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
2. Бухгалтерские счета, открытые
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
согласно бухгалтерского баланса
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет__________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
3.Регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 20__г
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | Корреспонден-ция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы | ||||
| Выдана заработная плата работникам | ||||
| Оприходовано молоко, полученное от основного дойного стада | ||||
| Отпущен и израсходован комбикорм на корм скоту | ||||
| Из кассы предприятия сдана в банк невыплаченная заработная плата | ||||
| Начислена заработная плата работникам растениеводства | ||||
| Начислена заработная плата работникам животноводства | ||||
| Оприходованы поступившие с базы АО «Российские семена» семена гречихи, расчет не произведен | ||||
| Перечислено с расчетного счета на счет АО « Российские семена» за приобретенные семена | ||||
| Выданы в подотчет завхозу деньги на хозяйственные нужды | ||||
| Поступили на расчетный счет деньги от АО «Луч» за племенной скот | ||||
| Завхозом куплены и сданы на склад разные хозяйственные материалы | ||||
| Завхозом внесены в кассу суммы неизрасходованных денежных средств | ||||
| Получен и зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||||
| Получены и оприходованы три головы приплода | ||||
| Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость |
4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
| Код | Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| ИТОГО |
Задание 2.
1.Согласно таблице 4.1, открыть бухгалтерские счета и указать их номер и сальдо начальное.
2. Составить бухгалтерские проводки в регистрационном журнале хозяйственных операций. (таблица 2)
3. Отразить движение имущества и обязательств на счетах и определить сальдо на конец отчетного периода.
4. Составить оборотную ведомость.
Данные для выполнения задания
Таблица 1.- Остатки по синтетическим счетам на 01.01.20__г.
| Название счета | Сумма, тыс. руб. |
| Основные средства | |
| Износ основных средств | 44 100 |
| Нематериальные активы | 14 100 |
| Амортизация нематериальных активов | 7 700 |
| Материалы | 40 800 |
| Готовая продукция | |
| Касса | 5 800 |
| Расчетный счет | 344 400 |
| Расчеты по налогам и сборам | |
| Уставный капитал | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 12 100 |
| Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность) | |
| Краткосрочные кредиты банка | 31 000 |
| Расчеты по социальному страхованию | 6 300 |
| Расчеты с прочими кредиторами, дебиторами (дебиторы) | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |
| Прибыли и убытки (прибыль) | |
| Резервный капитал | |
| Долгосрочные кредиты банка | |
| Нераспределенная прибыль | |
| Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) | |
| Целевое финансирование |
Таблица 2. - Регистрационный журнал хозяйственных операций
за январь 20__ г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонден-ция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Поступили от поставщика и оприходованы на складе сырье и материалы | 48 000 | |||
| Перечислено поставщику за сырье и материалы | 37 000 | |||
| Погашен краткосрочный кредит банка | 25 000 | |||
| Получены денежные средства с расчетного счета в кассу | ||||
| Получены от поставщика и оприходованы на складе запасные части. | ||||
| Выплачена заработная плата работникам | 47 000 | |||
| Выдано завхозу под отчет на хозяйственные нужды | ||||
| От подотчетного лица поступили на склад канцтовары | ||||
| Неиспользованную сумму завхоз вернул предприятию | ||||
| Выдано бухгалтеру на командировочные расходы | ||||
| Перечислены налоги в бюджет | ||||
| Поступил от покупателя аванс | ||||
| Погашена задолженность по социальному страхованию | 5 300 | |||
| Поступили и оприходованы шины | ||||
| Отгружена готовая продукция покупателю | ||||
| В кассу поступили деньги от покупателя | ||||
| На специальный счет в банке поступил краткосрочный кредит | 75000 | |||
| Переданы со склада материалы во вспомогательное производство |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет__________________________
Дебет Кредит
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Условие 3.
Требуется
На основании данных для выполнения задания:
1. откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 01.01.20__ г на основании приведенного баланса (табл. 4.3)
2. на основании таблицы 4.6., составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов и подсчитайте общий итог;
3. откройте к синтетическому счету «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки н6а 01.01.20__г. По данным, приведенной расшифровки (табл.4.4.). Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов.
4. откройте к синтетическому счету «Расчету с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 01.01.20__г. по данным приведенной расшифровки (табл. 4.5)
5. запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 01.02.20__г
6. составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь;
7. составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическим счетам «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Данные для выполнения задания
Таблица 4.3 – Бухгалтерский баланс ОАО «Аксай» на 01.01.20__г.
АКТИВ ПАССИВ
| Наименование статей | Сумма, руб. | Наименование статей | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
| Основные средства | Уставный капитал | ||
| Итого по разделу I. | Итого по разделу III. | ||
| II.Оборотные активы | IV.Долгосрочные обязательства | ||
| Сырье и материалы | |||
| Незавершенное производство | V. Краткосрочные обязательства | ||
| Касса | Расчеты с поставщиками | ||
| Расчетный счет | Расчеты по оплате труда | ||
| Итого по разделу II. | Итого по разделу V. | ||
| Баланс | Баланс |
Таблица 4.4. – Расшифровка остатков по синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.01.200__г.
| Наименование материалов | Цена, руб. | Количество, т | Сумма, руб. |
| Лента стальная | |||
| Чугун литейный | |||
| Прочие материалы | 33,4 | ||
| ИТОГО | Х | Х |
Таблица 4.5. – Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.01.20__г.
| Наименование организаций - поставщиков | Сумма, руб. |
| ЗАО «Металлург» | |
| ООО «Черметпрокат» | |
| Итого |